демонстрационный экзамен по бухгалтерскому учету 2021 задания примеры заданий
Тест для главного бухгалтера при приеме на работу 2021 (с ответами)
Здравствуйте, уважаемые читатели моего блога.
Задание включает 10 задач и охватывает самые важные темы бухгалтерского, налогового учета и управленческого учета: ПБУ 18/02, онлайн-кассы, импорт товаров, расчеты в валюте, себестоимость, расчет НДС, расчет налога на прибыль, расчет единого налога по УСН, расчет точки безубыточности и составление управленческой отчетности.
Специализация вопросов.
Общие вопросы: задачи 1- 4, 9.
Для главного бухгалтера на упрощенной системе налогообложения: задачи 6, 8.
Для главного бухгалтера на общей системе налогообложения: задачи 5, 7.
Для главного бухгалтера с функциями финансового директора: задача 10.
Искренне ваша,
Елена Позднякова
Скачать тест «Главный бухгалтер 2021» с ответами
Подробные пояснения ко всем задачам
Задача №1. Отложенный налоговый актив (ПБУ 18/02).
Дополнительные материалы к задаче №1 про ПБУ 18:
Задача №2. Онлайн-касса
Ответ:
В соответствии с законом 54-ФЗ «О применении ККТ» организации и ИП обязаны применять онлайн-кассу и выдавать чеки ПРИ РАСЧЕТАХ.
В понятие РАСЧЕТЫ для целей 54-ФЗ входит:
— прием и выплата денежных средств;
— наличными деньгами или в безналичном порядке;
— за товары, работы, услуги;
— предварительной оплаты;
— зачет авансов;
— предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг;
— предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Дополнительные материалы к задаче №2 про онлайн-кассу :
Задача №3. Пособие по временной нетрудоспособности
Сотрудник Соколов представил в бухгалтерию больничный лист за период с 18.02.2021 по 22.02.2021.
Рассчитайте размер пособия, налоги и составьте бухгалтерские проводки. Сотрудник является налоговым резидентом РФ.
Дополнительные материалы к задаче №3 по теме Заработная плата :
Задача № 4. Продажная цена и себестоимость
Себестоимость составляет 80% от продажной цены, а компонент N составляет 8% от всей себестоимости.
Цена компонента N выросла на 300%.
На сколько процентов нужно поднять цену, чтобы доля себестоимости в цене продажи сохранилась?
Ответ:
Ответ: 24,00% Можно рассчитать двумя способами:
Способ №1. Прямым счетом.
Принимаем продажную цену до повышения за 100 рублей и рассчитываем новую цену и процент изменения:
Задача №5. Импорт
Составьте проводки по расчетам с поставщиком, формированию себестоимости и отражению НДС.
Рассчитайте себестоимость партии по данным бухгалтерского учета.
Курс EUR (по данным ЦБ):
19.01.21 89,3304
26.01.21 81,1458
28.01.21 91,2486
Дополнительные материалы к задаче №5 по теме Импорт :
Задача №6. Расходы на УСН
Компания на УСН, объект налогообложения: доходы минус расходы.
За 1 квартал 2021 года были совершены следующие операции:
Какую сумму можно принять в расходы для целей расчета единого налога по УСН за 1 квартал 2021?
Дополнительные материалы к задаче №6 про расходы на УСН :
Задача № 7. Расчет НДС (1 квартал 2021)
Ниже представлены оборотно-сальдовые ведомости компании-плательщика НДС за 1 квартал 2021 по счетам 62 и 60 в разрезе субсчетов.
На основании этих данных рассчитайте сумму НДС к уплате (или возмещению) за 1 квартал 2021 и составьте анализ счета 68.02 (НДС).
Все операции облагаются НДС по ставке 20%, все счета-фактуры от поставщиков получены (в т.ч. и авансовые), и у организации есть право на налоговый вычет. Все поставщики применяют общий режим налогообложения.
На счетах 60 и 62 отражены только стандартные операции, связанные с предоплатой, отгрузкой, поступлением, зачетом предоплаты и оплатой за ранее поставленные товары.
Дополнительные материалы к задаче №7 «Расчет НДС» :
Задача №8. Точка безубыточности (продажи через интернет)
Организация ведет продажи бытовой техники через интернет, работает на упрощенной системе налогообложения, объект: доходы минус расходы.
Ежемесячные затраты на содержание офиса составляют 810 000 руб.
Наценка на покупную цену составляет 20%.
Какую выручку нужно получить в месяц, чтобы прибыль была равна нулю?
Дополнительные материалы к задаче №_ про ___ :
Задача №9. С кем банк расторгает договор
В последнее время в практике компаний все чаще происходят ситуации, когда банк отказывает в проведении операции, расторгает договор банковского обслуживания или просит юр. лицо закрыть счет в банке без объяснения причин.
Две компании: Лион и АРКС обслуживаются в одном банке. С одной из них банк расторгает договор банковского счета и ссылается на правовые основания в соответствии со 115-ФЗ.
С кем и почему банк расторгает договор? Какие из перечисленных операций несут в себе потенциальные риски?
Операции по счету за текущий месяц представлены ниже:
Лион
12.09 – в банк было направлено поручение на перевод денежных средств на счет ИП за услуги 320 000, но отдел финансового мониторинга банка запросил договор и документы, подтверждающие факт оказания услуг. Руководитель компании не захотел представлять договор и в итоге отказался от проведения операции и перевел сумму с личной карточки
14.09 – перевод собственных средств на счет в другом банке 500 000
15.09 – снятие с корпоративной карты 150 000
16.09 – снятие с корпоративной карты 150 000
Ответ:
Банк вправе расторгнуть договор с АРКС, потому что 2 раза отказал в проведении операций в течение календарного года.
В соответствии с Федеральным законом 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 банк вправе расторгнуть договор банковского счета с клиентом в случае принятия в течение календарного года двух решений об отказе в проведении операций по распоряжению клиента (статья 7, пункт 5.2, абзац 2).
Основанием для такого решения может стать (115 –ФЗ Статья 7 п.11):
1. Не предоставление документов по сделке в банк на основании запроса банка
2. Возникновение подозрений у сотрудников банка на основании представленных документов
Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утв. Банком России 02.03.2012 N 375-П, ред. от 28.07.2016) расширило перечень оснований (пункт 6.3):
3. кредитная организация затруднилась сделать вывод об очевидном экономическом смысле сделки. Опять речь идет лишь о субъективном мнении сотрудников банка.
4. Проведение клиентом систематически или в значительных объемах операций, которые имеют признаки, указывающие на необычный характер сделки. Перечень признаков (сделок) приведен в Приложении к Положению о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утв. Банком России 02.03.2012 N 375-П, ред. от 28.07.2016). Этот перечень очень большой, в частности, все операции, приведенные в задании, включены в него.
Решение о том, сколько нужно провести подобных операций, чтобы они носили систематический характер или какой объем считать значительным, принимается субъективно сотрудником отдела финансового мониторинга банка.
5. В случае если клиент не представил актуальную информацию о местонахождении организации или о ее бенефициарном владельце (то есть бездействовал, чем воспрепятствовал кредитной организации обновить сведения, полученные в результате идентификации.
6. Иные факторы, самостоятельно определяемые кредитной организацией: например, налоговая нагрузка до 0,9% от оборота и незначительно превышающая.