дифференцированные ставки налога по усн

Дифференцированные ставки налога по усн

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 18 декабря 2020 г. N 03-11-06/3/111516 О дифференцированных налоговых ставках по УСН

В связи с обращениями по вопросу продления срока действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Департамент налоговой политики в дополнение к письму Минфина России от 28.09.2020 N 03-11-06/3/85250 сообщает.

В соответствии с пунктом 2 статьи 18 Кодекса к специальным налоговым режимам, в частности, относится: упрощенная система налогообложения (глава 26 2 Кодекса).

Указанный специальный налоговый режим направлен, в том числе, на создание более благоприятных экономических и финансовых условий функционирования субъектов малого предпринимательства.

При этом Кодексом субъектам Российской Федерации предоставлены полномочия по установлению дифференцированных налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения.

Так, на основании пункта 1 статьи 346 20 Кодекса для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категории налогоплательщиков.

Для налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (пункт 2 статьи 346 20 Кодекса).

Таким образом, по вопросу снижения налоговой нагрузки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, налогоплательщики вправе обратиться в представительные органы или в финансовые органы соответствующего субъекта Российской Федерации.

Обзор документа

По вопросу снижения налоговой нагрузки для отдельных категорий налогоплательщиков на УСН нужно обращаться в представительные или финансовые органы соответствующего региона.

Источник

Упрощённая система налогообложения в 2021 году

Что такое УСН

В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

Изменения по УСН в 2021 году

Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100. Затем нужно было переходить на общую систему налогообложения. Но в Н алоговый кодекс внесли приятные изменения.

Теперь при доходах от 150 до 200 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес не теряет право на УСН. Просто ставка становится повышенной: 8% для УСН «‎ Доходы » и 20% для УСН «‎Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел прежние лимиты.

И только при доходе больше 200 млн ₽ и количестве работников больше 130 уже никак не уйти от общей системы.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:

В любом регионе ставка увеличится до 20%, если за год заработаете больше 150 млн или примете больше 100 сотрудников.

Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи:

Как перейти на УСН

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с патентом»

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Полезно запомнить

Статья актуальна на 04.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Источник

Проверьте ставку УСН в 2021 году

Региональные ставки меняются каждый год, поэтому предприниматели и бухгалтера следят за изменениями в законодательстве. Больше этого делать не нужно, потому что мы составили таблицу со ставками и ежегодно дополняем её. На её основе обновляем ставки всем пользователям Эльбы — но она пригодится всем, кто работает на УСН.

Что такое региональные ставки

Федеральные ставки — всем известные 6% и 15%. Регионы имеют право принимать свои: от 1% до 6% на «Доходах» и от 5% до 15% на «Доходах минус расходах».

Зачем проверять ставку

Чтобы не переплачивать налог. Когда ставка в вашем регионе уменьшается, а вы продолжаете платить по старой, налоговая получает денег больше, чем должна. Обычно она не против, поэтому не уведомляет предпринимателей.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как проверить ставку

Если решили проверить ставку за прошлый год, загляните в таблицу 2020 года. Вам поможет поиск, который вызывают клавиши Ctrl+F.

Регион

Название региона

Закон

Год ставки

Доходы

Доходы минус расходы

Республика Адыгея (Адыгея)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Республика Адыгея (Адыгея)

Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27

Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон КБР от 18.05.2009 № 22-РЗ

Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З

Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК

Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ

Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ

Республика Марий Эл

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З

Республика Марий Эл

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З

Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3

Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3

Республика Саха (Якутия)

Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231

Республика Саха (Якутия)

Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231

Республика Северная Осетия — Алания

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Республика Северная Осетия — Алания

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Республика Татарстан (Татарстан)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Республика Татарстан (Татарстан)

Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ

Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ

Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ

Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ

Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ

Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ

Чувашская Республика — Чувашия

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Чувашская Республика — Чувашия

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз

Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО

Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Оренбургской области от 29.09.2009 №3104/688-IV-ОЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Тюменской области от 30.11.2020 № 87

Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Челябинской области от 28 ноября 2019 г. N 43-ЗО

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2019 года № 87-ОЗ

Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2019 года № 87-ОЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30.12.2008 № 166-ОЗ

Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ

Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО

Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014

Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014

Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС

Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС

Как мы составили таблицу

Посмотреть ставки всех регионов в одном месте нельзя: налоговая и справочно-правовые сервисы не ведут такой справочник. Налоговая выкладывает на сайт региональные законы о ставках, но они не всегда актуальны. Поэтому мы читали законодательство каждого региона и перепроверяли в нескольких сервисах. Теперь будем делать так в конце каждого года, чтобы узнать ставки следующего.

Проверьте, подходите ли вы под льготную ставку

В таблице — только ставки, которые регион установил для всех предпринимателей. Бывают льготные ставки, которые действуют только для определённых видов бизнеса — часто это производство, образование, медицина, наука и сельское хозяйство. Если подозреваете, что ваша деятельность льготная, проверьте на сайте налоговой: выберите свой регион → «Особенности регионального законодательства». Другие варианты: связаться с налоговой по телефону, в личном кабинете на сайте nalog.ru или через Эльбу.

Статья актуальна на 01.01.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Источник

Ставки налога по УСН в 2019–2020 годах

Какие существуют ставки налога для упрощенцев

Ставка налога при УСН установлена ст. 346.20 НК РФ и для общего случая применения этой системы в зависимости от объекта налогообложения принимается равной:

При обоих объектах налогообложения допустимо применение пониженных ставок, если решение об этом принято в соответствующем регионе РФ.

Ставки могут быть дифференцированы по категориям налогоплательщиков, а в некоторых случаях — по видам деятельности. Налогоплательщику, для которого в регионе, где он осуществляет хоздеятельность, действует дифференцированная ставка, нет необходимости доказывать право на нее либо уведомлять налоговый орган о ее применении (письмо Минфина России от 21.10.2013 № 03-11-11/43791). Финансовое ведомство, обосновывая свой ответ, указало, что дифференцированная ставка не является льготой, поэтому подтверждать право на нее перед фискальным органом не потребуется.

Общедопустимая величина пониженных ставок находится в интервале:

Некоторые налогоплательщики могут применять нулевую ставку. К их числу относятся вновь зарегистрированные ИП, ведущие деятельность в производственной, социальной или научной сфере (а с 2016 года и в сфере бытовых услуг населению), на первые 2 периода работы с даты госрегистрации в качестве ИП вне зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Если рассчитанный от ставки, установленной в регионе, налог УСН окажется меньше 1% от полученных за налоговый период доходов, у налогоплательщика, применяющего объект «доходы минус расходы», появляется обязанность уплатить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Его сумма будет равна 1% от полученных за период доходов, даже если деятельность оказалась убыточной.

Как рассчитать минимальный налог при УСН читайте здесь.

Какие особые ставки налога при УСН действуют в 2015–2021 годах

После вступления в силу закона «О внесении изменений…» от 29.12.2014 № 477-ФЗ в ст. 346.20 НК РФ были добавлены пп. 3 и 4. В соответствии с ними с начала 2015-го и до начала 2022 года для некоторых налогоплательщиков предусмотрены льготные условия налогообложения при УСН.

В п. 3 ст. 346.20 НК РФ упоминается, что на период 2017–2021 годов для налогоплательщиков (всех или каких-то отдельных категорий) Республики Крым и города Севастополя ставку для упрощенцев, выбравших базой «доходы минус расходы», возможно уменьшить до 3% (см. изменения в п. 3 ст. 346.20, внесенные законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ).

О том, как изменить объект обложения при УСН, читайте в статье «Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%».

Право на применение ставки 0% с 2015-го и до конца 2020 года получили ИП, впервые начавшие свой бизнес не ранее 2015 года (п. 4 ст. 346.20 НК РФ) и ведущие его в социальной, научной или производственной сфере (а с 2016 года согласно дополнениям, внесенным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ, и в сфере бытовых услуг).

Данная льгота дается ИП на 2 налоговых периода (года) с даты регистрации и оказывается действительной, если доля доходов предпринимателя за налоговый период по виду деятельности, в отношении которого применена ставка 0% при УСН, составила не менее 70%. Законом региона для применения ИП нулевой ставки могут быть установлены и иные ограничения.

При обоснованном применении ставки 0% ИП не обязан платить минимальный налог, рассчитанный по ставке 1% от доходов на УСН при объекте «доходы минус расходы».

Конкретные виды услуг, подпадающие под льготное налогообложение для таких ИП-новичков, устанавливаются субъектами Федерации в соответствующих законодательных актах.

Особенности применения ставок при УСН «доходы» в 2019–2020 годах

При выборе объекта обложения УСН «доходы» ставка, если в регионе не установлено иное, будет равна 6%.

С 2016 года в соответствии с законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ ставки УСН при объекте «доходы» при утверждении соответствующих законов субъектом РФ могут снижаться и устанавливаться в пределах от 6 до 1%. Для того чтобы узнать, какая ставка при УСН «доходы» установлена в субъекте налогоплательщика на текущий год, ему необходимо ознакомиться с соответствующим актуальным местным законом.

В Республике Крым и городе Севастополь, имеющих право на применение особых пониженных ставок, для объекта «доходы» законами регионов на период 2017–2021 годов установлена ставка, равная 4% (закон Крыма от 26.10.2016 № 293-ЗРК/2016, закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС). В Севастополе для налогоплательщиков, занимающихся растениеводством, рыбоводством, образованием, здравоохранением и др., установлена ставка 3%.

Особенности применения ставок при УСН «доходы минус расходы» в 2019–2020 годах

На УСН ставка налога при выбранном налогоплательщиком объекте «доходы минус расходы», если в регионе не установлено иное, составляет 15%.

Субъекты Федерации своим законом могут устанавливать сниженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков. Для того чтобы узнать, какая ставка при УСН «доходы минус расходы» установлена в субъекте налогоплательщика на текущий год, ему необходимо ознакомиться с соответствующим актуальным местным законом.

В Республике Крым и городе Севастополе, имеющих право на применение особых пониженных ставок, для объекта «доходы минус расходы» законами регионов установлена ставка, равная 10%. В Севастополе для отдельных категорий налогоплательщиков налоговая ставка равна 5%.

Подробнее о спецрежиме УСН с объектом «доходы минус расходы» читайте в статье «УСН «доходы минус расходы»».

Итоги

Ставка налога по УСН определяется видом объекта налогообложения, который выбрал налогоплательщик. В общем случае это 6% для объекта «доходы» и 15% «доходы минус расходы». Местные власти вправе уменьшать размеры ставок вплоть до нуля для вновь зарегистрированных предпринимателей.

Источник