для налога на сверхприбыль налоговым периодом является
Сверхприбыль
Под сверхприбылью понимается прибыль, которая по своим размерам существенно превышает размер стандартной прибыли, получаемой той или иной организацией.
Как правило, получение сверхприбыли становится возможным в результате неравномерного распределения показателей спроса и предложения, либо в случае искусственного завышения стоимости реализуемых продукции, товаров, работ и услуг.
Факторы формирования сверхприбыли
Сверхприбыль любого действующего предприятия формируется в случае воздействия на его работу следующих факторов:
внутренние факторы. Внутренние факторы, в свою очередь, делятся на факторы экстенсивные и интенсивные. К экстенсивным факторам относятся: колебание уровня торговых надбавок, изменение в графике работы предприятия, среднесписочная численность работников предприятия и т.д. Под интенсивными факторами подразумеваются различного рода оптимизации процесса производства и обслуживания клиентов. Кроме этого, немаловажную роль в формировании сверхприбыли играет качественное соблюдение законодательства и хозяйственной дисциплины.
внешние факторы, которые не зависят от специфики профессиональной деятельности предприятия, но играют существенную роль в формировании уровня его финансовых доходов: инфляция, резкие скачки тарифов и цен, нарушения договоров постоянными поставщиками и т.п..
Отметим, что факторы формирования сверхприбыли могут меняться в зависимости от финансово-экономической ситуации, складывающейся на международном торговом рынке в тот или иной момент времени.
Функции сверхприбыли
Основными функциями сверхприбыли являются:
формирование основного финансового капитала предприятия, позволяющего не прибегать к помощи различного рода инвесторов, а пользоваться денежными средствами из собственных источников;
выражение яркого экономического эффекта, который был получен в результате профессиональной деятельности компании;
формирование различных финансовых бюджетов, служащих для увеличения объемов товарного производства и выплаты заработной платы сотрудникам;
качественное повышение уровня благосостояния рабочих и собственников компании.
Стратегии получения сверхприбыли
В настоящее время существуют следующие основные стратегий получения сверхприбыли:
Стратегия низких цен. Такая стратегия считается одной из самых гибких стратегий получения сверхприбыли. Стратегия низких цен целесообразна в том случае, если затраты на производство быстро покрываются получаемой прибылью. Стратегия низкого ценообразования не дает повода конкурентам производить аналогичный товар, так как его продажи не дадут особой прибыли, что позволяет компании, используемой метод низких цен, осуществить стратегию с максимальной эффективностью.
Стратегия средних цен. Такая стратегия может использоваться практически на всех стадиях развития предприятия. Данную стратегию часто применяют те компании, которые ставят перед собой цель получить максимальную по размеру прибыль и минимально снизить расходы на производство. Преимущество стратегии средних цен заключается в том, что ее использование полностью исключает вероятность возникновения «войны цен» и уменьшает вероятность появления какого-либо давления со стороны конкурентов. Кроме того, метод среднего ценообразования способствует расширению клиентской базы и увеличению объемов реализации товаров.
Стратегия высоких цен. Данная стратегия применяется в том случае, когда компания уверена в том, что найдутся покупатели, готовые платить за предлагаемые товары или услуги завышенную цену. Как правило, такой подход используется при выводе на рынок уникального, не имеющего аналогов, продукта или же продукта, считающегося жизненно необходимым.
Стратегия льготных цен. Суть стратегии заключается в получении сверхприбыли за счет резкого увеличения объема продаж. Подразумевает регулярное проведение распродаж и применение скидок. Льготное ценообразование позволяет повысить интерес покупателей к теряющему популярность товару.
Стратегия целевых цен. Особенностью данной стратегии является то, что масса получаемой сверхприбыли всегда остается постоянной вне зависимости от изменения цен и объемов продаж. К такому методу получения высокого дохода прибегают крупные корпорации.
Стратегия «следования за лидером». Суть данной стратегии исключает установление цен на реализуемые товары в рамках привычной политики ценообразования той или иной компании. Использующие эту стратегию предприятия ориентируются на политику цен лидера своей отрасли.
Стратегия «связанного» ценообразования. Компании, использующие эту стратегию, стараются ориентироваться в своей работе на ту потребительскую цену, которая равняется суммарной стоимости товара и денежных расходов на его эксплуатацию.
Значение сверхприбыли:
Значение сверхприбыли заключается в следующем. Сверхприбыль:
позволяет выработать правильную целевую установку предприятия;
является источником формирования всех внутренних бюджетов предприятия,
является основным финансовым источником, служащим для качественного расширения производства;
предоставляет возможность сформировать главный оценочный показатель профессиональной деятельности предприятия путем анализа размера его общих доходов за тот или иной период времени.
Налог на сверхприбыль
Налог на сверхприбыль – дополнительный прямой корпоративный налог или акциз, который компании выплачивают помимо стандартных налогов с прибыли, оборота и т. д. Он применяется к части прибыли компании или предприятия, превышающей ее средний размер за определенный предшествующий период.
Заключение
Сверхприбыль – это прибыль, значительно превосходящая среднюю норму прибыли предприятия.
В целом сверхприбыль играет огромную роль не только для самого предприятия.
Высокие доходы крупных компаний позволяют быстро и эффективно укреплять финансово-экономический рынок всей страны, так как чем выше доход предприятия, тем больше финансовых средств оно отчисляет в государственную казну.
На сегодняшний день существует четкая программа, подразумевающая тесное сотрудничество государственных структур с корпорациями, размеры доходов которых регулярно выходят на уровень сверхдоходности.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Налог на сверхдоходы в России: особенности и последствия
Что стало с НДС и при чем тут НДФЛ?
Отвечая на поставленный выше вопрос, логично будет обратиться к еще одному недавнему нововведению в сфере налогообложения – увеличению НДС до 20%. Для понимания ситуации необходимо принять как данность, что схемы оптимизации налогообложения, в частности НДС, в нашей стране всегда имели определенную популярность, и, представляется, будут иметь ее вне зависимости от ставки налога.
Вместе с тем, за последние годы автоматизированные учеты и системы органов ФНС были существенно усовершенствованы, что повлекло за собой рекордные доначисления при выявлении «разрывов» в цепочках уплаты НДС. В частности, речь идет о СУР – системе управления рисками. Это аналитический компонент единого программного комплекса органов ФНС, способный выстраивать налоговые декларации, одновременно проверяя их достоверность. Результатом обработки данных является присвоение компаниям своего рода рейтинга, или цвета: красный, желтый, зеленый – в зависимости от наличия рисков и потенциальных претензий. Далее обработка полученной информации осуществляется уже в АСК НДС (автоматизированная система контроля).
Вся эта многоступенчатая система имеет лишь одну цель – выявлять недостоверность представленных сведений, пресекая использование тех самых схем оптимизации налогообложения «на грани».
Говоря же о НДФЛ, мы понимаем, что речь идет не о столь значительных суммах. Достаточно обратиться к среднему уровню зарплат в стране на сайте Росстата. А значит и интерес налоговых органов в данном случае значительно меньше: экономический эффект от внедрения подобных аналитических механизмов будет несравнимо ниже. То есть, чем больше сумма потенциально взимаемого налога / сбора, тем больше шансов на усиление внимания за его реальным поступлением в бюджет со стороны контролирующих органов.
Поступления налоговых отчислений в бюджет в последние годы продолжают расти. Например, на официальном сайте ФНС приводится значительный рост такого рода финансовых поступлений в бюджет в 2018 году в сравнении с 2017 годом, что удивительным образом совпадает с планомерным внедрением и вводом в действие вышеупомянутых аналитических инструментов (в частности, речь идет о инструменте «АСК НДС-2»).
Изложенное позволяет с уверенностью сделать вывод о том, что уже в ближайший год можно ожидать новых «сюрпризов» со стороны ФНС как для налоговых агентов, так и граждан-плательщиков НДФЛ, т.к. экономический эффект от его корректного исчисления усилится.
Останется ли место схемам оптимизации налогов?
Уже довольно длительное время в публичном пространстве можно встретить страшилки о том, что ФНС вот-вот «займется физиками»: речь идет как о переводах между банковскими картами, так и о зарплатах в конвертах. И не безосновательно.
Задача любого контролирующего органа (ФНС – не исключение), не только и не столько наказать виновного за уже совершенное нарушение, сколько создать условия, при которых применение тех или иных схем ухода от налогов в сознании плательщика становится потенциально (в случае выявления) дороже, чем их уплата в бюджет. И это реально работает.
Однако, немалая часть налоговых правонарушений в части исчисления и уплаты в бюджет НДФЛ, остается латентной: работодатели продолжают применять «комбинированную» систему оплаты труда своих сотрудников, когда часть заработной платы выдается в конверте. Отследить подобные явления более проблематично, нежели цепочки уплаты НДС. Кроме того, существует довольно массовая практика оформления сотрудников в качестве ИП и последующего заключения с ними гражданско-правовых договоров в целях вывода средств.
При этом подобные схемы используются уже довольно длительное время и никуда не денутся в одночасье. Таким образом представляется, что увеличение ставки налога может привести к незначительному росту практики «подгонки» цифр «официальной части» заработной платы до заветных 5 миллионов рублей подобными способами. Однако далеко не факт, что экономический эффект, в случае успеха, перевесит в сознании плательщиков страх перед возможными негативными последствиями в виде доначислений в бюджет со стороны ФНС.
Все это, в комбинации с возможным грядущим внедрением новых аналитических инструментов со стороны ФНС, вряд ли будет способствовать росту популярности схем ухода от уплаты в бюджет дополнительных двух процентов НДФЛ.
Налог на сверхприбыль
Что такое налог на сверхприбыль?
Налог на сверхприбыль – это специальный налог, который облагается индивидуальным или корпоративным доходом, превышающим установленную сумму дохода на инвестированный капитал, обычно сверх того, что считается нормальным доходом. Налог на сверхприбыль может быть введен с целью уменьшения неравенства доходов, перераспределения непредвиденных прибылей, которые могут возникнуть в результате особых обстоятельств или государственной политики, или получения чрезвычайных доходов для правительства во время кризиса. Налог на сверхприбыль может быть временной мерой или постоянным элементом налоговой системы.
Ключевые выводы
Что такое налог на сверхприбыль
Налог на сверхприбыль – это дополнительный налог, взимаемый с прибыли или дохода от бизнеса, превышающей установленную норму прибыли. Любые компании или частные предприниматели, которые зарабатывают выше указанного уровня, должны платить дополнительный налог с этого дохода. Налог на сверхприбыль начисляется в дополнение к уже действующему подоходному налогу с физических или юридических лиц. Фактически, налог на сверхприбыль представляет собой увеличение предельных ставок налога на прибыль в более высоких налоговых категориях.
Из-за этого налог на сверхприбыль представляет собой повышение прогрессивности налоговой системы за счет налогообложения физических и юридических лиц с более высокими доходами по еще более высокой ставке, чем обычно. Некоторые экономисты и политики, критикующие неравенство доходов в обществе, выступают за введение налога на сверхприбыль как способ сократить или замедлить разрыв в уровне благосостояния. Понятно, что налог на сверхприбыль не пользуется популярностью среди мыслителей свободного предпринимательства, которые считают, что он снижает производительность за счет снижения мотивации бизнеса к прибыли.
Налог на сверхприбыль в чрезвычайных обстоятельствах
Также может взиматься налог на сверхприбыль для прямого перераспределения непредвиденной прибыли, возникающей в результате случайных экстремальных событий. Например, если строительные компании-поставщики могут получать более высокую прибыль, чем обычно, взимая более высокие цены после урагана, правительство может рассмотреть возможность введения для них налога на сверхприбыль на том основании, что их более высокая прибыль связана со случайным возникновением ураган, а не на хорошее деловое чутье или методы управления. Налог может применяться к любому увеличению нормы прибыли, получаемой этими предприятиями по сравнению с обычным временем.
В качестве альтернативы может взиматься налог на сверхприбыль, если непредвиденная прибыль возникла в результате преднамеренной государственной политики. Например, если разразится война и правительство внезапно увеличит спрос на боеприпасы, то налог на сверхприбыль может также взиматься с производителей боеприпасов и поставщиков соответствующего сырья, такого как медь или свинец, чтобы компенсировать возросшую норму прибыли. предприятия получат выгоду в результате увеличения государственного спроса. В этом случае сам налог может взиматься с разницы между размером прибыли, которую компания обычно получает в мирное время, и прибылью, полученной во время войны.
История налога на сверхприбыль
Конгресс ввел первый в Америке налог на сверхприбыль в 1917 году со ставками от 20 до 60 процентов на прибыль всех предприятий сверх доходов мирного времени.В 1918 году закон ограничил налог для корпораций и повысил ставки.В 1921 году налог на сверхприбыль был отменен, несмотря на многочисленные попытки сделать его постоянным.В 1933 и 1935 годах Конгресс ввел два умеренных налога на сверхприбыль в качестве дополнения к налогу на основной капитал.
Во время Второй мировой войны Конгресс принял четыре закона о сверхприбылях между 1940 и 1943 годами со ставками от 25 до 50 процентов.Во время войны в Корее Конгресс также ввел налог на сверхприбыль, действовавший с июля 1950 года по декабрь 1953 года. Ставка налога в то время составляла 30 процентов сверхприбыли, а максимальная ставка корпоративного налога выросла с 45 процентов до 47 процентов.
В 1991 году некоторые члены Конгресса пытались ввести налог на сверхприбыль в размере 40 процентов для крупных нефтяных компаний в рамках энергетической политики, но эта попытка не увенчалась успехом. Некоторые активисты выступают за использование налога на сверхприбыль в мирное время, но такие предложения сталкиваются с сильным сопротивлением со стороны бизнеса, а также некоторых политиков и экономистов, которые утверждают, что это создаст препятствие для капиталовложений.
Недавние предложения по налогу на сверхприбыль
Во время вспышки коронавируса в 2020 году экономисты Эммануэль Саез и Габриэль Цукман предложили ввести налог на сверхприбыль для предприятий, которые извлекли выгоду из последствий эпидемии, а также введение правительством соответствующих ограничений в области здравоохранения. Страх перед самой болезнью, а также введенные карантины, закрытие предприятий, временные убежища и меры социального дистанцирования нанесли ущерб многим предприятиям, но также принесли пользу некоторым, особенно веб-службам и удаленным службам. Интернет-магазины, облачные вычисления, удаленные бизнес-приложения, сервисы потоковой передачи мультимедиа и социальные сети значительно увеличили трафик и объем бизнеса, поскольку все больше людей работают, делают покупки и общаются из дома через Интернет.
В то же время федеральное правительство резко увеличило расходы, принявпакет мер стимулирования, чтобы компенсировать экономический ущерб, причиненный вирусом, и реакцию общественного здравоохранения на него. Саез и Цукман предложили ввести налог на сверхприбыль, чтобы помочь оплатить чрезвычайные расходы и помочь обеспечить разделение непредвиденной прибыли тех, кто получил выгоду от коронавируса, с теми, кто пострадал.
В России с 2021 года заработает «налог для богатых»
НДФЛ для высоких доходов за налоговый период составит ₽650 тыс. плюс 15% от части, превышающей ₽5 млн.
Согласно документу, повышение ставки дополнительно привлечет в бюджет ₽60 млрд в 2021 году, ₽64 млрд — в 2022 году и ₽68,5 млрд — в 2023-м. Эти деньги государство направит на лечение детей с тяжелыми, хроническими и редкими заболеваниями.
Новый закон не распространяется на единовременные доходы, такие как продажа имущества (за исключением ценных бумаг ) или страховые выплаты.
17 июня Forbes со ссылкой на два источника в кабинете министров и Госдуме писал, что российское правительство вернулось к обсуждению увеличения налогов для обеспеченных граждан. Сообщалось, что такие меры власти принимают из-за последствий пандемии COVID-19 для российской экономики и возросшего дефицита бюджета. Летом в качестве порога годового дохода, который будет облагаться более высоким налогом, рассматривался доход в ₽2–3 млн.
Эксперты негативно оценили последствия нововведения для экономики страны. По их мнению, повышение ставки НДФЛ для отдельной категории граждан приведет к снижению налоговых поступлений, уходу части зарплат в тень и эмиграции некоторых высокооплачиваемых IT-специалистов. Повышенная ставка налога принесет дополнительные доходы только в бюджеты крупных городов, считают эксперты.
«Существует очень хорошо изученная кривая, которая называется кривой Лаффера. Она показывает, что при росте налоговой нагрузки свыше оптимальной налоговые поступления падают», — рассказывал «РБК Инвестициям» советник генерального директора «Открытие Брокер» Сергей Хестанов. Он отметил, что как только в России была введена плоская шкала для НДФЛ в 13%, налоговые поступления заметно выросли.
Вопрос введения прогрессивной шкалы налогообложения обсуждается в правительстве несколько лет: в ноябре 2016-го о проработке этого вопроса сообщала вице-премьер Ольга Голодец. По данным РБК, в январе 2018-го власти обсуждали повышение НДФЛ до 15% для граждан с доходами от ₽7 до ₽10 млн в год.
Новый законопроект 11 ноября приняла Госдума, 18 ноября его одобрил Совет Федерации.
НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ
Полезное
Смотреть что такое «НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ» в других словарях:
НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ — прямой налог, относящийся к группе подоходных налогов, применявшийся в качестве чрезвычайного рядом государств, разновидность налога на прирост прибылей. Объект налогообложения часть прибыли юридических лиц (корпораций) и физических лиц,… … Энциклопедия российского и международного налогообложения
НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ — EXCESS PROFITS TAXВ ноябре 1950 г. президент в своем послании Конгрессу потребовал немедленного восстановления с 1 июля 1950 г. Н.нас. корпораций, получающих доход в размере 4 млрд дол. путем взимания Н.нас. корпораций, резко увеличившуюся… … Энциклопедия банковского дела и финансов
НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ — корпораций – дополнительный налог на прибыль, величина которой намного превышает установленную нормой прибыль … Экономика от А до Я: Тематический справочник
НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ — разновидность налога на прибыль. В различных странах уплачивался по разному, чаще в виде налога на прирост прибыли. Сущностьналога ограничение рентабельности отдельных сверхдоходных производств, главным образом монополистов … Большой бухгалтерский словарь
НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ — разновидность налога на прибыль. В различных странах уплачивался по разному, чаще в виде налога на прирост прибыли. Сущность налога – ограничение рентабельности отдельных сверхдоходных производств, главным образом монополистов … Большой экономический словарь
Налог на сверхприбыль корпораций — дополнительный налог на прибыль, величина которого намного превышает установленные нормы прибыли. По английски: Monopoly tax Синонимы: Монопольный налог См. также: Налоги на прибыль Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь
НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ КОРПОРАЦИЙ — дополнительный налог на прибыль, величина которой намного превышает установленные нормы прибыли. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 с.. 1999 … Экономический словарь
НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ КОРПОРАЦИЙ — в ряде государств дополнительный налог на прибыль, величина которой намного превышает установленные нормы прибыли … Юридическая энциклопедия
НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ КОРПОРАЦИЙ — дополнительный налог на прибыль, величина которой намного превышает установленные нормы прибыли … Энциклопедический словарь экономики и права
налог на сверхприбыль корпораций — дополнительный налог на прибыль, величина которой намного превышает установленные нормы прибыли … Словарь экономических терминов