договор финансирования под уступку денежного требования ответственность сторон

09.11.202219.11.2022 admin 0 Comments

Факторинг

Факторинг – договор финансирования под уступку денежного требования согласно статье 824 ГК РФ.

Виды факторинга

Условно выделено 4 вида факторинга:

с регрессом или без;

Стандартный

Выделяется 3 вида стандартного факторинга:

Традиционный. Финансовый агент выкупает денежное требование (п. 1 ст. 831 ГК РФ). Все полученные деньги от должника финансовые агент забирает себе. Сумма может быть получена как в полном объеме, так и частично.

Обеспечительный. Финансовый агент выкупает денежное требование с обеспечением (п. 2 ст. 831 ГК РФ). То есть должнику выставляется требование на большую сумму. При получении денег от должника финансовый агент перечисляет клиенту разницу между полученной суммой и величиной денежного требования. Если должник выплатил не всю сумму, то клиент должен будет перечислить финансовому агенту недоплату.

По модели инкассо-цессии. Финансовый агент выступает в роли доверенного лица клиента. Все полученные деньги от должника переводятся на счет клиента (п. 3 ст. 831 ГК РФ).

С регрессом или без

Основным отличием является наличие или отсутствие ответственности клиента финансового агента за действия должника.

Договор факторинга, заключенный с регрессом, подразумевает возможность предъявления требования к клиенту в случае неуплаты или частичной уплаты денежного требования. То есть клиент возмещает финансовому агенту недоплаченную должником сумму.

При заключении договора факторинга без регресса финансовый агент самостоятельно несет убытки при неполной оплате денежного требования. Клиент не должен будет возмещать агенту полученный убыток.

Открыты/закрытый

Если денежное требование было передано финансовому агенту без оповещения должника, то такой договор факторинга признается закрытым. В этом случае должник может продолжать оплачивать требование клиенту, а не финансовому агенту, а клиент будет перечислять полученные суммы агенту самостоятельно.

При открытом факторинге клиент должен заранее оповестить должника об уступке денежного требования финансовому агенту. Однако обязанность оповещения должника может быть передана финансовому агенту в соответствии с условиями договора.

Прямой/реверсивный

При прямом факторинге кредитор инициирует уступку денежного требования. То есть клиентом в данном виде выступает кредитор, так как он самостоятельно не может получить деньги от должника.

В регрессивном факторинге клиентом выступает сам должник. Например, должник не может своевременно расплатиться с кредитором, поэтому обращается к финансовому агенту с целью разовой оплаты долга по денежному требованию. Выгодой для должника является возможность частичного погашения денег финансовому агенту, то есть в рассрочку.

Бухгалтерский учет факторинга у клиента

Факторинг с регрессом

При уступке требования с регрессом делаются следующие проводки:

уступка требования: Д 91.02 – К 62.01

доход от уступки: Д 76.13 – К 91.01

комиссия финансовому агенту: Д 91.02 – К 76.13

При полной оплате долга:

НДС: Д 19.03 – К 76.13

получение финансирования от агента: Д 51 – К 76.13

При неоплате долга:

возврат финансовому агенту полученного убытка: Д 76.13 – К 51

отнесение требования финансового агента в части убытка на расчеты с покупателями: Д 76.02 – К 76.13

Факторинг без регресса

При уступке требования без регресса клиент делает следующие проводки:

уступка требования: Д 91.02 – К 62.01

доход от уступки: Д 76.13 – К 91.01

комиссия финансовому агенту: Д 91.02 – К 76.13

НДС: Д 19.03 – К 76.13

получение финансирования от агента: Д 51 – К 76.13

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник

Статья 824 ГК РФ. Договор финансирования под уступку денежного требования (действующая редакция)

1) передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса);

2) осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам);

3) осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями;

4) осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников.

2. Обязательства финансового агента (фактора) по договору факторинга могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.

3. В части, не урегулированной настоящей главой, к отношениям, связанным с уступкой права требования по договору факторинга, применяются правила главы 24 настоящего Кодекса.

5. Если в силу договора факторинга финансовый агент (фактор) несет обязанности по оплате цены приобретенных им денежных требований, по предоставлению клиенту займа (кредита) или по оказанию клиенту услуг, к отношениям сторон по договору факторинга применяются правила соответственно о купле-продаже, займе (кредите), возмездном оказании услуг постольку, поскольку это не противоречит положениям настоящей главы и существу отношений по договору факторинга.

Источник

Энциклопедия судебной практики. Финансирование под уступку денежного требования. Ответственность клиента перед финансовым агентом (Ст. 827 ГК)

Энциклопедия судебной практики
Финансирование под уступку денежного требования. Ответственность клиента перед финансовым агентом
(Ст. 827 ГК)

1. Положения части 3 статьи 827 ГК РФ допускают возможность заключения соглашения об ответственности клиента перед фактором за исполнение должником требования, являющегося предметом уступки

Данная норма [ч. 3 ст. 827 ГК РФ] является диспозитивной, то есть в соответствии с договором клиент может принять на себя дополнительное обязательство отвечать не только за действительность, но и за исполнимость требования, являющегося предметом уступки. Следовательно, закон допускает возможность заключения сторонами договора факторинга соглашения об ответственности клиента за должника.

2. Клиент отвечает за действительность переданного денежного требования, но не за его исполнимость, если иное не предусмотрено договором факторинга

Клиент отвечает за действительность, но не отвечает за исполнимость денежного требования к третьему лицу, переданного по договору факторинга, то есть за неисполнение или ненадлежащее исполнение требования должником (третьим лицом).

В соответствии с договором клиент может принять на себя дополнительное обязательство отвечать не только за действительность, но и за исполнимость требования, являющегося предметом уступки.

Клиент отвечает за действительность, но не отвечает за исполнимость денежного требования, переданного по договору факторинга, то есть за неисполнение или ненадлежащее исполнение требования должником. В соответствии с договором клиент может принять на себя дополнительное обязательство отвечать не только за действительность, но и за исполнимость требования, являющегося предметом уступки.

3. Финансовый агент не вправе предъявлять должнику требования о применении мер ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств, если договором факторинга такая ответственность возложена на клиента

4. В случае частичной уступки денежного требования клиент вправе требовать применения к должнику мер ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств только в той части прав, которые не перешли к финансовому агенту

Оценив условия договора факторингового обслуживания, заключенного между истцом и третьим лицом, суды сделали вывод, что объем прав, переходящих от истца к третьему лицу, определяется объемом финансирования. Оценка доказательств позволила судам сделать вывод, что заявленное требование о взыскании неустойки основано на той части прав, которые не были переданы третьему лицу.

5. Законодательством устанавливается факторинг без права регресса

Согласно п. 3 ст. 827 ГК РФ клиент не отвечает перед финансовым агентом за исполнимость переданного права, если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом.

Таким образом, по общему правилу законодательно устанавливается факторинг без права регресса (безоборотный факторинг). В то же время указанные нормы имеют диспозитивный характер гражданско-правового регулирования. В рамках заключаемого договора финансирования под уступку денежного требования стороны вправе определить иные меры (санкции) гражданско-правовой ответственности.

6. Заключение сторонами договора факторинга соглашения об ответственности клиента за должника не ставится в зависимость от вида заключаемого договора факторинга

В рамках заключаемого договора финансирования под уступку денежного требования стороны вправе определить иные меры (санкции) гражданско-правовой ответственности.

При этом законодатель не ставит заключение такого соглашения в зависимость от вида заключаемого договора финансирования под уступку денежного требования (обеспечительный, безоборотный или оборотный факторинг). Нормы пунктов 1 и 3 статьи 827 ГК РФ имеют общий характер.

7. При перемене лиц в обязательстве в порядке п. 3 ст. 827 ГК РФ возможна солидарная ответственность должника и клиента

В силу пункта 3 статьи 827 ГК РФ клиент может быть привлечен к солидарной ответственности в случае неисполнения должником обязательства, если условие о солидарной ответственности предусмотрено договором финансирования под уступку денежного требования.

8. По договору факторинга уступить можно только действительное и существующее требование

В силу п. 2 ст. 827 ГК РФ денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять.

Из содержания приведенных норма права следует, что уступить можно только действительное и существующее требование.

9. Положения п. 3 ст. 827 ГК РФ носят диспозитивный характер, в связи с чем стороны могут самостоятельно определить меры гражданско-правовой ответственности клиента

Данная норма [п. 3 ст. 827 ГК РФ] является диспозитивной, то есть в соответствии с договором клиент может принять на себя дополнительное обязательство отвечать не только за действительность, но и за исполнимость требования, являющегося предметом уступки. Следовательно, закон допускает возможность заключения сторонами договора факторинга соглашения об ответственности клиента за должника.

Согласно пункту 2 статьи 826, статьи 827 ГК РФ при уступке будущего денежного требования оно считается перешедшим к финансовому агенту после того, как возникло право на получение денежных средств с должника (Покупателя). Ответственность за действительность передаваемого требования несет Клиент (Поставщик).

Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять. Клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению, если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом.

Исходя из положений указанной статьи, регламентирующей ответственность клиента перед финансовым агентом, следует, что клиент отвечает за действительность, но не отвечает за исполнимость денежного требования к третьему лицу, переданного по договору факторинга, то есть за неисполнение или ненадлежащее исполнение требования должником (третьим лицом).

Суд апелляционной инстанции обоснованно указал, что в соответствии с договором клиент может принять на себя дополнительное обязательство отвечать не только за действительность, но и за исполнимость требования, являющегося предметом уступки.

Диспозитивный характер гражданско-правового регулирования предоставляет возможности сторонам в рамках заключаемого договора определить меры (санкции) гражданско-правовой ответственности за каждый случай неисполнения либо ненадлежащего неисполнения обязательств.

В связи с чем стороны договора факторинга могут предусмотреть иной правовой режим ответственности клиента за неисполнение дебитором уступленного денежного требования.

В то же время судам необходимо было учесть положения статьи 827 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой, если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное, клиент несет перед финансовым агентом ответственность за действительность денежного требования, являющегося предметом уступки.

Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования, и в момент уступки этого требования ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять.

Клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению, если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом.

Исходя из положений указанной статьи, регламентирующей ответственность клиента перед финансовым агентом, общее правило состоит в том, что клиент отвечает за действительность, но не отвечает за исполнимость денежного требования к третьему лицу, переданного по договору факторинга, то есть за неисполнение или ненадлежащее исполнение требования должником (третьим лицом).

Однако данная норма является диспозитивной, то есть в соответствии с договором клиент может принять на себя дополнительное обязательство отвечать не только за действительность, но и за исполнимость требования, являющегося предметом уступки.

Таким образом, стороны договора факторинга могут предусмотреть иной правовой режим ответственности клиента за неисполнение дебитором уступленного денежного требования.

10. Условие об ответственности клиента по договору факторинга за должника не является поручительством

Довод заявителя о том, что, включая в договор факторинга условие об ответственности клиента за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, стороны заключают договор факторинга, содержащий элементы договора поручительства клиента за должника, отклоняется судом кассационной инстанции как основанный на неправильном толковании вышеназванных норм права и условий договора.

11. Если должник не указал, во исполнение какого обязательства перечисляются средства, финансовый агент имеет право учесть их в погашение более ранних неоплаченных обязательств

Поскольку факт наличия и размер задолженности подтверждены материалами дела, а доказательств погашения долга не представлено, требования истца о солидарном взыскании с ответчиков задолженности являются обоснованными и правомерно удовлетворены судами в соответствии со ст.ст. 323, 824, 827, 831 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Довод заявителя жалобы об уступке ООО не существующих на момент подписания договора факторинга прав требования, задолженность по которым погашена путем перечисления денежных средств непосредственно ООО в размере, превышающем объем поставленной по договору поставки продукции, правомерно не был принят судом апелляционной инстанции.

Поступающие от ответчика платежи зачислялись в порядке календарной очередности в соответствии с п. 7.2 договора факторинга. Поскольку ответчиком допущена просрочка платежей, то поступившие в оплату накладных денежные средства были учтены истцом в погашение более ранних неоплаченных обязательств.

Кроме того, в назначении платежей, представленных ЗАО, указаны не все номера накладных, в уплату которых перечислялись денежные средства. Данное обстоятельство также послужило основанием учета денежных средств в счет оплаты более ранних по дате платежей.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

В «Энциклопедии судебной практики. Гражданский кодекс РФ» собраны и систематизированы правовые позиции судов по вопросам применения статей Гражданского кодекса Российской Федерации.

Каждый материал содержит краткую характеристику позиции суда, наиболее значимые фрагменты судебных актов, а также гиперссылки для перехода к полным текстам.

Материал приводится по состоянию на июль 2021 г.

См. информацию об обновлениях Энциклопедии судебной практики

При подготовке «Энциклопедии судебной практики. Гражданский кодекс РФ» использованы авторские материалы, предоставленные творческим коллективом под руководством доктора юридических наук, профессора Ю. В. Романца, а также М. Крымкиной, О. Являнской (Части первая и вторая ГК РФ), Ю. Безверховой, А. Вавиловым, А. Горбуновым, А. Грешновым, Р. Давлетовым, Е. Ефимовой, М. Зацепиной, Н. Иночкиной, А. Исаковой, Н. Королевой, Е. Костиковой, Ю. Красновой, Д. Крымкиным, А. Куликовой, А. Кусмарцевой, А. Кустовой, О. Лаушкиной, И. Лопуховой, А. Мигелем, А. Назаровой, Т. Самсоновой, О. Слюсаревой, Я. Солостовской, Е. Псаревой, Е. Филипповой, Т. Эльгиной (Часть первая ГК РФ), Н. Даниловой, О. Коротиной, В. Куличенко, Е. Хохловой, А.Чернышевой (Часть вторая ГК РФ), Ю. Раченковой (Часть третья ГК РФ), Д. Доротенко (Часть четвертая ГК РФ), а также кандидатом юридических наук С. Хаванским, А. Ефременковым, С. Кошелевым, М. Михайлевской.

Источник

Статья 824. Договор финансирования под уступку денежного требования

Информация об изменениях:

Статья 824. Договор финансирования под уступку денежного требования

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье 824 ГК РФ

2) осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам);

4) осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников.

Источник