договор на бухгалтерское обслуживание с самозанятым образец
«Самозанятый бухгалтер: можно ли применять НПД»
Бухгалтеры все чаще отказываются от штатных должностей в пользу предпринимательской деятельности: размеренная работа сменяется фриланс-сотрудничеством с организациями, график становится свободное и появляется возможность самостоятельно выбирать клиентов.
Сегодня узнаем, могут ли такие специалисты оказывать бухгалтерские услуги на НПД. В этой статье мы ответим на популярные вопросы и дадим несколько рекомендаций по заключению договоров с контрагентами.
Может ли бухгалтер быть самозанятым
Вопрос « можно ли оказывать бухгалтерские услуги как самозанятый » не теряет актуальности. Специалисты задумываются о выходе из тени, а специальный режим рассматривают из-за маленьких налогов.
Поэтому для начала определим, кто такие самозанятые. Это специалисты, получающие профессиональный доход — доход от продажи продукции собственного производства, оказания услуг или выполнения работ без наемных работников ( пункт 7 ).
Бухгалтер без наемных работников не попадает под ограничения, установленные законодательством. Поэтому ответ на вопрос положительный. Если хотите заниматься любимым делом официально, регистрируйтесь в качестве самозанятого через приложение «Мой налог».
А когда бухгалтер не может быть самозанятым?
Бухгалтер не может быть самозанятым, если сотрудничество с компанией похоже на трудовые отношения: ежедневная работа с 09:00 до 17:00, премирование и ответственность за нарушение корпоративных правил. За это налоговая инициирует проверку, переквалифицирует ГПХ-соглашение в трудовой договор, обяжет уплатить за исполнителя НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.
Если решите совмещать профессиональную деятельность с трудовой, не оказывайте услуги текущему работодателю в рамках НПД. Не делайте это и после увольнения, так как ограничение сохранится в течение двух лет с момента расторжения трудового контракта ( подпункт 8 пункта 2 ).
Как бухгалтеру стать самозанятым?
Одно из главных преимуществ самозанятости — автоматизированность. Чтобы работать «в белую», не нужно посещать налоговую службу или иные органы, готовить и подавать пакет бумажных документов.
Регистрация занимает не больше 5-15 минут и сводится к заполнению анкеты и подтверждению личности в приложении «Мой налог» (адаптировано для Android и iOS). В программе есть встроенные подсказки и ответы на популярные вопросы, которые помогут решить возникшие проблемы.
Если вы индивидуальный предприниматель, для применения «Налога на профессиональный доход» не придется отказываться от статуса (пункт 1). Но после регистрации не забудьте подать в ИФНС по месту регистрации заявление о прекращении применения текущей системы налогообложения.
Договор с самозанятым бухгалтером: образец 2021
Сотрудничество сторон — самозанятого бухгалтера и индивидуального предпринимателя или юридического лица — фиксируется гражданско-правовым договором. Договор на бухгалтерские услуги с самозанятым составляют по стандартным шаблонам, но с дополнениями:
Если самозанятый зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, первый и второй пункты из соглашения исключают. ИП самостоятельно уплачивают налоги вне зависимости от применяемой системы налогообложения.
Самозанятый бухгалтер: как с ним работать
Первый этап — составление и подписание договора — мы обсудили. На втором стороны готовят закрывающие документы, чтобы заказчик (ИП или ООО) мог подтвердить расходы.
Не подтвердив расходы, организации пересчитывают сумму налога и уплачивают недоимку в бюджет. ФНС считает это просрочкой, поэтому дополнительно выписывает штраф и начисляет пени. Ответственно подходите к подготовке закрывающих документов, чтобы стоимость услуг спецрежимников не увеличилась на 20-30% из-за санкций ведомства.
Нужно ли возмещать расходы?
Индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны возмещать расходы только официально трудоустроенным работникам. На самозанятых эта норма не распространяется.
Заранее спланируйте выполнение заказа и включите дополнительные расходы в конечную стоимость для компенсации.
Самозанятый бухгалтер — плюсы и минусы
У «Налога на профессиональный доход» масса преимуществ, поэтому выделим несколько основных:
Но есть и недостатки:
«Налог на профессиональный доход» — возможность попробовать силы в предпринимательстве. 3
Договор с самозанятым физлицом: образец
Договор с самозанятым в 2019 году — нужно ли его заключать и как он выглядит? На эти вопросы мы ответим в данной статье. Здесь вы найдете все нюансы заключения договора с самозанятым гражданином: условия, образец, налоги, риски.
Чтобы узнать, как грамотно оформлять договоры с самозанятыми в 2021-2022 году, посмотрите видеозапись вебинара «Как работать с самозанятыми и избежать проблем с налоговой»
Нюансы договора с самозанятым лицом
Режим совсем новый, и вполне естественно, что у организаций (или предпринимателей), собирающихся пользоваться услугами самозанятых, возникает много вопросов. В том числе — как оформлять договорные отношения, да и нужно ли вообще это делать?
Универсального рецепта здесь нет, поскольку налог на профессиональный доход имеет несколько нюансов:
Можно ли вообще обойтись без заключения договора? Можно: соглашение между сторонами может быть и устным, если это их обеих устраивает, и для данной сделки не предусмотрена обязательная письменная форма договора (ст. 159 ГК РФ). Однако всегда нужно помнить, что договоренности, не закрепленные на бумаге, — это большие риски.
Заключаем договор с самозанятым ИП
Таким образом, в данном случае договор не будет иметь каких-либо особенностей по сравнению с тем договором, который вы заключаете с ИП, применяющим другой налоговый режим.
И еще нюанс — ГПХ-договор с ИП при определенных обстоятельствах могут признать трудовым. Последствия: доначисление НДФЛ, взносов во все фонды, а также административный штраф (п. 4, 5 ст. 5.27 КоАП).
Заключаем договор с самозанятым гражданином, не имеющим статуса ИП
Однако, помня о рисках, советуем включить в него положения:
Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!
Ответ за 24 часа (обычно раньше).
Вся информация про безлимитные консультации здесь.
Договор оказания бухгалтерских услуг
По договору оказания бухгалтерских услуг одна сторона по поручению другой стороны за определенное договором денежное вознаграждение выполняет работу в рамках своей специализации.
Указанный вид соглашения является подвидом договора возмездного оказания услуг. Следовательно, при его составлении следует руководствоваться положениями статьи 779 ГК РФ.
Субъектами по настоящему договору могут выступать как физические, так и юридические лица. Сторонами в рамках данной сделки выступают Заказчик и Исполнитель.
Договор оказания бухгалтерских услуг подлежит обязательному письменному оформлению. В связи с этим, ниже мы поэтапно рассмотрим, как составлять такой документ, и на какие аспекты следует обратить внимание при его оформлении.
Преамбула
Договор оказания бухгалтерских услуг
ООО «Bookkeeping», в лице генерального директора Афанасьева Петра Петровича, действующего на основании Устава общества, именуемый в дальнейшем Заказчик, с одной стороны
И
Матросова Сабина Олеговна, 04.05.1980 года рождения, проживающая по адресу Курганская область, город Курган, улица Ленина, дом 336, квартира 743, паспорт: серия ХХХХ номер ХХХХХХ, выданный отделом УФМС России по Курганской области в городе Кургане 04.05.2000, именуемая в дальнейшем Исполнитель, с другой стороны
заключили настоящий договор о нижеследующем:
В преамбуле договора традиционно прописываются следующие положения:
Существенными условиями договора оказания оценочных услуг являются:
Следует отметить, что при отсутствии положений о существенных условиях соглашения, договор не будет считаться заключенным.
Предмет
Информация о предмете соглашения, как правило, прописывается в начальных пунктах любого документа. В нашем случае предметом будут выступать непосредственно сами бухгалтерские услуги.
В тексте документа информация о предмете договора прописывается следующим образом:
В соответствии с настоящим соглашением Исполнитель, в лице Матросовой Сабины Олеговны, за определенное договором денежное вознаграждение, оказывает бухгалтерские услуги по поручению Заказчика.
К таким услугам относятся:
• Ведение бухгалтерского учета организации Заказчика.
• Составление отчетности по результатам деятельности предприятия.
• Организация деятельности по начислению налогов и сборов в государственные органы.
• Обработка информации, связанной с деятельностью бухгалтерии.
Настоящее соглашение вступает в силу с момента подписания документа Контрагентами и действует в течение 9 (Девяти) месяцев.
Договор может быть продлен по согласованию сторон.
Стоимость услуг
В настоящем разделе определяется стоимость оказанных Исполнителем услуг, а также порядок их оплаты. Оплата услуг по настоящему соглашению может осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме.
Также следует указать периодичность денежных выплат в адрес Исполнителя.
В тексте документа раздел о цене договора выглядит следующим образом:
Цена договора в соответствии с настоящим соглашением составляет 25 800 (Двадцать пять тысяч восемьсот) рублей 00 копеек.
Оплата услуг осуществляется путем безналичного перевода денежных средств на расчетный счет Исполнителя 10 числа каждого месяца.
Права и обязанности
Раздел о правах и обязанностях прописывается с целью фиксации положений, связанных с исполнением обязательств Контрагентов по настоящему договору. Присутствие в документе таких положений дает ясность, каким образом стороны должны исполнять свои обязательства по договору.
Формулировки прав и обязанностей Контрагентов в тексте документа могут прописываться следующим образом:
Исполнитель вправе:
• Требовать своевременной оплаты оказанных им услуг в рамках настоящего договора.
• Требовать надлежащего исполнения обязательств Заказчиком по настоящему соглашению.
Исполнитель обязуется:
• Осуществлять ведение бухгалтерского учета и предоставлять отчетность в соответствии с настоящим соглашением.
• Выполнять действия по оказанию услуг в срок, определенный настоящим договором.
• В процессе осуществления деятельности по оказанию бухгалтерских услуг действовать в интересах Заказчика.
• Исполнять свои обязательства в строгом соответствии с настоящим соглашением.
• При осуществлении своей деятельности руководствоваться требованиями действующего законодательства Российской Федерации.
Заказчик вправе
• Требовать оказания услуг в срок, указанный в тексте настоящего соглашения.
• Требовать надлежащего исполнения обязательств Исполнителя по настоящему договору.
Заказчик обязуется:
• Своевременно оплачивать предоставляемые Исполнителем услуги.
• Передавать необходимую документацию Исполнителю для осуществления его деятельности.
• Обеспечить необходимые условия для работы Исполнителя.
• Исполнять свои обязательства в соответствии с настоящим соглашением.
Ответственность сторон
В этом разделе прописываются положения об обстоятельствах, при наступлении которых стороны несут материальную ответственность. Ниже мы представим основные формулировки положений, которые могут прописываться в тексте документа:
• Стороны несут материальную ответственность в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по настоящему договору.
• В случае просрочки исполнения своих обязательств, Исполнитель выплачивает пени в размере 4% от стоимости услуги за каждый просроченный день.
• В случае некачественного оказания услуг Исполнитель выплачивает штраф в размере 10% от цены договора.
• В случае просрочки оплаты предоставляемых исполнителем услуг, Заказчик выплачивает пени в размере 4% от стоимости услуги за каждый просроченный день.
Порядок разрешения споров
В этом разделе зачастую указываются следующие формулировки:
• В случае возникновения каких-либо споров, стороны разрешают их путем переговоров.
• Если же в процессе переговоров стороны не пришли к компромиссу, споры разрешаются в судебном порядке.
Заключение
В конце документа указываются юридические адреса и реквизиты сторон. После подписания соглашения Контрагентами, договор оказания бухгалтерских услуг считается заключенным.
Особенности заключения договора с самозанятым
Договор с самозанятым — это договор гражданско-правового характера, заключаемый с гражданином, применяющим профессиональный налог. Такой договор отличается от обычного только субъектом, но в связи с этим рекомендуется включить в него дополнительные условия.
В связи с введением профналога в РФ нередко и у юридических, и у физических лиц возникает вопрос, как заключить договор с самозанятым. Работать самозанятый вправе и с теми, и с другими, но есть особенности применения этого режима, которые стоит предусмотреть при заключении контракта. Не стоит подходить к вопросу шаблонно, условия и налоги в договоре с самозанятым лицом необходимо периодически проверять на актуальность, так как нормы применения этого типа правоотношений еще не устоялись.
Особенности работы самозанятого с юридическим лицом
На основании 422-ФЗ от 27.11.2018, юридические лица, организации и компании вправе работать с гражданами, применяющими специальный налоговый режим — на профессиональный доход (в просторечье — самозанятыми). О том, кто вправе получить этот статус и как это сделать, читайте в статье «Как стать самозанятым».
Если заключается договор между юридическим лицом и самозанятым, используют форму соглашения гражданско-правового характера.
Преимущества работы с самозанятым:
Поэтому на практике вопрос, как работать юр лицам с самозанятыми, разрешается достаточно просто: оформляется контракт, осуществляется приемка работ и услуг и оплата по актам выполненных работ — все, как с обычными контрагентами.
Но в договоре стоит упомянуть несколько моментов. Прежде всего необходимо убедиться, имеет ли человек нужный статус, проверьте его на сервисе официального сайта ФНС РФ. Обязательно укажите, что заключаете контракт с самозанятым (рекомендуется даже приложить распечатку с сайта), чтобы не возникало лишних вопросов. Кроме того, в тексте отметьте, что физическое лицо самостоятельно учитывает полученные доходы и перечисляет профналог.
Структура, обязательные реквизиты
Включите в договор на оказание услуг с самозанятым лицом все обычные реквизиты:
Особенно четко стоит описать обязанности исполнителя (можно техзадание оформить приложением), порядок приемки работ.
Правила оплаты услуг и налогообложение
Оплата производится в порядке и сроки, предусмотренные в контракте, а не по правилам трудового права: два раза в месяц. Обычно оплата по контрактам на оказание услуг, выполнение работ (наиболее распространенные для юрлиц с физлицами) заключаются с условием частичной предоплаты. Налоги (часть из них, по заверениям руководства ФНС, идет и на взносы в Фонд медстрахования) физлицо на профналоге оплачивает самостоятельно, заказчику выдается чек. Рекомендуется предусмотреть в договоре пункт о полной ответственности физлица перед налоговой за неуплату, несвоевременную уплату положенных сборов.
Самозанятый или наемный работник: опасность подмены понятий
Работа такого гражданина на условиях трудового соглашения возможна — в этом случае все налоги за него платит работодатель, как за работника без особого статуса. Одновременно с работой по найму гражданин вправе зарегистрироваться в качестве плательщика профналога и в свободное от работы время оказывать услуги. В этом случае он сам платит за себя профессиональный налог с полученного дохода.
НО если работодатель пытается подменить трудовой договор ГПХ с самозанятым, есть риск, что такой контракт госорганы переквалифицируют в трудовой. Чтобы этого избежать, не указывайте в нем следующие пункты:
Не стоит маскировать трудовой контракт под взаимоотношения с самозанятым, налоговая и трудовая инспекции осуществляет за такими правоотношениями особенно жесткий контроль.
Итак, отвечая на вопрос, как самозанятому работать с юридическими лицами, необходимо обязательно отметить, что только в качестве самостоятельного субъекта, оплачивающего за себя налоги. Заключить трудовой контракт разрешается только в качестве наемного работника, не применяя новый режим по 422-ФЗ.
Договор на оказание бухгалтерских услуг: что про него нужно знать
Договор на оказание бухгалтерских услуг — это документ, определяющий условия сотрудничества, взаимные права, обязанности и ответственность организации или ИП при использовании услуг внештатного бухгалтера. Как его грамотно составить, какие возможны риски и как их избежать, расскажем в статье.
Договор с бухгалтером на оказание услуг — описание и условия
Привлечение стороннего бухгалтера (аутсорсинг) влечет необходимость заключения с ним не трудового контракта, а договора возмездного оказания услуг по правилам главы 39 ГК РФ. Такая сделка заключается между заказчиком (организацией или ИП) и исполнителем (бухгалтером-гражданином или компанией, оказывающей подобные услуги).
Бухгалтер при этом обязуется в течение определенного срока за плату осуществлять бухгалтерское сопровождение деятельности организации, заказчик — оплачивать его услуги.
П. 2 ст. 779 ГК РФ указывает, что на договор об оказании услуг помимо профильных норм главы 39 ГК РФ распространяются также правила сделок о подряде. Это означает, что при определении перечня существенных условий и правомочий сторон следует учитывать и положения ст. 702–729 ГК РФ.
Договор на оказание бухгалтерских услуг составляется в письменном виде. В нем рекомендуется согласовать следующие условия:
Сделка, предусматривающая оказание бухгалтерских услуг, заключается в письменной форме. Специальных требований к ней, таких как госрегистрация или нотариальное удостоверение, закон не предъявляет.
Обязанности и ответственность сторон, образец договора аутсорсинга на оказание бухгалтерских услуг
Помимо оплаты услуг специалиста, заказчик должен обеспечить:
На бухгалтера, в свою очередь, в большинстве случаев возлагаются следующие обязанности:
Ответственность сторон
Ответственность сторон за несвоевременное либо ненадлежащее выполнение своих обязанностей регулируется нормами ГК РФ о подряде. При обнаружении недостатков в работе бухгалтера заказчик, согласно положениям п. 1 ст. 723 ГК РФ, может потребовать (по выбору):
Согласно ст. 782 ГК РФ, как заказчик, так и бухгалтер вправе отказаться от исполнения договора в одностороннем порядке. При этом заказчик должен возместить все понесенные бухгалтером фактические расходы, исполнитель — возместить все причиненные заказчику убытки.
Риски аутсорсинга бухгалтера: как подстраховаться в договоре
Основной плюс бухгалтерского аутсорсинга — выгодность и надежность. Платить раз в месяц абонентскую плату за обслуживание намного дешевле, чем зарплату сотруднику, от которой еще нужно дополнительно рассчитывать страховые взносы в фонды и выделять 13% НДФЛ. Кроме того, бухгалтер на аутсорсинге не возьмет больничный и не уйдет в отпуск, оставив нерешенные проблемы.
С другой стороны, есть определенные риски, которые можно предупредить в договоре с исполнителем.
Таким образом, в договоре с бухгалтером обязательно нужно согласовать предмет сделки — оказание конкретных бухгалтерских услуг за плату. Кроме того, рекомендуется дополнительно отразить в тексте соглашения стоимость услуг и сроки их оказания. При этом стоит не только полно и точно описать обязанности бухгалтера, но и определить меры ответственности, которые могут быть применены к исполнителю по договору, если он нарушит свои обязательства.
Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!
Ответ за 24 часа (обычно раньше).
Вся информация про безлимитные консультации здесь.