договор на оказание услуг рекрутера
Образец договора на предоставление услуг по подбору персонала, заключаемого между юридическими лицами
ДОГОВОР
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по поиску, тестированию и подбору кандидатов на вакантные должности, а Заказчик принять оказанные услуги и оплатить их.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Исполнитель обязуется:
2.1.1. Принять от Заказчика заказ на выполнение услуг по подбору персонала на конкретную должность Заказчика.
2.1.2. После получения заявки от Заказчика, содержащей все необходимые требования к кандидату, безотлагательно приступить к оказанию услуг по поиску, тестированию и подбору кандидатов и оказывать услуги до полного принятия кандидатов на вакантные должности или прекращения Договора.
2.1.3. После собственного отбора и тестирования кандидатов передать Заказчику для предварительного ознакомления резюме или анкеты от кандидатов, удовлетворяющих условиям на каждую из вакансий, и отзыв Исполнителя о каждом кандидате.
2.1.4. Организовать собеседование Заказчика с кандидатами и непосредственно принять в нем участие.
2.1.5. При увольнении трудоустроившегося специалиста, подобранного Заказчиком, без дополнительной оплаты производить поиск кандидатов на освобождающуюся должность на условиях раздела 4 данного Договора.
2.1.6. Не разглашать информацию, полученную от Заказчика в процессе исполнения Договора.
2.2. Заказчик обязуется:
2.2.1. Заполнить и передать подписанную уполномоченным лицом Анкету-заявку в день подписания Договора, а также сообщить необходимые (не являющимися конфиденциальными) сведения о характере предстоящей работы.
2.2.3. Не позднее рабочих дней с момента проведения собеседования сообщить Исполнителю о принятом решении в отношении каждого из кандидатов, и в случае принятия положительного решения сообщить Исполнителю о дате выхода кандидата на работу.
2.2.4. При принятии решения о приеме кандидата, подобранного Исполнителем на вакантную должность, подписать акт приемки оказанных услуг.
2.2.5. Поставить в известность Исполнителя в случае, если принято решение о найме кандидата, предоставленного Исполнителем на другую должность или в другую структуру, организационно взаимодействующую с Заказчиком.
2.2.6. При собеседовании не обмениваться с соискателем контактной информацией.
2.2.7. Своевременно произвести оплату по настоящему Договору.
3. СТОИМОСТЬ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
3.1. Стоимость оказываемых услуг Исполнителя составляет один месячный оклад работника.
3.2. Общая сумма Договора составляет рублей, в том числе НДС.
3.3. Оплата Заказчиком услуг Исполнителя производится по факту выхода специалиста на работу, согласно каждой закрытой вакансии.
4. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ
4.2. Указанная в п.4.1 замена работника осуществляется в течение рабочих дней с момента получения Исполнителем от Заказчика письменного уведомления о прекращении работы подобранного Исполнителем работника, путем направления предварительно отобранных кандидатов на собеседование в место и время, указанные Заказчиком. Участие в собеседовании представителя Исполнителя при замене не проводится.
5. СРОКИ ПО ДОГОВОРУ
5.1. Договор вступает в силу с момента подписания сторонами и действует до выполнения сторонами своих обязательств.
5.2. Срок с момента предоставления Заявки до момента предоставления Заказчику документированной информации составляет семь рабочих дней.
5.3. Оказание услуг по бесплатной замене работников Заказчика осуществляется на протяжении месяцев с момента подписания акта приемки оказанных услуг. Условия об испытательном сроке в трудовом договоре Заказчика для Договора юридической силы не имеют.
6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО ДОГОВОРУ
6.1. За несвоевременную оплату услуг Исполнителя Заказчик оплачивает Исполнителю штраф в размере % от суммы Договора за каждый день просрочки.
6.2. За неисполнение обязательств, предусмотренных п.2.2.3 Договора Заказчик оплачивает Исполнителю штраф в размере % от стоимости оказанных услуг.
6.3. За невыполнение или ненадлежащее выполнение прочих обязательств по Договору стороны несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством.
7. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
7.2. Во всем, что не предусмотрено Договором, стороны руководствуются действующим законодательством РФ.
7.3. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон.
7.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.
Договор на подбор персонала
Договор № ______________
на оказание услуг по поиску и подбору персонала
г. Москва «___»_________20__г.
1. Предмет договора
1.1 Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательства по оказанию следующих услуг:
1.2 Заказчик обязуется оплачивать услуги Исполнителю в порядке и сроки, установленные в разделе 3 настоящего Договора.
2. Права и обязанности сторон
2.1. Исполнитель обязуется:
2.1.1. Оказать услуги по организации исследования рынка труда, поиску, отбору и представлению кандидатов, на предоставленные Заказчиком вакансии, соответствующих требованиям, указанным в соответствующем Приложении.
2.1.2. Выполнить комплекс работ по подбору и представлению Заказчику для ознакомления информации в виде письменного отчета и/или Резюме по каждому из кандидатов, включающих профессиональные и биографические данные, доступные для Исполнителя и имеющие значение для определения соответствия представленной кандидатуры требованиям, указанным в соответствующем Приложении.
Кандидат считается представленным заказчику, если Исполнитель направит, а Заказчик получит резюме данного кандидата и не направит в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения резюме уведомления о том, что кандидат уже был ранее представлен Заказчику из других источников.
2.1.3. Провести мероприятия по организации собеседований с выбранными кандидатами в назначенное Заказчиком время.
2.1.4. Представить Акт сдачи-приемки оказанных услуг в течение 3-х дней после принятия Заказчиком решения о найме на работу представленного кандидата в фирме Заказчика, либо в течение 3-х дней с момента, когда Исполнителю стало известно о найме Заказчиком на работу кандидата, представленного Исполнителем Заказчику в рамках данного договора. В случае подписания нескольких Приложений к настоящему договору Акт сдачи-приемки оказанных услуг представляется по каждому нанятому Заказчиком кандидату отдельно.
В целях настоящего договора под приемом на работу понимается: заключение с отобранным кандидатом трудового договора, контракта, фактическое допущение кандидата к работе, заключение с отобранным кандидатом гражданско-правового договора.
2.1.5. С момента даты приема представленного кандидата на работу в фирму Заказчика не предоставлять этому кандидату информацию о вакантных местах у других клиентов Исполнителя.
2.1.6. В случае увольнения Специалиста (по собственной инициативе или по инициативе Заказчика) в течение срока гарантийной замены, указанной в соответствующем Приложении, Исполнитель обязуется осуществить одну замену кандидата без оплаты со стороны Заказчика. Увольнение кандидата подтверждается официальным письмом с обоснованием принятого решения. Замена специалиста не производится в случаях:
2.1.7. В случае направления Заказчику резюме кандидатов на замену, соответствующих требованиям, указанным в соответствующем Приложении, и не приглашения данных кандидатов Заказчиком на собеседование, обязательства Исполнителя по замене Специалиста считаются выполненными. В случае проведения Заказчиком собеседования с кандидатом, резюме которого соответствует требованиям, указанным в Приложении, и немотивированного отказа в приеме на работу, обязательства Исполнителя по замене Специалиста считаются выполненными.
2.2. Исполнитель оставляет за собой право в случае изменения Заказчиком требований к кандидату, указанных в Приложении, пересмотреть стоимость оказываемых услуг.
2.3. Заказчик обязуется:
2.3.1. Предоставить Исполнителю четкое и полное описание предъявляемых требований к кандидату на вакантную должность и условий найма на работу, которые должны быть зафиксированы в соответствующем Приложении.
2.3.2. Рассмотреть направленный Исполнителем письменный отчет и/или Резюме по каждому из кандидатов и известить о предварительном отборе кандидатур для проведения собеседования, согласовать с Исполнителем дату, время и адрес места проведения собеседования в течение 3-х рабочих дней
2.3.3. Если Заказчик получил от Исполнителя резюме кандидата, с которым Заказчик не связывался и не проводил собеседования, данный кандидат считается направленным от Исполнителя.
2.3.4. Провести первое собеседование с каждым из отобранных по резюме кандидатов в срок не позднее 5-ти рабочих дней с момента получения от Исполнителя резюме.
2.3.5. Сообщить о принятии решения о приеме на работу кандидата в течение 5-ти рабочих дней с даты проведения собеседования с ним.
2.3.6. Рассмотреть и подписать Акт сдачи-приемки оказанных услуг в течение 3-х рабочих дней с момента его получения от Исполнителя.
2.3.7. Оплатить услуги, оказанные Исполнителем в рамках настоящего договора, в размере, указанном в соответствующем Приложении.
2.3.8. В течение 3-х недель с момента подписания настоящего договора и каждого соответствующего Приложения не размещать заказ в других кадровых агентствах.
2.3.9. Письменно уведомить Исполнителя о закрытии вакансии в случае, если подбор кандидата произошел без участия Исполнителя.
3. Стоимость услуг и порядок оплаты
3.1. Заказчик оплачивает Исполнителю услуги по организации поиска, отбора и представления кандидатов в соответствии с требованиями настоящего договора и соответствующих приложений к нему.
3.2. Стоимость услуг по каждой вакансии определяется Сторонами в соответствующем Приложении к настоящему Договору.
3.3. Полный и окончательный расчет по каждому из приложений должен быть произведен Заказчиком не позднее 3 банковских дней с момента фактического выхода на работу отобранного кандидата. Дата начала стажировки (обучения) кандидата у Заказчика также считается датой фактического выхода Кандидата.
4. Ответственность сторон
4.1. За нарушение сроков платежей, предусмотренных разделом 3 настоящего Договора, Заказчик выплачивает Исполнителю неустойку в размере 0,5% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки до фактического исполнения обязательства.
4.2. При просрочке внесения Заказчиком платежа более чем на 5 (пять) дней после оговоренного в п. 3.3. срока произведения полного расчета с Исполнителем, Исполнитель вправе отказаться от выполнения обязанности п. 2.1.6. настоящего договора, и при этом будет вправе требовать выплаты всей предусмотренной п. 3.3. договора суммы.
4.3. За невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязательств Стороны несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством РФ.
5. Разрешение споров
5.1. Все споры и разногласия, связанные с неисполнением или ненадлежащим исполнением Сторонами обязательств по настоящему Договору, передаются на рассмотрение Арбитражного суда г. Москвы.
5.2. В случае приема на работу Заказчиком кандидата в течение 1 года с момента его представления Исполнителем по настоящему Договору без надлежащего уведомления об этом Исполнителя и оплаты за услуги последнему, такой кандидат считается представленным Заказчику Исполнителем в рамках настоящего Договора с обязанностью Заказчика оплатить услуги Исполнителя за такого специалиста. Оплата производится в соответствии с тем Приложением, на основании требований которого осуществлялся подбор принятого на работу кандидата.
5.3. За противоправные действия, совершенные по отношению друг к другу отобранным специалистом и Заказчиком, Исполнитель ответственности не несет.
5.4. Если Заказчик в течение 1 года с момента собеседовании я с кандидатом, представленным Исполнителем, нанимает кандидата, рекомендует его для трудоустройства иным (дочерним, партнерским и т.п.) юридическим и физическим лицам, что приводит к трудоустройству кандидата, считается, что Исполнитель выполнил свои обязательства в полном объеме, и Заказчик обязан оплатить услуги Исполнителя в соответствии с пунктом 3.3.
5.5. Стороны принимают на себя обязательства информировать друг друга обо всех изменениях, касающихся юридического (фактического) адреса, банковских и иных реквизитов, а также номеров телефонов в течение 10 (десяти) рабочих дней после такого изменения.
6. Форс-мажор
6.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное и полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате событий чрезвычайного характера, которые Сторона не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.
7. Прочие условия
7.1. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания и действует до «31» декабря 20__ года, после чего автоматически пролонгируется на каждый следующий календарный год при отсутствии заявления о его прекращении одной из Сторон. Такое заявление передается другой Стороне в письменном виде не позднее, чем за 30 (Тридцать) дней до даты истечения срока действия настоящего Договора.
7.2. Информация, передаваемая Сторонами друг другу, в период действия настоящего Договора, является конфиденциальной и не подлежит разглашению третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством РФ.
7.3. Стороны договорились, что деловая корреспонденция и иные документы, касающиеся настоящих договорных отношений, отправленные и полученные посредством факсимильной, электронной или иной связи либо иным способом, позволяющим достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору, признаются имеющими юридическую силу.7.4. Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны лишь в том случае, если они имеют письменную форму и подписаны полномочными представителями Сторон.
7.5. Настоящий Договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих равную юридическую силу.
Образец договора на оказание услуг по подбору, подготовке и переподготовке персонала, заключаемого между юридическими лицами
ДОГОВОР
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство в соответствии с требованиями Заказчика подбирать для него персонал, как на постоянную, так и на временную работу, а Заказчик обязуется оплачивать услуги Исполнителя в порядке и в срок, определяемые договором.
1.2. В соответствии с условиями настоящего договора Исполнитель осуществляет следующее:
1.2.1. Подбирает для Заказчика специалистов в соответствии с потребностями Заказчика на основании Перечня, представляемого Заказчиком.
1.2.2. Направляет на медицинские осмотры кандидатов и обеспечивает прохождение медицинских осмотров, если в соответствии с санитарными и иными нормами занятие соответствующих должностей требует медицинского освидетельствования.
1.2.3. При необходимости по поручению Заказчика и за его счет организует обучение сотрудников Заказчика и кандидатов на соответствующие должности в своем учебном центре, а также в иных образовательных учреждениях.
1.3. В соответствии с условиями настоящего Договора Заказчик принимает на себя следующие обязательства:
1.3.1. Направлять Исполнителю письменные заявки на оказание соответствующих услуг.
1.3.2. Письменно информировать Исполнителя о приеме на работу сотрудника не позднее рабочих дней с момента начала его работы.
1.3.3. Письменно информировать Исполнителя о расторжении трудового договора с работником, направленным Заказчику Исполнителем, а также о причинах расторжения договора.
1.3.4. Выплачивать Исполнителю вознаграждение за оказываемые услуги по следующим ставкам:
1.3.5. Исполнитель направляет Заказчику акты оказанных услуг, счета и счет-фактуры за оказанные услуги почтой или курьером.
1.3.6. Заказчик оплачивает счета Исполнителя не позднее банковских дней с момента получения при наличии подписанного Заказчиком акта оказанных услуг.
1.3.7. По окончании срока оказания услуг Стороны подписывают двухсторонний Акт об оказанных услугах, который является основанием для оплаты услуг Заказчиком в соответствии с п. 1.3.6 настоящего Договора.
Акт об оказанных услугах составляется Исполнителем и представляется Заказчику в двух экземплярах для подписания.
В случае если услуги по настоящему Договору оказаны с недостатками, в Акте об оказанных услугах Заказчик должен указать допущенные Исполнителем недостатки, объем и стоимость услуг, оказанных с недостатками, подлежащую исключению из общей стоимости услуг, определенной в Акте об оказанных услугах.
В случае если в течение дней от Заказчика не поступит подписанный Акт об оказанных услугах либо мотивированный отказ от его подписания, услуги считаются принятыми Заказчиком без замечаний на следующий день после истечения срока, установленного настоящим пунктом.
1.4. В случае изменения своего почтового адреса или банковских реквизитов Заказчик обязан незамедлительно проинформировать об этом Исполнителю.
2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
2.1. В случае нарушения сроков оказания услуги, предусмотренных настоящим договором, Посредник выплачивает Заказчику неустойку в размере рублей или рублей за каждые просроченные сутки.
2.2. В случае несвоевременной оплаты Заказчиком услуг Посредника Заказчик выплачивает пеню в размере % от суммы, подлежащей выплате Посреднику.
2.3. Уплата неустойки не освобождает Посредника от исполнения договорных обязанностей.
2.4. Прямой действительный ущерб, причиненный неисполнением или ненадлежащим исполнением Сторонами своих обязательств, подлежит возмещению в полном объеме. Суммы пени (штрафа) выплачиваются сверх сумм, направляемых на возмещение ущерба.
3. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ
3.1. Условия настоящего Договора могут быть изменены по взаимной договоренности сторон. В этом случае стороны подписывают дополнительное соглашение к Договору.
3.2. Любая из сторон вправе досрочно расторгнуть Договор, письменно уведомив другую сторону за три месяца.
3.3. Настоящий Договор действует в течение одного года с даты подписания.
Как без проблем работать с фрилансерами: договоры, оплата услуг, налоги
За последние годы вопрос легального взаимодействия с фрилансерами постепенно стал актуальным почти для каждого бизнеса. Хорошо, если фрилансер — гражданин РФ, обычное физлицо или ИП. Тогда все более-менее понятно. Но иногда возникает потребность привлечь на проект самозанятого или нерезидента. В последнем случае появляются детали, связанные с валютным контролем.
Статус фрилансера подсказывает ответы на многие вопросы: как по документам оформлять сделки, какие налоги уплачивать, что учитывать при осуществлении расчетов.
Фрилансер — это специалист, который выполняет работу удаленно, при этом он не вступает с заказчиком в трудовые отношения. Следовательно, он не обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.
Обычно фрилансер-исполнитель сам устанавливает себе график, самое главное — чтобы он соблюдал сроки выполнения работы и показывал результат, которого от него ожидает заказчик. В таком режиме обычно работают копирайтеры, дизайнеры, ИТ-специалисты, эксперты по продвижению сайтов и многие другие, чья функция не требует постоянного присутствия в офисе.
У фрилансера могут быть разные статусы:
Рассмотрим, как взаимодействовать с каждым из типов фрилансеров:
Если фрилансер — физлицо
Какой договор заключать. В этом случае с фрилансером оформляют договор гражданско-правового характера (ГПХ). Обычно это договор подряда, договор возмездного оказания услуг или авторский договор.
Важно помнить, что отношения заказчика и фрилансера-физлица по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом. Поэтому в тексте договора нужно ссылаться на его нормы и не использовать формулировки из Трудового кодекса.
Фрилансер — не сотрудник в традиционном понимании, скорее — исполнитель, подрядчик.
Налоги и взносы. Заказчик выступает налоговым агентом, поэтому у него возникает обязанность по удержанию НДФЛ и уплате страховых взносов в ФСС, ФОМС, ПФР.
Если фрилансер — самозанятый
Какой договор заключать. Так же, как и в случае с обычным физлицом, с самозанятым оформляется договор ГПХ. Но в нем эксперты рекомендуют прописать три детали:
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предоставляет возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых гражданам ЕАЭС. Чтобы получить такой статус, им достаточно иметь ИНН и учетную запись в личном кабинете налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.
На самозанятых граждан ЕАЭС распространяются те же обязанности и привилегии, что и на россиян.
Налоги и взносы. С самозанятыми фрилансерами бизнесу сотрудничать выгоднее, так как обязательство по уплате налога самозанятый полностью берет на себя.
Ставка налога фиксированная: 4 % при совершении сделки с физлицом, 6 % – с юрлицом.
Если фрилансер — ИП
Какой договор заключать. С ИП тоже заключается договор ГПХ.
Налоги и взносы. У заказчика не возникает обязанность по уплате страховых взносов и НДФЛ. Он просто выплачивает вознаграждение фрилансеру-ИП, а тот в свою очередь сам рассчитывает свои налоги и взносы в зависимости от выбранного налогового режима.
Если фрилансер — нерезидент
Налоговый нерезидент — это лицо, находящееся на территории РФ менее 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. Почему это важно учитывать при взаимодействии с фрилансерами? Потому что налогообложение доходов физлиц зависит не от их гражданства, а от налогового статуса и от вида полученного ими дохода. И компании должны удерживать НДФЛ с доходов сотрудников по правильной ставке.
Налоговый нерезидент — это необязательно иностранец. Им может быть и гражданин РФ, который большую половину года проживает на территории другого государства. О том, что при определении резидентства гражданство роли не играет, Минфин неоднократно напоминал в своих письмах.
В связи с привлечением к работе нерезидентов часто возникает вопрос: облагаются ли их доходы, полученные за оказание услуг по договорам ГПХ за пределами России, НДФЛ? Ответ на этот вопрос дается в Письме Минфина РФ от 31.03.2014 № 03-04-05/14022.
Эксперты ведомства считают, что не облагается. К плательщикам НДФЛ относятся:
Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, вознаграждение, перечисляемое за оказание услуг вне пределов РФ, относится к доходам, полученным от зарубежных источников.
Следовательно, нерезидент не признается плательщиком НДФЛ, даже если он оказывает услуги исключительно на территории иностранного государства заказчику, находящемуся в России. Получается, что заказчик в этом случае не может быть признан налоговым агентом по НДФЛ.
Ситуация 1: нерезидент — гражданин РФ
Гражданин РФ долго живет за границей, является налоговым нерезидентом, при этом по договору ГПХ оказывает услуги российской компании. Нужно ли уплачивать страховые взносы с его вознаграждения?
Из ст. 420 НК РФ следует, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физлиц, подлежащих страхованию, а именно выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Есть только несколько исключений — они указаны в п. 4 ст. 420 НК РФ.
Следовательно, заказчику нужно уплачивать страховые взносы за исполнителя по договору возмездного оказания услуг.
Ситуация 2: нерезидентом выступает иностранный ИП
Представим, что ООО заключает договор с ИП‑нерезидентом из Украины. Какие налоги в этом случае уплачиваются?
Согласно п. 1 ст. 310 НК РФ, налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ. В этом случае она признается налоговым агентом по налогу на прибыль иностранной организации или ИП. А удержанный с доходов налог перечисляется ею в федеральный бюджет РФ.
В ст. 7 НК РФ говорится, что если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.
В данной ситуации речь идет об ИП‑нерезиденте из Украины. Есть Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.95, в котором следует обратить внимание на ст. 7. В ней разъясняется, как должна облагаться налогом прибыль предприятия договаривающегося государства.
Суть заключается в следующем: прибыль от предпринимательской деятельности на территории РФ украинского ИП облагается налогом на доходы только на Украине. Российское ООО, которое выплачивает доход, не обязано в этом случае удерживать налог на доходы в качестве налогового агента по налогу на прибыль. Рассчитывать и уплачивать налог будет украинский ИП. Он также должен предоставить российскому заказчику документы, указанные в ст. 312 НК РФ, для подтверждения своего налогового резидентства.
Что касается НДС, то здесь важно обратить внимание на место реализации услуг. ИП осуществляет деятельность на территории Украины, следовательно, местом реализации услуг для целей исчисления НДС территория РФ не является. Поэтому российское ООО не признается налоговым агентом.
Ситуация 3: нерезидент — иностранное физлицо
Допустим, российская компания заключает договор ГПХ с физлицом, которое является нерезидентом, то есть проживает в Казахстане и там же выполняет работы. Как в этом случае заказчику начислять вознаграждение?
Заказчику важно запросить документы, подтверждающие факт осуществления деятельности на территории Казахстана.
Доходы, выплаченные нерезиденту, в описанной ситуации, не являются объектом обложения НДФЛ в РФ (п.2 ст. 209 НК РФ).
Иностранец не является застрахованным лицом в системе обязательного социального страхования в РФ.
Согласно Письму Минфина РФ от 17.09.2019 N 03-04-05/71504, вознаграждение по договору ГПХ в такой ситуации не подлежит обложению страховыми взносами. Сведения в ПФР по нерезиденту не представляются.
Те доходы, которые нерезидент будет получать, он должен самостоятельно задекларировать на территории Казахстана.
Сотрудничество с гражданином Белоруссии
Другой пример: компания полностью работает дистанционно, сфера деятельности — услуги по финансовому сопровождению малого бизнеса. Хочет сотрудничать с гражданином Белоруссии, он будет оказывать услуги на территории своей страны.
Как лучше оформить отношения и какие налоги уплачивать?
Читайте развернутый ответ на этот вопрос.
Способы расчета с фрилансерами
Их несколько, и у каждого своя специфика.
Наличные расчеты
Сегодня такой способ почти не используется, так как фрилансеры работают удаленно. Но все же об этом способе следует упомянуть, поскольку на него распространяется лимит: общая сумма наличных платежей по конкретному договору не должна превышать 100 000 руб. В противном случае грозит штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:
Безналичные расчеты
В случае с резидентами вопросы по такому способу расчета возникнуть не должны. Но если вы взаимодействуете с фрилансером-иностранцем, то нужно помнить о Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном контроле. Просто так заключить договор с нерезидентом и перевести ему деньги не получится.
Даже если вы переводите нерезиденту рубли, все равно придется пройти валютный контроль. Для такого перевода потребуется подтвердить сделку документами — лучше уточнить в банке, какими именно.
Электронные деньги
Этот способ расчета очень распространен не только среди фрилансеров-иностранцев, но и среди исполнителей, работающих на территории России. Обычно используются такие системы расчетов, как WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI.
Для того, чтобы рассчитываться электронными деньгами, нужно соблюдать обязательное условие: кошелек должен быть прикреплен к расчетному счету. То есть по сути речь идет о создании корпоративного кошелька, когда ИП или организации проходят идентификацию с помощью ИНН.
Также для расчетов электронными деньгами действуют ограничения:
Биржа фрилансеров
Иногда фрилансеры работают через биржи, а заказчики ищут там исполнителей. В этом случае взаимодействие происходит напрямую по схеме «заказчик — биржа» и «биржа — исполнитель».
Договорные отношения у заказчика осуществляются через биржу.
Как подтвердить расходы
Со всеми фрилансерами оформляются документы. С резидентами заключается договор ГПХ, а по итогу работ составляется акт сдачи-приемки оказанных услуг. Чтобы подтвердить расходы, необходимо обязательно подписать этот акт.
С нерезидентом ситуация отличается. Как правило, с ним тоже заключается договор ГПХ, но текст договора составляется с участием юриста, который учитывает тонкости взаимодействия с тем, кто выполняет работу на территории другого государства.
Обычно иностранные работники не оформляют акты выполненных работ. Основным документом остается договор, в котором фиксируются сроки, объемы работ и суммы. Также важную роль играет инвойс — счет на оплату.
Если акт выполненных работ между сторонами не подписывается, то как подтверждать затраты? В этом случае для обоснования затрат можно использовать документы, косвенно подтверждающие факт расходов. Допускается их хранение как в электронном, так и в бумажном формате, чтобы фиксировать произведенные затраты по договору.
Читайте также
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.