договора на оказание услуг в казахстане
Оказание услуг в Казахстане сотрудниками из России — какие сложности возникнут с оформлением бухгалтерских документов?
Добрый день. Мы ООО на НДС, хотим оказывать услуги по монтажу в Казахстане своими сотрудниками из России.
Есть два способа развития событий:
1. Оформить договор с организацией в РФ, выставлять реализацию с НДС.
Возникнут ли трудности с перемещением командировочников на территории Казахстана и как правильно это оформить?
2. Оформить договор с дочерней организацией в Казахстане. Как я понимаю, реализация будет без НДС?
Какие еще сложности возникнут с оформлением бухгалтерских документов?
Добрый день,
В целях применения НДС, порядок определения места реализации работ (услуг) между странами ЕАЭС, к числу которых, относится Россия и Казахстан, установлен нормами ст. 148 НК РФ и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).
В соответствии с пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации строительно-монтажных, ремонтных работ или технического обслуживания признается территория РФ, если работы связаны непосредственно с движимым или недвижимым имуществом, находящимися на территории РФ. Аналогичная норма предусмотрена п. 29 раздела IV «Порядка взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг» Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014.
Если строительно-монтажные, ремонтные работы или техническое обслуживание в отношении движимого или недвижимого имущества, осуществляются на территории Казахстана, то территория РФ не признается местом реализации данных работ и стоимость монтажных работ не облагается российским НДС.
Письма МФ РФ от 24.06.2016 N 03-07-08/37026, от 20.03.2015 N 03-07-08/15498. от 20.07.2018 N 03-07-08/50919, от 07.05.2018 N 03-07-08/30460, от 03.10.2014 N 03-07-08/49635, ФНС РФ от 30.07.2018 N СД-4-3/14649, от 01.02.2019 N СД-4-3/1723@
Если для выполнения монтажных работ на территории Казахстана, направляются работники российской организации, то указанная поездка работников за границу для выполнения определенных работ (поручения) является обычной командировкой, которая оформляется аналогично командировкам на территории РФ. Для этой цели составляется приказ руководителя организации о направлении работников в командировку.
К числу командировочных расходов, в том числе, при направлении работников на территорию иностранного государства, относятся (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749):
— расходы на проезд
— расходы на наем жилого помещения
— суточные (при заграничной командировке предельные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ, составляют 2 500 рублей за каждый день, п. 3 ст. 217 НК РФ)
— иные расходы, произведенные работником с разрешения работодателя
При командировке за рубеж (п. 23 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749):
— расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов
— обязательные консульские и аэродромные сборы
— расходы на оформление обязательной медицинской страховки
— иные обязательные платежи и сборы
Перечисленные выше командировочные расходы, для целей налога на прибыль, учитываются в полном размере, при условии, что расходы подтверждены документально (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Документ «Договор на оказание услуг(общая форма)»
Договор на оказание услуг(общая форма)
ДОГОВОРна оказание услуг (общая форма)
«_____»__________ DATE \@ «yyyy» 2019.
именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице действующего на основании и именуемое (ая, ый) в дальнейшем «Заказчик», заключили настоящий договор о нижеследующем.
1. Предмет договора
1.1. По договору возмездного оказания услуг Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги, указанные в п. 1.2 настоящего договора, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.
1.2. Исполнитель обязуется оказать следующие услуги: ____________________,
именуемые в дальнейшем «Услуги».
1.3. Срок выполнения работ с «_____»__________20___г. до «_____»__________20___г. Исполнитель имеет право выполнить работы досрочно.
1.3.1. Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-сдачи Услуг Заказчиком или его уполномоченным представителем.
2. Права и обязанности сторон
2.1. Исполнитель обязан:
2.1.1. Оказать Услуги с надлежащим качеством.
2.1.2. Оказать Услуги в полном объеме в срок, указанный в п. 1.4 настоящего договора.
2.1.3. Безвозмездно исправить по требованию Заказчика все выявленные недостатки, если в процессе оказания Услуг Исполнитель допустил отступление от условий договора, ухудшившее качество работы, в течение _____ дней.
2.1.4. Исполнитель обязан выполнить работу лично.
2.2. Заказчик обязан:
2.2.1. Оплатить работу по цене, указанной в п. 3 настоящего договора, в течение _____ дней с момента подписания акта приема-сдачи Услуг.
2.3. Заказчик имеет право:
2.3.1. Во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой Исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность.
2.3.2. Отказаться от исполнения договора в любое время до подписания акта, уплатив Исполнителю часть установленной цены пропорционально части оказанных Услуг, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения договора.
3. Цена договора и прядок расчетов
3.1. Цена настоящего договора состоит из:
3.1.1 Вознаграждения Исполнителю в размере ____________________(сумма цифрами и прописью) тенге.
3.1.2. Суммы издержек Исполнителя в размере ____________________(сумма цифрами и прописью) тенге.
3.2. Цена настоящего договора составляет: ____________________(сумма цифрами и прописью) тенге.
3.3. Уплата Заказчиком Исполнителю цены договора осуществляется путем перечисления средств на расчетный счет Исполнителя, указанный в настоящем договоре.
4. Ответственность сторон
4.1. За нарушение срока оказания Услуг, указанного в п. 1.4 настоящего договора, Исполнитель уплачивает Заказчику штраф в размере _____% от суммы договора и пеню из расчета _____% от суммы договора за каждый день просрочки.
4.2. Меры ответственности сторон, не предусмотренные в настоящем договоре, применяются в соответствии с нормами гражданского законодательства, действующего на территории РК.
4.3. Уплата неустойки не освобождает Исполнителя от выполнения лежащих на нем обязательств или устранения нарушений.
5. Порядок разрешения споров
5.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами.
5.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров стороны после реализации предусмотренной законодательством процедуры досудебного урегулирования разногласий передают их на рассмотрение в
6. Заключительные положения
6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон. Приложения к настоящему договору составляют его неотъемлемую часть.
6.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах на русском языке. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую силу. У каждой из сторон находится один экземпляр настоящего договора.
Юридические адреса сторон и банковские реквизиты
Что такое договор ГПХ? Чем договор ГПХ отличается от трудового договора?
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:
Что такое договор ГПХ?
Каким же образом будет классифицировано данное лицо? Для работ и услуг, выполняемых такими лицами, предусмотрено понятие как работа по договору подряда ( глава 32 ГК РК ) и работа по договору возмездного оказания услуг ( глава 33 ГК РК ). Данные виды договоров являются не чем иным, как договорами гражданско-правового характера (ГПХ).
Договор подряда
В соответствии со статьей 616 ГК РК по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Такая работа выполняется силами подрядчика, с использованием собственных средств и материалов (если иное не предусмотрено договором подряда).
Договора подряда чаще всего используются при строительстве, проектных работах, при бытовом подряде и т.д.
Договор возмездного оказания услуг
Примерами договором возмездного оказания услуг, являются договора по оказанию услуг связи, обучения, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных и иных услуг.
Признаки договора ГПХ
Не углубляясь в тонкости различий данных видов договоров, выделим общие черты, которые определяют договор ГПХ.
Исполнитель обязательств по договору
По договору ГПХ физическое лицо выполняет работы самостоятельно (если иное не определено в договоре).
Срок действия договора ГПХ
Законодательно не установлены ограничения по срокам действия договора ГПХ. Таким образом, заключенный договор может действовать продолжительностью, установленной сторонами данного договора.
При этом обязательным условием договора является наличие сроков выполнения работ (оказания услуг) – срока начала выполнения и срока окончания. По согласованию также могут быть установлены сроки по этапам (некоторые промежуточные сроки). Они должны быть определены и указаны в договоре, подрядчик несет ответственность за их соблюдение.
Сумма и оплата договора ГПХ
В договоре ГПХ указывается цена выполнения работ (оказания услуг), которую лицо должно получить при выполнении условий договора. Если на момент заключения договора, конечная сумма, подлежащая к получению, не может быть определена – в договоре указывается способ ее определения (например, если неизвестно общее количество выполняемых однотипных работ, то указывается цена за единицу таких работ).
По договору сторона может произвести предварительную оплату в счет предстоящих работ или услуг (внести предоплату), либо оплата может производиться по окончанию этапов, если они определены в договоре. Окончательный расчет производится после окончательной сдачи результата работы (услуги) при соблюдении всех установленных условий (качество, сроки и т.д.).
Подтверждение исполнения обязательств по договору ГПХ
Для приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг), оформляется Акт выполненных работ (оказанных услуг). Форма Акта является утвержденной (форма Р-1, приложение 50 МФ РК от 20 декабря 2012 года № 562 ).
При приемки строительно-монтажных работ акт выполненных работ и справка о стоимости выполненных работ оформляются по иным формам, которые утверждены приказом Председателя Агентства РК по делам строительства и жилищно-коммунального хозяйства от 2 мая 2012 года № 170.
Отличия договора ГПХ от трудового договора
При заключении договора ГПХ с физическим лицом, у заказчика могут возникнуть сомнения в правильности оформленных взаимоотношений – когда уместно заключить договор гражданско-правового характера, а когда необходим «полноценный» прием на работу?
Рассмотрим различия, на которые необходимо обращать внимания при выборе варианта установления взаимоотношений с физическим лицом.
Положения по договорам ГПХ регламентируются исключительно Гражданским кодексом РК и не являются частью сферы трудового законодательства. Трудовые отношения определяются и регламентируются Трудовым кодексом РК и не распространяются на взаимоотношения по договорам ГПХ.
НПА, регулирующие взаимоотношения сторон
Гражданский кодекс РК (особенная часть)
Трудовой кодекс РК
Отношения, возникающие при заключении договора
Исполнитель (подрядчик) и заказчик.
Исполнитель (подрядчик) НЕ является работником заказчика (так как НЕ состоит в ТРУДОВЫХ отношениях).
Работник и работодатель.
Исполнитель выполняет конкретные работы (оказывает услуги), определенные в договоре.
Исполнитель самостоятельно обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг).
Работник выполняет работы в соответствии с установленной должностью, квалификацией.
Работодатель обеспечивает работника необходимыми условиями труда (рабочее место, материалы, инвентарь и т.д.).
Рабочее время и время отдыха
Сроки выполнения работ (оказания услуг) определены в договоре. При этом отсутствуют правила трудового распорядка и трудовой дисциплины. Исполнителю не предоставляются отпуска. Отсутствуют такие понятия как выходные и праздничные дни. Время отдыха должно быть учтено в установленных договором сроках выполнения работ.
При выполнении работ соблюдаются правила трудового распорядка работодателя. Правила трудового распорядка устанавливаются с учетом положений ТК РК по продолжительности рабочего времени, выходным и праздничным дням. Работнику предоставляют ежегодные оплачиваемые отпуска, а также иные виды отпуском при наличии необходимых оснований.
Размер оплаты по договору не регулируется и может составлять любой размер (в соответствии с указанным в договоре). Выплата может производиться частично «авансом», но, как правило, по факту выполнения работ (оказания услуг).
Работник получает заработную плату, минимальный предел который законодательно регулируется (не менее 1 МЗП). Заработная плата выплачивается регулярно не реже 1 раза в месяц и не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.
Заказчик производит уплату индивидуального подоходного налога (ИПН) за счет исполнителя.
Работодатель за счет собственных средств уплачивает за работника СН, СО и отчислений на ОСМС.
Работодатель за счет средств работника производит также перечисление ИПН и ОПВ.
Гарантии и компенсации
Если условия о гарантиях и компенсациях не включены в договор, то исполнителю они предоставлены не будут.
Работнику предоставляются установленные ТК РК гарантии и компенсации
Нарушение условий договора
Стороны несут гражданско-правовую ответственность, предусмотренную гражданским законодательством.
Исполнитель может воздействовать на заказчика только через судебный процесс.
Работник несет дисциплинарную (материальную) ответственность. Работодатель несет материальную, либо административную ответственность.
Работник может восстановить свои права при помощи комиссии по трудовым спорам, профсоюзы и т.д.
Налоги и взносы по ГПХ
Таким образом, договор ГПХ имеет существенные отличия от трудового договора, на которые необходимо обращать внимание при оформлении взаимоотношений с физическим лицом.
ГПХ с гражданином Казахстана: какие налоги/сборы надо платить?
Хочу заключить договор ГПХ с гражданином Казахстана (ФЛ).
Чтобы он мне дистанционно оказывал услуги, не покидая Казахстана.
Отсюда 2 вопроса:
1. Надо ли об этом как-то информировать какие-то органы?
2. Какие налоги/сборы надо платить, где (РФ или КЗ) и кто (работодатель или сотрудник)?
Согласно п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.
Следовательно, у российской организации возникает обязанность по информированию и представлению в органы МВД РФ уведомления о заключении гражданско-правового договора с иностранным гражданином по форме, указанной в приложении N 13 к Приказу МВД РФ от 04.06.2019 N 363, если иностранный гражданин осуществляет деятельность на территории РФ. Поскольку в рассматриваемом случае, иностранный гражданин осуществляет деятельность дистанционно, находясь на территории иностранного государства, то указанной обязанности у российской организации не возникает.
С уважением, А. Грешкина
Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Если физическое лицо не признается налоговым резидентом РФ, его доходы от источников за пределами РФ в виде вознаграждения по гражданско-правовому договору не являются объектом обложения НДФЛ, а российская организация, производящая соответствующие выплаты в пользу указанного лица, не признается налоговым агентом (п. 2 ст. 209 НК РФ). В этом случае, при выплате дохода иностранному гражданину за выполненные работы на территории иностранного государства по заключенному гражданско-правовому договору, российской организации НДФЛ удерживать не нужно. Иностранный гражданин должен самостоятельно задекларировать свои доходы и уплатить налог в соответствии с национальным налоговым законодательством иностранного государства.
Письма МФ РФ от 26.08.2019 N 03-04-05/65456, от 12.07.2019 N 03-08-05/51949 от 05.07.2019 N 03-04-05/49870
Письма МФ РФ от 01.08.2018 N 03-04-06/54292, от 13.07.2018 N 03-15-06/48881, от 20.12.2017 N 03-04-05/85191
Типовые договора
Уважаемые Клиенты и Партнеры!
Для заключения Договоров на оказание услуги акционерного общества «Кедентранссервис» необходимо предоставить:
В письме необходимо указать наименование договора, точный юридический и почтовый адреса, номера телефонов и факсов, номер мобильного телефона руководителя организации, адрес электронной почты.
К письму в обязательном порядке приложить:
1. Заявление (образец приложен);
2. Справку с банка о наличии текущих счетов (оригинал на текущую дату);
3. Копия свидетельства налогоплательщика Республики Казахстан/бизнес идентификационный номер – БИН (для юридических лиц);
4. Копия свидетельства налогоплательщика Республики Казахстан/ индивидуальный идентификационный номер – ИИН (для физических лиц);
5. Нотариально заверенные копии учредительных документов-Устав, БИН;
6. Копии протокольного решения учредителя, приказ о назначении, удостоверение личности руководителя.
1. Выписка из единого государственного реестра юридических лиц
4. Справка с банка о наличии текущих счетов (оригинал на текущую дату)
5. Устав (в полном объеме)
6. Решение учредителя о назначении Исполнительного органа, Приказ о назначении (Директора, Генерального директора)
Все заявки рассматриваются только при наличии полного пакета документов, в случае отсутствия каких либо документов заявка будет отклонена.
Оригиналы документов направлять по адресу: г. Нур-Султан, ул. Достык, 18.
Телефон Департамента продаж и обслуживанию клиентов +7 (7172) 94-26-26