документ перечисление ндфл в бюджет
Документ перечисление ндфл в бюджет
Дата публикации 05.11.2019
Использован релиз 3.1.11
При регистрации ведомости на выплату («Ведомость в банк», «Ведомость в кассу», «Ведомость выплаты через раздатчика», «Ведомость перечислений на счета») НДФЛ считается не только удержанным, но и перечисленным в бюджет, т.к. в большинстве случаев организации перечисляют НДФЛ в день выплаты дохода (флажок «Налог перечислен вместе с зарплатой» установлен по умолчанию в разделе «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ»). Перечисленный налог регистрируется без ввода дополнительных документов в той же сумме, что и удержанный налог. Из ведомости на выплату по кнопке «Печать – Реестр перечисленных сумм НДФЛ» можно сформировать «Реестр перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (рис. 1).
Если НДФЛ перечислен частично или в другой день (не в день выплаты дохода), то необходимо снять флажок «Налог перечислен вместе с зарплатой» в документе выплаты и зарегистрировать факт перечисления налога документом «Перечисление НДФЛ в бюджет» по ссылке «Ввести данные о перечислении НДФЛ» (рис. 2) или ввести этот документ отдельно из журнала с одноименным названием (раздел Налоги и взносы – Перечисление НДФЛ в бюджет). Из документа «Перечисление НДФЛ в бюджет» автоматически формируется реестр перечисленных сумм НДФЛ по кнопке «Реестр перечисленных сумм НДФЛ», в котором можно увидеть, как пропорционально начислению распределились суммы налога по всем сотрудникам, кому были произведены выплаты по этой ведомости.
Смотрите также
Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2021 году
Когда перечислять НДФЛ
Чаще всего НДФЛ перечисляется налоговым агентом. Что касается срока осуществления платежа, то в настоящее время он должен быть произведен не позже 1-ого рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, доход выплачен и удержан НДФЛ 18.11.2021, крайний срок уплаты налога — 19.11.2021. Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства. Например, выплата пособия и удержание с него НДФЛ — 18.11.2021, срок перечисления налога в бюджет с 18.11.2021 по 30.11.2021.
Как правильно отобразить сроки перечисления налога в форме 6-НДФЛ см. здесь.
Если НДФЛ рассчитывается и перечисляется непосредственно самим налогоплательщиком-физлицом или ИП, тогда крайним сроком уплаты налога является 15 июля года, следующего за налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ). ИП на ОСНО также перечисляет авансовые платежи. С 2020 года сроки следующие:
Как заполнять платежное поручение по НДФЛ
Все реквизиты платежного поручения должны быть указаны верно — только это исключит претензии со стороны налоговых органов.
Подробнее о том, к чему приводят ошибки в платежках, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».
В любом платежном поручении указывается его номер, дата и сумма списания цифрами и прописью.
В поле «Статус налогоплательщика» может быть проставлен код:
Также должно быть указано наименование плательщика платежа, его ИНН, КПП, расчетный счет, банк плательщика со всеми реквизитами (БИК и корреспондентский счет).
В графе «Получатель» проставляется наименование налоговой инспекции, в которую необходимо произвести платеж по НДФЛ. В других полях указывается ее ИНН, КПП, расчетный счет в соответствующем отделении банка.
Обратите внимание! С 01.05.2021 при уплате налогов обязательно нужно заполнить поле № 15 «Номер счета банка получателя средств». Подробности см. здесь.
В платежном поручении на перечисление НДФЛ, как и любого другого налога, требуется в обязательном порядке указывать КБК, ОКТМО, основание платежа (текущий платеж или погашение задолженности по истекшим периодам и пр.), данные налогового периода, за который производится уплата, номер и дату документа, на основании которого перечисляется налог. Если информация о документе-основании отсутствует, то в соответствующих полях платежного поручения ставится значение 0.
Имейте в виду, что с 01.10.2021 в поле 106 больше не используются коды:
Вместо них нужно проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное. Ранее код ЗД ставился только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранилась.
О заполнении поля 106 читайте здесь.
А отличить добровольное погашение от принудительного теперь можно по полю 108. Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
А в поле 109 указывать дату соответствующего документа.
Поле 110 «Тип платежа» в налоговых платежках заполнять нет необходимости.
В поле «Очередность платежа» ставится 5. В настоящее время третья очередность предназначена для перечисления заработной платы и налогов либо налоговых платежей, взыскиваемых в принудительном порядке.
Подробнее об очередности платежа читайте здесь.
В поле «Назначение платежа» раскрывается информация о перечислении НДФЛ.
Платежное поручение на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. Также на нем необходимо проставить печать плательщика. Если же НДФЛ перечисляется по системе «Электронный банк», поручение подписывается электронной подписью уполномоченных лиц.
Если вы как налоговый агент по НДФЛ при перечислении НДФЛ все же допустили ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий. Подробнее о них читайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.
Образец платежного поручения НДФЛ
Образец платежки НДФЛ 2021 года можно увидеть на нашем сайте и скачать по ссылке ниже:
Если вам нужно заполнить платежку на уплату штрафа по НДФЛ, то переходите к ее образцу и рекомендациям от экспертов КонсультантПлюс. Для этого получите пробный онлайн доступ к системе бесплатно.
Итоги
Перечислить НДФЛ не так сложно. Нужно только верно заполнить все реквизиты платежки. Проще всего это сделать в бухпрограмме. Но если вы всё же затрудняетесь, используйте наш образец.
«1С:ЗУП 8» (ред. 3): как зарегистрировать частичное перечисление НДФЛ (+ видео)?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.7.
В соответствии с Налоговым кодексом (п. 6 ст. 226 НК РФ) в общем случае налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет удержанный из доходов физлиц НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты такого дохода. Исключения составляют выплаты доходов в виде оплаты больничных и отпусков. В этих случаях удержанный налог должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Однако в установленный срок НДФЛ может быть перечислен частями. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 следует корректно отражать перечисление НДФЛ, для того чтобы иметь актуальную информацию об остатке удержанного налога, подлежащего перечислению. В платежной ведомости наряду с суммами К выплате сотруднику автоматически указывается и величина удержанного налога в поле НДФЛ к перечислению. В соответствии с законодательством (п. 4 ст. 226 НК РФ) налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Обратите внимание, что Дата платежа не может предшествовать Дате платежной ведомости. Если это условие не выполнить, то сформированный по одноименной кнопке Реестр перечисленных сумм НДФЛ отображает Остаток нераспределенного авансового платежа, который не может быть зачтен автоматически. При корректно зарегистрированном перечислении НДФЛ Реестр перечисленных сумм НДФЛ отображает пропорциональное распределение НДФЛ по сотрудникам. А отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ (меню Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) показывает остаток налога к перечислению.
Перечисление НДФЛ в бюджет в ЗУП 3.1 — пошаговая инструкция
Способы перечисления НДФЛ в бюджет в ЗУП 3.1
Перечисление НДФЛ в ЗУП 3.1 может регистрироваться двумя способами:
Полный список документов, которыми зафиксировано перечисление НДФЛ можно посмотреть в разделе Перечисления НДФЛ в бюджет ( Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет ).
Перечисление НДФЛ при выплате дохода (способ по умолчанию)
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
По умолчанию флажок Налог перечислен вместе с зарплатой всегда установлен.
В поле Платежный документ следует вводить реквизиты платежного поручения на оплату налога.
Перечисление НДФЛ документом Перечисление НДФЛ в бюджет — пошаговая инструкция
Шаг 1. Регистрация удержанного, но не перечисленного налога
Шаг 2. Создание документа Перечисление НДФЛ в бюджет
Создать Перечисление НДФЛ в бюджет можно:
Шаг 3. Печать реестра перечисленных сумм на доходы физических лиц
По кнопке Реестр перечисленных сумм НДФЛ можно вывести на печать реестр, в котором будет видно по каким сотрудникам зарегистрировалось перечисление налога.
Регистры, по которым происходит учет перечисленного НДФЛ в бюджет
Регистры накопления, по которым происходит учет перечисленного НДФЛ в бюджет:
В левой части формы расположены Доступные команды — список всех регистров, по которым может делать движения документ. В правой части Выбранные команды – список, отображающийся на панели навигации документа (по умолчанию этот список пустой и на панели не отображается). Перемещать команды между списками можно по кнопкам, расположенным между ними, либо просто двойным щелчком по наименованию регистра.
Щелчком по ссылке с названием регистра можно посмотреть движения документа по этому регистру:
Аналитическая отчетность по НДФЛ
Для проверки корректности перечисленного налога можно воспользоваться аналитическими отчетами по НДФЛ, которые можно сформировать из раздела Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам :
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С ЗУП», тогда смотрите материалы по теме:
Если Вы еще не подписаны:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(10 оценок, среднее: 4,40 из 5)
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Формирование документов «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ»
ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ: Приведенная методика является сугубо частным мнением автора и может не совпадать с мнением вашего бухгалтера, аудитора или налоговой инспекции 🙂
Введение
С 2011 года необходимо вести учет перечисленного в бюджет НДФЛ в разрезе физических лиц с целью заполнения документов «Справка 2-НДФЛ» (как для сотрудника, так и для передачи в ИФНС) в части сумм перечисленного налога. А также перечисленный налог отражается в регистре налогового учета по НДФЛ.
Перед перечислением налога на доходы физических лиц, он должен быть исчислен и удержан. Для регистрации перечисленного налога предназначен документ «Перечисление НДФЛ в бюджет». Поскольку перечисление налога производится общей суммой, без указания физических лиц, за которых происходит перечисление НДФЛ, требуется автоматическое заполнение документов «Перечисление НДФЛ в бюджет» с учетом распределения суммы в разрезе физических лиц. Для этих целей предназначена обработка «Формирование перечисление НДФЛ в бюджет».
Порядок использования обработки (редакция 6.5 для УПП и КА)
Расширенные возможности
Что делать, если в организации платежи налога по каждому чиху поводу (что и предусмотрено законодательством)?
Например: пошел человек в отпуск, уволился и т.д. нужно выплатить деньги человеку и одновременно перечислить налог. В этом случае за один месяц может набраться с десяток платежек, перечисляющих НДФЛ в бюджет, и при автоматическом распределении эти мелкие платежки будут распределятся на всех сотрудников мелкими суммами. Это приводит к очень «красивым» справкам 2-НДФЛ.
Решение проблемы состоит в распределении межрасчетных перечислений НДФЛ только на тех физ.лиц, за которых и производится данная выплата. Для этого нужно в обработку связать платежные поручения и «целевые» документы. Порядок работы в этом случае таков:
Суть проблемы с НДФЛ-а начиная с 2011 года (теория в картинках)
Так как начиная с 2011 год нужно сдавать отчетность по НДФЛ с указанием суммы уплаченного налога, то и нужно вести учет уплаты налога по каждому физ.лицу. Для распределения уплаты налога по периодам (месяцам) и физ.лицам предназначен документ «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ».
В прикрепленном изображении приведен фрагмент отчета «Анализ начисленных налогов и взносов. НДФЛ» после ручного формирования очень «юзабельных» и очень «любимых» бухгалтерами документов «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ» с очень «юзабельным» автозаполнением. Такая картинка наблюдалась почти во всех учетных системах с которыми я имел дело. Хотя фирма 1С и выпустила на ИТС статью «Учет перечисленного в бюджет налога в разрезе физических лиц», это мало помогло так как количество документов заполняемых полуручным способом составляет 30-40 штук на одну организацию.
К чему должны прийти?
В итоге должно получится следующее: колонка «Осталось перечислить» в отчете «Анализ начисленных налогов и взносов. НДФЛ» должна быть нулевой в разрезе каждого сотрудника и каждого месяца. Т.е. переплат и недоплат (остатка в этой колонке) быть не должно как в разрезе по месяцам, и уж тем более на конец года.
Если возникает переплата (по итогам года), то её показывать в отчете не надо (это налоговой вообще не предусмотрено, см ПИСЬМО ФНС от 19.10.11 N ЕД-3-3/3432@), суммы переплат лучше пустить на оплаты нового отчетного года. Если возникает недоплата (по итогам года), то её желательно закрыть январскими, февральскими платежами следующего года и показать полную оплату.
Как вводить вручную документы?
Документы «Перечисление НДФЛ в Бюджет» надо вводить не один документ на одну платежку, а несколько (от 1 до 3) документов на одну платежку. Даже может оказаться необходимым ввести три документа. Например: платеж Февраля закрывает долг за Январь, полностью оплачивает Февраль и ещё авансом частично закрывает Март (наглядный пример ввода документов приведен на картинке). При вводе каждого документа нужно правильно вычислить общую сумму и правильно указать месяц, иначе распределение произведётся неверно. Таким образом это сильно усложняет ручной ввод этих замечательных документов.
Порядок использования обработки (редакция 5 для ЗУП)
Так как в конфигурации ЗУП нет платежек, полностью атоматически сформировать таблицу платежей (как в версии 6.5) возможности нет.
В этой версии кнопка заполнить оплаты собирает данные с уже существующих документов «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ», т.е. если вы формируете документы в первый раз, таблица не заполнится. В этом случае нужно поднять платежки по НДФЛ из другой программы и вручную ввести их номера и даты в таблицу.