документы для оформления таможенной декларации
Документы для таможенного оформления
Таможенным кодексом Таможенного союза и ФЗ РФ «О таможенном регулировании в РФ» определена обязанность для участников ВЭД в предоставлении таможенным органам документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля.
Сведения могут предоставляться в устной, письменной или электронной форме. В зависимости от форм и методов проведения таможенного контроля, условий поставки товаров, заявляемой таможенной процедуры, области использования и характеристик товара, осуществления проверки товара со стороны органов государственного контроля, а также специфики деятельности таможен и таможенных постов такие перечни документов и формы их предоставления могут изменяться.
Перечень документов для таможенного оформления грузов
При таможенном декларировании товаров предоставляются оригиналы документов или их копии. При таможенном декларировании по процедуре ЭД-2 документы могут предоставляться в электронном виде (в формализованном цифровом виде).
Пакет документов при декларировании товаров в разных таможенных режимах
При импорте необходимо уплачивать ввозную пошлину и предоставлять большее количество разрешительных документов, чем при экспорте. Например свидетельство о государственной регистрации, сертификат / декларацию о соответствии, для некоторых продовольственных товаров фитосанитарный / ветеринарный сертификат. Экспортируемым товарам предоставляются льготы по таможенным платежам.
Порядок таможенного оформления товаров и грузов
Оформление товаров на таможне выполняется в определенной последовательности. Принятый порядок призван обеспечить оперативность таможенного досмотра, регистрации экспорта и импорта, уплаты пошлин и других действий, направленных на корректность подачи данных таможенному органу и прохождение грузов через границу.
В качестве декларанта выступает либо собственник товара, либо таможенный представитель, иное лицо, которое уполномочено импортером/экспортером пройти таможенные процедуры.
Важно! Для оформления грузов на таможне выбирается одна из 17 законодательно утвержденных процедур в зависимости от характеристик товара, целей его выпуска.
Таможенное оформление товаров: основные этапы
Стадии прохождения таможни регламентированы ТК ЕАЭС. Чтобы облегчить и ускорить таможенное оформление грузов, рекомендуется заранее подготовиться к:
Оформление таможенной декларации
Заполнение таможенной декларации является важнейшим этапом для перемещения грузов через российскую границу и других стран – членов ЕАЭС. Корректность оформления документа становится гарантией оперативного помещения товара под таможенную процедуру. Чтобы правильно заполнить декларацию, рекомендуем опираться на Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. В нем приведена форма документа, расписаны правила его составления.
Определение кода товара согласно ТН ВЭД ЕАЭС
Код ТН ВЭД ЕАЭС — это классификационный код по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Он состоит из цифр, где первые две обозначают принадлежность товара к определенной группе, следующие четыре цифры – товарную позицию, шесть цифр – субпозицию и последние 10 – под субпозицию.
Идентификация груза не так проста, как кажется. И порой приходится обращаться к экспертам. Это связано с тем, что наименование товара не всегда совпадает с товарной номенклатурой. Для недопущения ошибки полезно учитывать опыт ввоза или вывоза аналогичной продукции, а также руководствоваться следующими нормативными актами:
На основании кода ТН ВЭД определяются ставка пошлины и ее размер, размер таможенных платежей, подлежащих уплате, необходимость применения нетарифных мер, запретов, ограничений, необходимость представления сертификатов, лицензий и пр. Для простых товаров достаточно знать их функционал, материал изготовления, чтобы определить код ТН ВЭД. Как правило, сомнения с идентификацией возникают при перемещении технически сложных устройств.
Сотрудники таможни на данном этапе проверяют достоверность и достаточность информации, отраженной в декларации, для классификации товара согласно ТН ВЭД, сравнивают описание, фактически занимаемое количество мест, массу груза. Если декларант рассчитывает на какие-либо льготы и преференции, таможенники внимательно изучают подтверждающие документы.
Знаете ли вы, что сотрудники таможни оказывают услуги по определению кода ТН ВЭД, действуют на основании приказа ФТС от 16.04.2020 № 375?
Определение таможенной стоимости
Таможенная стоимость товара влияет на расчет пошлины, НДС, акцизов, других налогов и сборов. Стоимость также отражается на внешнеторговой статистике, является основанием для использования нетарифных способов регулирования ВЭД.
Порядок и методы определения таможенной стоимости прописаны в следующих документах:
Расчет производится по одной из шести утвержденных методик: на основании стоимости сделки с импортируемыми, идентичными или однородными изделиями, путем вычитания, сложения или использования резервного способа расчета. Выбор метода производится, начиная с первого. Если он не подходит, то используется второй и т.д. Методы вычитания и сложения стоимости могут применяться в обратной последовательности по усмотрению декларанта.
На данном этапе таможенный инспектор проверяет, правильную ли методику оценки ТС выбрал декларант, верно ли все рассчитал. При необходимости таможенник направляет решение о корректировке таможенной стоимости.
Важно! При расчете таможенной стоимости методом стоимости сделки с ввозимыми товарами нужно оформить декларацию таможенной стоимости ДТС-1, во всех остальных случаях – ДТС-2.
Расчет и оплата таможенных сборов
При перемещении товаров через границу государством взимаются с участников ВЭД таможенные пошлины. Размер и вид платежей рассчитываются исходя из таможенной стоимости изделий, их типа, количества и объема. Так, при импорте и экспорте товаров нужно предусмотреть следующие платежи:
Ставка ввозной таможенной пошлины определена в Едином таможенном тарифе ЕАЭС. Она может отличаться даже в рамках одной товарной группы. Так, на порошок слюды установлена нулевая ставка пошлины, на портландцемент – 3%, янтарь – 5%, хотя все они относятся к группе «Соль, сера, земли и камень, штукатурные материалы, известь и цемент» раздела «Минеральные продукты».
Налог на добавленную стоимость также рассчитывается по нулевой ставке, 10% и 20% в зависимости от вида товара. Так, не нужно платить НДС при ввозе протезов, других устройств для медицинской реабилитации, корректирующих очков, линз.
Ставка и база расчета таможенных сборов регулируются постановлением Правительства РФ от 26.03.2020 № 342. Сборы взимаются за выполнение операций по выпуску товаров.
На этапе контроля таможенных платежей специалисты ФТС проверяют наличие у декларанта задолженности, штрафов и пеней по предыдущим операциям, соблюдение сроков подачи декларации, корректность ее заполнения, обоснованность заявленных льгот, преференций, поступление денег на счета ФТС за таможенные процедуры.
Знаете ли вы, что при ввозе для личного пользования товаров стоимостью менее 500 евро и массой менее 25 кг на наземном или водном транспорте не нужно платить пошлину. В случае превышения пороговых значений взимается пошлина – от 15% от стоимости товара сверх нормы. Минимум – 2 евро за 1 кг груза.
Досмотр и выпуск груза
Целью таможенного досмотра является сопоставление документальных и фактических данных о товаре, а также выявление запрещенных к перемещению грузов. Организация работ регламентирована письмом ФТС России от 06.02.2020 г. № 01-11/06458. Досмотр проводится на основании поручения, составленного с использованием специализированной информационной системы. В документе указываются цель мероприятия, его объем, перечень документов для проверки и сопоставления. Обычно это таможенная декларация, товаросопроводительные документы. Досмотру может подвергаться до 100% груза путем взвешивания, вскрытия, количественного пересчета, с использованием или без специальных технических устройств, собак.
Процесс фиксируется на фотоаппарат или на видео. На кадрах должны быть видны: расположение товара, внешний вид упаковки, маркировка, информация о производителе, дате выпуска и сроке годности, степень износа, физические размеры и другие параметры. Досмотр проводится только в присутствии владельца груза или уполномоченного им лица (таможенного брокера, представителя).
По результатам составляется акт таможенного досмотра, один экземпляр которого передается грузовладельцу. Мероприятие не должно приводить к задержке выпуска товара.
Это интересно! Не подлежат таможенному досмотру военная техника, которая перемещается самостоятельно, военное имущество и личный багаж первых лиц государств ЕАЭС (ст. 321 ТК ЕАЭС).
Порядок таможенного оформления для физических лиц
Процедура таможенного оформления обязательна для всех физических лиц, следующих через границу с багажом. Она включает проверку документов, устный опрос, наблюдение, осмотр багажа, транспортного средства, учет товара. Декларирование в письменном виде требуется в следующих случаях (ст. 260 ТК ЕАЭС):
Граждане вправе ввозить только товары для личного пользования. Если груз коммерческий, то придется оформить его через ИП или юридическое лицо, которые уплатят таможенную пошлину, сборы, НДС, другие платежи.
В случае выявления факта ввоза товара для продажи или использования в ином качестве в целях извлечения прибыли такой груз задерживается, помещается на склад временного хранения, нарушитель привлекается к административной ответственности. Чтобы забрать впоследствии груз, все равно придется оформить его на предпринимателя или организацию. Вот каким образом сотрудник ФТС установит назначение груза:
Существуют следующие ограничения для беспошлинного ввоза товаров физлицами:
В случае превышения пороговых значений взимается пошлина – от 15% от стоимости товара сверх нормы. Минимум – 2 евро за 1 кг груза.
Порядок таможенного оформления для юридических лиц
Юридические лица обязаны пройти процедуру таможенного оформления и декларирования груза при перемещении через таможню. До импорта/экспорта нужно определить код ТН ВЭД, рассчитать размер обязательных платежей, таможенного сбора, подготовить пакет сопроводительных документов.
В качестве декларанта выступает грузовладелец или уполномоченное им лицо.
Какие документы нужны для таможенного оформления?
Для растаможки товара потребуются внешнеторговый контракт, соглашения к нему, оригиналы инвойса, упаковочного листа. Причем последний нужно закрепить на упаковке для быстрого доступа к информации.
Также декларант предоставляет платежные документы, транспортные накладные (авиационная, железнодорожная накладная или коносамент – для морских судов, CMR – при транспортировке на автомобиле).
Каждый товар, ввозимый на территорию стран ЕАЭС, должен иметь декларацию или сертификат соответствия качества. Если речь идет о продуктах питания, растениях, животных, то потребуется пройти фитосанитарный, ветеринарный контроль и получить подтверждающий безопасность сертификат.
На товары из лицензионного перечня нужно заранее запросить лицензию.
Подготовка грамотного перечня документов и их корректное оформление станут гарантией беспрепятственного таможенного оформления товаров.
Имейте ввиду: все представляемые документы должны быть либо на русском языке, либо иметь заверенный перевод.
Какие сроки установлены для таможенного оформления товаров?
Сроки выпуска товаров регламентированы ст. 119 ТК ЕАЭС и составляют 4 часа. Отсчет начинается с момента регистрации таможенной декларации. Он передвигается, если до конца рабочего дня таможенного органа на время подачи декларации осталось менее четырех часов. Начатая процедура должна быть доведена до конца на следующий рабочий день. Это – идеальная ситуация, когда документы и груз соответствуют требованиям. В ином случае сроки таможенного оформления товара будут в разы длиннее. К таким ситуациям относятся:
Крайний срок выпуска товаров при продлении сроков таможенного оформления составляет 10 рабочих дней. Дальнейшая пролонгация допускается только с письменного разрешения начальника таможни. Таможенный орган направляет декларанту или таможенному представителю уведомление о продлении срока выпуска товаров не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем выдачи разрешения.
Судебная практика показывает, что весьма сложно доказать нарушение таможенниками десятидневного срока выпуска грузов, так как формулировки в законе расплывчатые и нет конкретной причины, на основании которой допускается продление срока (решение Арбитражного суда Приморского края от 21.11.2019 г. по делу № А51-7951/2019). Поэтому лучший выход – тщательно подготовиться к таможенному оформлению, чтобы ни у кого не возникало никаких вопросов.
Тарифы ФТС
Размер таможенных сборов за оформление товаров урегулирован Постановлением Правительства РФ от 26.03.2020 № 342. Ставка зависит от заявленной таможенной стоимости груза и составляет:
За все, что оценивается свыше 10 млн. рублей 1 коп., нужно заплатить таможенные сборы в сумме 30 тыс. рублей.
Если невозможно определить таможенную стоимость товара или она не заявлена в декларации, тогда расчет выполняется исходя из количества груза:
Физические лица должны уплатить сборы в сумме 500 рублей при ввозе товаров личного пользования.
При совершении таможенных операций в отношении автомобилей легковых и прочих моторных транспортных средств, классифицируемых кодами, ввозимых в Российскую Федерацию любым способом для личного пользования, таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются в соответствии с пунктом 1 Постановления Правительства РФ от 26.03.2020 № 342.
Законодательство
Порядок таможенного оформления регулируется Таможенным кодексом ЕАЭС, Федеральным законом от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ», административными регламентами ФТС, а также иными нормативными правовыми актами из перечня:
Данный перечень не окончательный. Он зависит от вида транспортного средства, на котором импортируется/экспортируется товар, типа таможенной процедуры, целей таможенного оформления, иных факторов.
Ответственность
За нарушение порядка таможенного оформления грозит ответственность вплоть до уголовной. Так, в главе 16 КоАП РФ прописаны виды правонарушений в области таможенного дела, за которые предусмотрены штраф, конфискация товара и даже приостановление деятельности:
Наказанием также являются штрафные санкции уже со стороны контрагента за нарушение сроков поставки.
Обратите внимание! Даже неправильный расчет таможенной пошлины может расцениваться как уклонение от уплаты таможенных платежей и преследоваться по ст. 194 УК РФ.
Порядок таможенного оформления сложный, но вполне проходимый при наличии в багаже соответствующих знаний и опыта. Доверьте прохождение растаможки специалистам нашей компании. Мы станем вашим таможенным представителем и обеспечим быстрое оформление товара и перемещение через таможенную границу. Вы выполните обязательства перед заказчиком, избежите штрафов и иных санкций. Ведите ВЭД грамотно – пользуйтесь услугами профессионалов.
Таможенные документы: какая документация необходима для оформления грузов и товаров на таможне — подготовка бумаг для прохождения контроля
Организации и частные предприниматели, специализирующиеся на экспорте или импорте продукции, законодательно относятся к категории участников внешнеэкономической деятельности — ВЭД. Глобализация рынка заметно расширила возможности для ведения торговли — сегодня перевозки между странами осуществляется различными транспортными средствами, а сроки поступления существенно сократились, что позволяет быстрее осуществлять все сопутствующие бизнес-процессы, и получать желаемый результат в виде дохода. Однако в рамках коммерческой или производственной активности подобного рода взаимодействовать приходится не только с зарубежными контрагентами, но и с уполномоченными лицами, контролирующими порядок пересечения товарами территориальных границ РФ. Таможенные документы, перечень которых определяется в зависимости от специфики грузов, являются обязательными к заполнению и предоставлению — и от качества выполнения данной процедуры нередко зависит финансовый успех всего предприятия. Как избежать ошибок в ходе подготовки к подаче декларации, и какие сведения запрашивает таможня у предпринимателей и организаций? Давайте разбираться.
Общее представление
Для начала стоит уточнить, что обязанность юридических и физических лиц, являющихся участниками ВЭД, предоставлять данные и материалы, определенные регламентом, закреплена не только в Кодексе, но и в рамках Федерального закона. Разрешительные документы, необходимые для таможенного оформления, подаются в электронном или оригинальном виде, при этом сама форма зависит от различных факторов — начиная со специфики рабочих задач, стоящих перед конкретной службой и заканчивая характеристиками товара, в отношении которого осуществляется процедура.
Стандартный перечень документации, необходимой во время декларирования, включает в себя следующие позиции.
Стоит также отметить, что в рамках декларирования допускается не только использование оригиналов и копий. Существует протокол ЭД-2, при котором все основные документы, необходимые для проведения таможенного контроля и достижения его целей, предоставляются в электронной версии, соответствующей цифровому стандарту. Однако в этом случае важно учитывать, что допущенные ошибки заполнения платежных поручений, будь то некорректно указанный код, или предоставление не тех реквизитов, приводят к «потере» совершаемой транзакции на возврат денег, по которой уходит до трех месяцев.
Документальное оформление импорта
Коммерческая деятельность, связанная с ввозом продукции из-за рубежа, предусматривает обязательную уплату пошлины, а также требует предоставления большего числа сопроводительной документации, удостоверяющей разрешение на ввоз. В ходе подготовки к декларированию импортируемых товаров понадобится составить типовой пакет, содержащий:
В тех случаях, когда по умолчанию для составления был выбран язык зарубежного контрагента, также потребуется приложить заверенные переводы. Кроме того, приведенный перечень может быть расширен — если это обусловлено спецификой импортируемого товара или особенностями заключенной сделки. Законодательные положения определяют право таможни истребовать любые материалы, связанные с реализацией контракта, посредническими операциями (логистика), или же непосредственно с грузом.
Организации, впервые импортирующие любые виды изделий на территорию РФ, также должны предоставить пакет учредительных и банковских документов, включая отчеты о финансовой деятельности. Кроме того, стоит уделить внимание нормативным положениям, носящим не ограничительный, а, скорее, мотивационный характер. Так, к примеру, в необязательный перечень входит сертификат происхождения, позволяющий определить страну, в которой был изготовлен или произведен рассматриваемый груз. Несмотря на свой второстепенный статус, он позволяет получить определенные льготы, уменьшающие размер вычетов.
Документы для ВЭД
Внешнеэкономическая деятельность — это особое направление бизнеса по ввозу товара на территорию России и вывозу его в другие страны. Документальное оформление таких операций проверяют таможня и налоговая. В статье разберем, с какими документами вы будете работать при ведении ВЭД.
Контракт о заключении сделки
Контракт — это основная форма фиксации международных торговых сделок. В этом договоре указываются все значимые условия и характеристики товара, в том числе условия поставки и момент перехода права собственности и рисков. Составляется он на двух языках: русском и языке иностранного партнера. Различают следующие виды внешнеэкономических договоров:
Обязательно укажите все характеристики товара (количество, цвет, вес, номерные агрегаты и т.д.), установите порядок доставки и перехода права собственности. Определите, в каком порядке будут вносится изменения в договор (обычно — по согласованию сторон). Подробно прочитать про иностранный контракт его виды и специфику вы можете в нашей статье.
Не забудьте, все экспортные контракты на сумму более 6 млн. рублей и импортные — от 3 млн. рублей регистрируются в банке. Подготовьте заверенные копии контракта, они понадобятся для таможенного оформления.
Паспорт сделки
Паспорт отменен с 01 марта 2018 года. Но не думайте, что это ослабило валютный контроль. Теперь вместо оформления паспорта сделки вы должны регистрировать контракты ВЭД в банке. Для импортеров и экспортеров это упростило и ускорило процедуру внешней торговли, так как контракты регистрируются за 1 день.
Инвойс и упаковочные листы
Инвойс — документ, который продавец предоставляет покупателю. Он содержит всю информацию о характеристиках товара (цвет, вес, номера и т.д.), его количестве, цене продажи, условия поставки и данные о покупателе и продавце. Составляется на двух языках. В инвойсе указываются реквизиты контракта, к которому он относится.
Не путайте инвойс и проформу-инвойс. Инвойс выставляется и подтверждает факт оплаты товара, а проформа — это предварительный счет. Он не подтверждает оплату, а доказывает, что товар был отгружен потребителю. Выписанный инвойс показывает, что у покупателя есть обязанность по оплате товара. Инвойс близок по своей сути нашему счету-фактуре или счету на оплату.
Сопроводительный документ к инвойсу — упаковочный лист. Он всегда сопровождает отгрузку товара от поставщика покупателю. Специальной формы листа нет, она разрабатывается самостоятельно. В инвойсе и упаковочном листе отражается практически одинаковая информация, за исключением цены реализации — в листе ее нет. Обязательно в форме документа укажите:
Для таможенного оформления нужны оригиналы инвойса и упаковочного листа. Упаковочный лист крепится на поверхности упаковки для быстрого ознакомления.
Платежные документы
Оплата по иностранным контрактам подтверждается платежными документами. Это может быть платежное поручение с отметкой банка или выписка с лицевого счета. Для прохождения таможни подготовьте заверенные копии.
Помимо оплаты стоимости груза, на вас может лечь оплата страхования и транспортировки товаров. Платежки по этим затратам тоже предоставьте в таможенные органы.
Оплату таможенных пошлин можно совершить платежными поручениями. Для таможенного оформления эти платежки нужны в оригиналах с печатью банка.
Транспортные документы
Грузы транспортируют автомобильным, водным, воздушным и железнодорожным транспортом. В зависимости от этого выделяют следующие основные транспортные документы.
Оригиналы транспортных документов вы получите вместе с грузом, предоставьте их для таможенного оформления.
Техническая документация
Любой груз имеет характеристики. У вас должна быть вся техническая документация на товар: чертежи, техпаспорт, инструкции, схемы и т.д. Эти документы должны быть на языке оригинала с переводом на русский. Для таможенного оформления достаточно копий.
Документы от перевозчика, экспедитора и агента
В эту группу включаются договоры на транспортировку, оказание экспедиторских или агентских услуг, а также выставленные счета за услуги этих лиц и страхование груза. Особые требования предъявляют к счету на оказание транспортировочных услуг. Сумма счета должна быть разбита на две группы:
В договоре об оказании транспортных услуг укажите место отправления, место пересечения таможенной границы и место доставки. Для таможенного оформления нужны копии договоров и счетов.
Разрешительные документы
Дополнительно могут потребовать лицензии, разрешения на ввоз или вывоз и декларации соответствия. Например, при ввозе лекарственных средств потребуется разрешение учреждений Минздрава, а если товар подлежит лицензированию, то лицензия Минпромторга.
Полный перечень документов можно определить по коду ТН ВЭД товара.
Дополнительные документы
Будьте готовы, что в некоторых случаях таможенные органы могут запросить у вас дополнительные документы. Делается это для определения таможенной стоимости товара. В основном запрашивают:
Документы для регистрации участника ВЭД на таможне
Помимо таможенного оформления товаров, вы и сами должны зарегистрироваться как участник ВЭД. Для этого предоставьте перечень документов:
Теперь вы знаете, какие документы нужны для импорта и экспорта товара. А вести бухучет этих операций на УСН мы предлагаем в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Ведите раздельный учет доходов от внутренней и внешней торговли, начисляйте НДС и таможенные пошлины. Первые 14 дней работы в сервисе бесплатны.