донаты облагаются налогом или нет
Донаты: налоги и оформление
«Мама, задонать меня», — эти слова теперь можно услышать почти от каждого ребенка (это значит, что на игру нужно закинуть, чтобы он смог купить «гемы»).
Но это не детское развлечение — наоборот, бизнес все чаще использует их.
Например, донаты принимает ФБК:
Можно посмотреть онлайн-курс и потом «задонатить»
Донаты принимают блогеры:
Также донаты часто используются в киберспорте: деньги кидают на счет игроку или ведущему трансляции, чтобы он продолжал заниматься любимым делом и развлекать публику.
Вариантов донатов может быть множество, но вопросов, которые встают перед юристами, два:
– Что это такое и каким договором оформить их передачу?
– Нужно ли платить с донатов налоги?
Считается, что донат – это денежный перевод, который отправлен в общеполезных целях. То есть донат не обусловлен обязанностью по осуществлению какого-либо встречного предложения. По сути, это подарок или пожертвование, и с него налоги платить не нужно.
Именно так думают предприниматели, которые под донатом маскируют оплату услуг или отложенную оплату (например, последующую оплату за курсы).
Получается, что по цели можно выделить:
– Подарок – пользователь ничего не получает взамен доната, а цель полезная.
– Благодарность (оплата) за встречное предоставление.
По субъекту, который донат получает:
– коммерческая организация или ИП;
Попробуем свести все это:
Соответственно, донаты как пожертвования можно получать в двух случаях: если получатель – физическое лицо или НКО.
Стоит отметить, что если физическое лицо систематически получает пожертвования, то налоговый орган наверняка заинтересуется таким систематическим доходом. Подумайте, сможете ли подтвердить, что принимаете деньги в общественно полезных целях. Вряд ли такими целями можно считать благодарность за курс или просмотр видео на «Ютубе». Скорее всего, налоговый орган переквалифицирует такие донаты в платежи за услуги и потребует уплатить с них налоги.
В случае с коммерческими организациями и ИП, как донат ни назови – пожертвованием он не будет. Сущность доната нужно определять в каждом конкретном случае, но чаще всего это плата за услугу (пусть и ее размер пользователь определяет самостоятельно).
Донат и валютный контроль
Если получатель не ИП, то может свободно принимать дареную валюту от иностранцев, которые живут за рубежом. Согласовывать это с банком не нужно.
Есть еще банковский контроль за отмыванием денег. Он включится, например, если иностранный аноним перечислит вам валюты на сумму, которая в эквиваленте превышает 600 000 рублей. Именно аноним. Если отправитель известен, вопросов быть не должно.
Законодательных ограничений по снятию «донатной» валюты со счета нет. А вот банк может установить лимиты, какие – смотрите в договоре.
Плюс у каждого банка своя система внутреннего контроля. Поэтому рано или поздно могут попросить объяснить, от кого и за что регулярно приходит валюта. Тогда расскажете о себе, покажете свой канал с кнопкой доната и разъясните суть этого доната. Бояться не надо: вы не делаете ничего противозаконного.
Если решите стать ИП, оставьте для донатов старый счет, а для коммерческих доходов в валюте откройте новый, по всем правилам. Так можно, поскольку дареные деньги – не доходы от предпринимательства и на все сомнения налоговой ответить будет достаточно легко.
Если же «донатная» валюта будет поступать на предпринимательский счет, придется представлять в банк обосновывающие документы и справки. И быстро снять деньги не получится.
Мы разобрались, что фактически донаты бывают двух видов: дарение (пожертвование) и плата за услуги (оплата за встречное предоставление).
Весь корень отделения одного от другого лежит именно в налоговых последствиях.
Если речь идет о дарении или пожертвовании – эта сумма не облагается налогами.
Тут можно привести ответ ФНС на запрос одного из блогеров, который принимает донаты за статьи. Налоговый орган признает, что это пожертвование и налоги можно не платить.
Минфин России вПисьме от 15.06.2018 # 03-04-05/41004 обратил внимание, что в соответствии сп. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
При этом подарок физическому лицу от юридического лица повлечет уплату НДФЛ (при стоимости подарка более 4000 рублей), и налоговым агентом будет юридическое лицо.
Если же это оплата за возмездное предоставление, то от уплаты налогов никуда деться не получится.
– Законодательно термин «донат» не определен, поэтому очень внимательно подходите к его использованию, определив, действительно ли вы получаете деньги безвозмездно, без всякого встречного предоставления.
– Здраво оцените, является ли цель, на которую вы получаете донат, общественно полезной и имеете ли вы право, в силу организационно-правовой формы, получать пожертвования.
– При систематическом получении донатов физическим лицом возможны претензии со стороны налоговых органов.
Да, тема донатов для ФНС явно еще не раскрыта и думаю нас тут ждут сюрпризы)
Если так рассуждать, то и то что я сказал «спасибо» за пожертвование можно считать «продажей».
И почему этот опыт помог ему закрепиться в России.
Как платить налоги видеоблогеру?
Дорогой Т—Ж, подскажи, как быть с донатами? Предположим, блогер или стример получает донаты от приоритетных комментариев на Ютубе — деньги выводятся через аккаунт «Адсенс». Или просто суммы через сервис «Донейшн-алертс». Или суммы денежными переводами на банковский счет.
Как платить налоги с таких донатов?
Почему донат — это дар
Человек, который перечислил вам деньги или обеспечил другой выгодой, не получил что-то взамен. Ваш канал он смотрит так же, как смотрит «бесплатный» зритель. Преимуществ нет.
Юридически это называется отсутствием встречного обязательства от вас в обмен на деньги или другую выгоду. А значит, их вам подарили. Как дарят безделушки на Новый год или день рождения.
Почему донат — это необлагаемый доход
Так решило государство и официально освободило от НДФЛ денежные подарки от одного обычного человека другому. Гражданство, сумма, валюта и повод для подарка не важны. То же самое, если в дар вам преподнесли борзых щенков, смешные носки и даже часы за двадцать тысяч евро.
Причем это работает, даже когда вы ИП на упрощенке или общей системе. Подарки — это не доходы от коммерческой деятельности.
Но если зритель не ваш близкий родственник и подарит квартиру, машину или акции, придется делиться с государством.
Донат и валютный контроль
Есть еще контроль за отмыванием денег. Он включится, например, если иностранный аноним перечислит вам сумму валюты, которая в эквиваленте превышает 600 000 рублей. Именно аноним. Если отправитель известен, вопросов быть не должно.
Законодательных ограничений по снятию «донатной» валюты со счета нет. А вот банк установить лимиты может, смотрите договор.
Плюс у каждого банка своя система внутреннего контроля. Поэтому рано или поздно вас могут попросить объяснить, от кого и за что вы регулярно получаете валюту. Тогда расскажете о себе, покажете свой канал с кнопкой доната и разъясните суть этого доната. Бояться не надо, вы не делаете ничего противозаконного.
Если же «донатная» валюта будет поступать на предпринимательский счет, придется представлять в банк обосновывающие документы и справки. И быстро снять деньги не получится.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Зачем вы врете про НДФЛ с денежных подарков? Они же облагаются налогом
При этом в указанном пункте НК РФ есть второй абзац, который говорит о том, что «доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)».
Таким образом, по моему мнению, вовсе не все подарки освобождаются от налогообложения, а только подарки между близкими родственниками, которые признаются таковыми согласно семейному кодексу.
Наталья, вы задали очень интересный вопрос. Вот как обстоит дело с подарками и родственными отношениями.
С подарков деньгами НДФЛ не платят — никогда
Если понимать этот абзац буквально, кажется, что это относится и к денежным подаркам. Но ФНС еще шесть лет назад разъяснила, как нужно понимать этот абзац и что он значит на самом деле. Вот цитата из этого письма:
Подарок деньгами можно сделать по письменному или по устному договору. Перевод с назначением платежа, из которого понятно, что это подарок или безвозмездная помощь, — это фактически заключенный и исполненный договор. Но на крупную сумму лучше составить его письменно, чтобы подстраховаться.
О таких подарках не нужно никуда сообщать, их не нужно указывать в декларации. Вообще ничего не нужно делать. Получили и потратили. Если, конечно, вы не должностное лицо на госслужбе.
Что с подарками от родственников?
Родственные отношения важны, когда дарят квартиру, машину или ценные бумаги. Тогда и только тогда при получении подарка может появиться налоговая база.
Члены семьи — это супруги, родители и дети. Близкие родственники — дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры хотя бы по одному родителю.
Если подарок в виде квартиры или машины между ними, налога однозначно нет. Но если квартиру подарила тетя, теща или двоюродная бабушка, придется заплатить 13% в бюджет.
Как не платить НДФЛ с подарков не от родственников
Перечень членов семьи и родственников хоть и есть в налоговом и семейном кодексах, но он незакрытый. И это тоже не наша трактовка, а официальное мнение Минфина.
В некоторых случаях членом семьи могут признать даже дальнего родственника. Например, мачеху или прабабушку. Формально в налоговом кодексе они не указаны, но на этот случай тоже есть разъяснения, и можно сделать так, что налога не будет. Но придется обратиться в суд и решать вопрос в порядке особого производства. Когда речь идет о квартире или машине, это может быть вполне оправданным.
Кого и как можно признать членом семьи независимо от кровного родства, объяснял Верховный суд (п. 25).
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Нужно ли платить налоги с донатов?
Что такое донат?
В 2016 г. в Государственной думе поднимался вопрос о доходах стримеров и блогеров, которые получают деньги за размещение контента в интернете и в большинстве своем не платят налоги. Предполагаемая налоговая база оценивается в несколько миллиардов рублей ежегодно. Получается, что хобби давно переросло в прибыльный бизнес, с которого государство тоже хочет получать свою долю. Разберем, что такое донаты и нужно ли платить с них налоги.
Донат – в переводе с английского означает “жертвовать” или “дарить”. Представляет собой денежную сумму, которую пользователи определенного контента в интернете переводят его создателю в качестве поддержки канала и благодарности за качественную работу.
Популярные сферы использования донатов:
Как работают донаты?
Схема работы по сбору донатов:
Далее одним кликом мышки подписчик переводит любую сумму на счет создателя канала. Так как с каждым годом число блогеров, стримеров, разработчиков растет, то увеличиваются и суммы проходящих через них денег. Актуальным становится вопрос налогообложения.
Порядок Налогообложения донатов
Юридического понятия “донат” нет в российском законодательстве. Но есть определение пожертвования – это дарение вещи или права в общеполезных целях (ст. 582 Гражданского кодекса РФ). Подарки могут получать не только предприятия и организации, но и обычные граждане.
Согласно ст. 217 п. 18.1 Налогового кодекса освобождаются от уплаты подоходного налога (НДФЛ) доходы, которые получило физическое лицо от другого физического лица в порядке дарения, кроме:
Освобождаемые от налога доходы могут быть в денежной и натуральной формах. Как правило, донаты поступают именно в денежной. Деньги не относятся ни к одному из перечисленных видов имущества из списка-исключения. Согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги – это движимое имущество, поэтому они полностью исключаются из налогооблагаемой базы.
Но есть один важный нюанс, на который необходимо обратить внимание при ответе на вопрос, платить или не платить НДФЛ с донатов. Если не учесть его, то можно нарваться на санкции от налоговых органов за неуплату налога.
Донаты признаются дарением только в том случае, если одна сторона передает в дар какую-то вещь (в нашем случае деньги) другой стороне на безвозмездной основе, т. е. не происходит никакой ответной передачи от одариваемой стороны. Это следует из ст. 572 ГК РФ.
Простыми словами означает, что если донат поступил, например, на развитие канала, на поддержку разработчика и прочие безвозмездные цели, то он полностью отвечает требованиям Гражданского и Налогового кодексов. НДФЛ в этом случае платить не надо.
Если в ответ на переведенные блогеру, разработчику компьютерной игры донаты подписчик получает какую-то вещь, привилегию, право, то нарушается принцип безвозмездности. Такие переводы облагаются налогом на доходы по ставке 13 % и подлежат декларированию в общем порядке.
Примеры донатов, которые не декларируются и освобождаются от налогообложения:
Примеры переводов, по которым необходимо задекларировать доход и заплатить налог:
Даже если донат был перечислен, например, на развитие канала и по закону освобождается от налогообложения, есть опасность привлечь внимание контролирующих органов. Речь идет о действии закона “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” (статья 6). В нем говорится, что поступающие на счета денежные средства в размере более 600 000 руб., в т. ч. и в иностранной валюте (эквивалент 600 000 руб.), подлежат обязательному контролю.
Налоговый кодекс не освобождает стримера или блогера от пристального внимания со стороны банков. Участились случаи блокировки банковских карт при регулярных денежных поступлений от физических лиц. Поэтому получателю средств надо быть готовым к пояснению, откуда и на что ему поступают деньги.
Заключение
Налогообложение российских блогеров и стримеров – вопрос времени. Например, в США донаты не считаются пожертвованием, и получатели являются индивидуальными предпринимателями со всеми вытекающими налоговыми обязательствами. Но по состоянию на 2020 г. в России за безвозмездные денежные переводы ничего платить в бюджет не надо.
Надо ли платить налог с дохода от продажи предметов в видеоигре?
Эти предметы можно продавать в Steam другим людям, которые хотят скин или скупают сундуки, надеясь, что из них выпадет какой-нибудь ценный предмет. Если кто-то покупает мой предмет, мне на счет в «Стиме» переводится оговоренная сумма минус доля площадки. Вывести эти деньги на карту нельзя — только потратить их на самой площадке, покупая игры или другие предметы.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т—Ж отвечают
Не зря беспокоитесь, потому что Valve и правда перекладывает ответственность об уплате налогов на вас.
— «При совершении обмена, продажи или покупки на Торговой площадке Подписок вы признаете и соглашаетесь с тем, что НЕСЁТЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ЛЮБЫЕ НАЛОГИ, которые могут быть связаны с вашими транзакциями, ВКЛЮЧАЯ НАЛОГИ НА ПРОДАЖУ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ, а также за соблюдение соответствующего налогового законодательства. ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖ, осуществленных вами на Торговой площадке Подписок, МОЖЕТ СЧИТАТЬСЯ ДОХОДОМ ПРИ РАСЧЁТЕ ВАШЕГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ. Вам следует посоветоваться со специалистом по налогообложению, чтобы определить свои налоговые обязательства, связанные с деятельностью на Торговой площадке Подписок.»
В тоже время внутренняя валюта Steam не является частной собственностью, то есть вы продаёте виртуальные предметы, получая фактически «ничего».
— » Переведенные в Кошелек Steam, не подлежат возврату или передаче. Средства, имеющиеся в Кошельке Steam, НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ЧАСТНОЙ СОБСТВЕННОСТЬЮ, не имеют ценности за пределами Steam и могут использоваться только для покупки Подписок, соответствующего контента через Steam. «
Думаю, что ничего платить не нужно, а все эти пункты служат только для юридической подстраховки огромной компании.
Но если вы очень беспокоитесь, то компания может снять налоги самостоятельно, если захочет.
— «Если использование вами Steam подпадает под действие любого налога на использование или продажу, то в этом случае Valve также МОЖЕТ СПИСАТЬ С ВАС СУММУ ТАКИХ НАЛОГОВ в дополнение к Подписке или другим платежам, установленным Правилами использования.»