доплата до средней зарплаты по региону
Минимальная зарплата в 2021 году: размер и правила расчёта
Зарплата работника за полный месяц не должна быть ниже минимального размера, установленного по стране, региону или отрасли. За нарушение этого требования работодателю грозят штрафы — от 10 000 рублей для ИП и от 30 000 рублей для организаций. Расскажем, какой минималки нужно придерживаться и как рассчитать сумму зарплаты.
Статья подготовлена по материалам вебинара Юлии Бусыгиной «Зарплата: изменения, особенности расчёта с 2021 года».
Какой должна быть минимальная зарплата
Месячная заработная плата работника, который полностью отработал норму рабочего времени и исполнил свои трудовые обязанности, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ).
С 1 января 2021 года федеральный МРОТ составляет 12 792 рубля. Его размер определяется по медианной зарплате, а не по прожиточному минимуму, как было раньше.
При назначении зарплаты сотрудников нужно учитывать и региональный МРОТ. Субъекты РФ могут установить свой минимальный размер оплаты труда, который не может быть ниже федерального. Если работник трудится в таком регионе, его зарплата должна быть больше или равна региональному МРОТ. Эти ограничения должны соблюдать только работодатели, которые присоединились к региональным соглашениям. Вас присоединят автоматически, если в течение 30 дней после публикации соглашения вы не направите письменный мотивированный отказ. Если вы смогли отказаться или в вашем регионе таких соглашений нет, платите зарплату не ниже федерального МРОТ.
Увеличить зарплату нужно тем сотрудникам, которые с 1 января за полностью отработанный месяц и до удержания НДФЛ получают меньше МРОТ. Индексацию можно провести путём подписания дополнительного соглашения к трудовому договору и уже с начала года начислять и выплачивать работникам не ниже минимального размера оплаты труда.
Мы не рассматриваем в этой статье отраслевой МРОТ. Узнать о нём можно в отраслевых соглашениях, которые размещены на официальном сайте Минтруда.
Когда начисленная зарплата может быть ниже МРОТ
Если работник трудится в режиме неполного рабочего времени и такой режим работы установлен его трудовым договором, заработная плата выплачивается пропорционально фактически отработанному времени. Причина этому то, что работник полную норму не вырабатывает, так как ему установлена меньшая продолжительность рабочего времени. То есть это нормально.
Пример. В ООО «Соколик» работает Вика, которая совмещает работу с учёбой в университете. Для её должности установлен месячный оклад равный МРОТ при полной рабочей неделе (40 часов). Она отрабатывает 20 часов в неделю, поэтому её труд оплачивают пропорционально отработанному времени. ООО «Соколик» начисляет Вике зарплату в сумме 6 396 рублей (12 792 рубля × (20 часов / 40 часов × 100 %)).
Получать меньше МРОТ могут также совместители и те, кто отсутствовал на работе из-за отпусков, болезней и т.п. В этих случаях зарплату сравнивают с МРОТ, рассчитанным исходя из отработанного рабочего времени.
Какие выплаты включаются в расчёт МРОТ
Если вы посмотрите редакцию ТК РФ от 2002 года, то увидите, что раньше в ст. 133 было чётко сказано, что в МРОТ не включаются компенсационные и стимулирующие выплаты. Они идут сверх МРОТ. В свежем ТК РФ таких указаний нет. В нём сказано только то, что месячная зарплата работника, который полностью отработал норму рабочего времени, не может быть ниже минималки.
Когда появилась такая редакция, стали возникать вопросы. «Ведь здесь месячная зарплата имеется в виду, а, в соответствии со ст. 129 ТК, заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от количества, качества, условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты». Получается, что в зарплату вроде бы входит и компенсационная, и стимулирующая части. Некоторые думают, что тогда можно сделать оклад, например 10 тысяч рублей, и компенсационными и стимулирующими выплатами довести его до МРОТ. С одной стороны, да, можно бы и толковать так. Но все эти моменты урегулировал Конституционный суд. Напомним, что его решения обязательны для исполнения всеми работодателями.
Разобраться, как правильно считать зарплату, средний заработок и удерживать НДФЛ, можно в Контур.Школе. По окончании курса вы получите документ об обучении.
Итак, какие выплаты должны идти сверх МРОТ:
Обратите внимание! Региональные и отраслевые соглашения могут вводить особые условия про доплаты и надбавки. Например, в Москве в минималку не входит доплата за работу во вредных условиях.
В 2020 году вышло постановление ВС РФ, где суд указывает на то, что стимулирующие выплаты (такие как премии) тоже должны идти сверх минимального размера оплаты труда (Постановление ВС РФ от 10.02.2020 № 65-АД20-1).
Получается, что в МРОТ не включаются компенсационные и стимулирующие выплаты, районные коэффициенты, надбавки за работу в районах Крайнего Севера. Они идут сверху.
Обязательно проконтролируйте, чтобы не получилось так, что у вас в трудовых договорах с работниками указан, допустим, оклад 10 тысяч, а всё остальное вы доводите до МРОТ компенсационными и стимулирующими выплатами. Такой порядок на сегодняшний день неверный.
Читайте также
Подготовила Елизавета Кобрина, редактор
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Оплата по среднему заработку и Доплата до среднего заработка
В некоторых случаях работник может быть переведен на более низкооплачиваемую работу с сохранением среднего заработка:
В ЗУП 3.1 предусмотрены два варианта оплаты за такие периоды:
Рассмотрим оба варианта подробнее.
Возможность включается установкой флажка Доплата до среднего заработка в настройках расчета зарплаты ( Настройка – Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний – вкладка Прочие начисления ).
Назначается доплата документом Приказ на доплату по среднему заработку ( Кадры – Изменения оплаты сотрудников – Приказ на доплату до среднего заработка ):
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Особенности работы с документом:
Начисление Доплаты до среднего заработка происходит в документе Начисление зарплаты и взносов :
По кнопке Показать подробности расчета можно увидеть данные, которые используются при расчете:
Особенности расчета Доплаты до среднего заработка :
Рассмотрим последний пункт более подробно.
Проблема оплаты работы в праздничный или выходной при доплате до среднего заработка
Моделирование проблемы оплаты работы в праздничный или выходной при «Доплате до среднего заработка»
Сотруднику Дубов Д.Д. введен Приказ на доплату до среднего заработка на период с 10.07.2019 по 31.08.2019. 3 августа 2019 г. сотрудник привлекается к работе в свой выходной. Этот факт регистрируется в программе документом Работа в выходные и праздники ( Зарплата – Работа в выходные и праздники — Работа в выходные и праздники ):
При этом стоимость дня для оплаты работы в выходной или праздничный день у сотрудника составляет 545,45455 руб., а среднедневной заработок – 978,53 руб.
Август Дубов Д. Д. отработал полностью. В документе Начисление зарплаты и взносов был произведен расчет за месяц:
Оплата по окладу получилась равной:
Оплата работы в праздничные и выходные дни составила:
Доплата до среднего заработка была начислена в сумме:
Таким образом, сумма Оплаты за работу в праздничные и выходные дни вошла в расчетную базу Доплаты до среднего заработка и сумма доплаты уменьшилась. В результате общая сумма начислений за месяц оказалась такой же, как если бы сотрудник не работал в выходной.
Корректировка настроек начисления «Доплата до среднего заработка» для исправления ситуации
Скорректируем настройки начисления Доплаты до среднего заработка с помощью обработки Групповое изменение реквизитов ( Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных – Групповое изменение реквизитов ).
Затем следует нажать на кнопку Выполнить произвольный алгоритм :
В текстовом поле следует написать текст:
Строка=Объект.ВидыВремени.Добавить();
Строка.ВидВремени = Справочники.ВидыИспользованияРабочегоВремени.НайтиПоНаименованию(«Праздники»);
Строка.ОпределяющийВидВремени = Ложь;
Строка.ОпределяющийЗаПраздничныеДни = Ложь;
В результате при расчете Доплаты до среднего заработка будет учитываться время, отработанное в выходной:
Для включения механизма необходимо создать новое начисление ( Настройки – Начисления ) с назначением Оплата времени сохраняемого среднего заработка и способом начисления Ежемесячно :
Назначается данный вид расчета документом Перевод на оплату по среднему заработку ( Кадры – Изменения оплаты сотрудников — Перевод на оплату по среднему заработку ):
В документе Перевод на оплату по среднему заработку обязательно указывать Дату окончания :
А еще можно устанавливать Процент оплаты :
Также в документе можно посмотреть сумму Среднего заработка и подробности его расчета. Этот средний будет использован при расчете на протяжении всего периода действия документа.
Начисление Оплаты по среднему заработку происходит в документе Начисление зарплаты и взносов :
Особенности начисления Оплата по среднему заработку :
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Очень рада была снова услышать Марину Аркадьевну. Всегда с удовольствием слушаю её семинары. Как всегда узнала что-то новенькое для себя. И в самой теме семинара и в ответах на вопросы, особенно про расходы на рекламу.
Почему возникают споры при расчете среднего заработка
Расчет среднего заработка – весьма запутанная тема. Многие сотрудники думают, что иногда в отпуске или командировке они получают меньше, чем им причитается. Это приводит к обидам и конфликтам. Но работодатели не в силах что-либо изменить – правила расчета среднего заработка строго регламентированы законом. Почему же возникают споры?
— Средний заработок – средняя зарплата сотрудника, начисленная за расчетный период, скажем за год. Согласно ст. 139 Трудового кодекса, надо учитывать все виды выплат, существующие в компании. Постановление правительства № 922 от 24.12.2007 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» уточняет, что в среднем заработке учитываются оклад, зарплата за сдельную работу, доход в процентах от выручки или в неденежной форме. Речь идет о фактических выплатах и фактически отработанном времени за год.
Есть пять ситуаций, когда применяется средний заработок: отпускные и оплата неиспользованного отпуска при увольнении, командировка, обучение (повышение квалификации) и медосмотры, периоды для беременных женщин и семейнообязанных (диспансеризация, перерывы для кормления, пособие по уходу за ребенком), а также выходное пособие при увольнении и сохранение зарплаты до трудоустройства. Самые распространенные случаи – отпуск и командировка.
— Расчет отпускных – один из наиболее сложных вопросов, потому что закон диктует одни правила начисления, а рынок труда – другие. ТК говорит, что у сотрудника есть право минимум на 28 календарных дней отпуска, а у компании – право определять, когда этот отпуск дать. Если следовать букве закона, работодатель должен составить график отпусков и отправить человека на отдых сразу на все четыре недели. В таком случае потерь в заработке почти не будет.
Но они появляются, если отпуск разбить на части. Это удобно и компании, и сотрудникам, но не предусмотрено законодательством. Например, из-за длинных январских каникул люди стали чаще делить отпуск на части. Проблема в том, что работодатель обязан предоставлять отпуск в календарных днях, а зарплата считается исходя из рабочих дней. Когда сотрудник берет для отдыха пять рабочих дней, для бухгалтера это календарные дни. Поэтому зарплата делится на большее количество дней и стоимость одного рабочего дня снижается. Если же брать отпуск на календарную неделю, то выплаты будут больше.
Почему российские компании платят мизерные командировочные
Допустим, зарплата сотрудника – 50 000 руб. За неделю с понедельника по пятницу его зарплата составит 11 900 руб. Если он возьмет отпуск на эти пять рабочих дней, доход будет делиться на календарные дни (29,3, в соответствии со ст. 139 ТК) и составит лишь 8500 руб. Но если сотрудник напишет заявление на отпуск на семь календарных дней, ему выплатят около 11 950 руб. – ту же сумму, что он получил бы, работая, как обычно.
— Второй из наиболее распространенных случаев – командировки. Часто сотрудник заметно теряет в деньгах, если его направляют в другой город или регион. Особенно заметна разница в короткие месяцы – январь, февраль, май, в которых меньше всего рабочих дней. Человек недоволен: он работает, а ему перечисляют не зарплату, а средний заработок за дни поездки, причем заработок этот может быть заметно меньше, чем причитается по окладу.
Средний заработок в командировках считается делением зарплаты за 12 предыдущих месяцев на фактически отработанные дни за это время. В подсчетах учитывается оклад, премии, надбавки, доплаты, но без социальных выплат и материальной помощи. Кроме того, в расчеты не входят выплаты по больничным, за отпуск, отпуск по уходу за ребенком и командировки.
Например, сотрудник с пятидневной рабочей неделей и окладом 35 000 руб. направляется в командировку с понедельника по среду в январе и должен получить средний заработок за три рабочих дня. Допустим, он за год заработал 416 000 руб., отработав 244 дня. Среднедневной заработок составит 1706 руб., за три дня ему начислят 5118 руб. А вот если работник не едет в командировку, он получит почти 6200 руб. (35 000 руб. делим на 17 рабочих дней в январе и умножаем на 3 дня).
— Если кроме оклада сотрудник получает еще и премию, картина совершенно меняется. Премия включается в средний заработок, который существенно повышается. Но в одном случае премия включается разово в выплаты за один месяц, в другом – пропорционально делится на 12 месяцев. Это зависит от того, что написано в корпоративном положении о премировании.
Пример из практики: сотрудник 21 день работал в офисе, а остальные дни месяца находился в командировке. Его премия была равна зарплате за год, но включена в этот один месяц. В итоге вся его зарплата и премия пришлись на 21 рабочий день и его средний заработок за день превысил 100 000 руб. Если же премию разбить пропорционально на 12 месяцев, средний ежедневный доход составил бы около 10 000 руб. в месяц. Такова цена одного-единственного слова в положении о премировании.-
Исчисление среднего заработка при осуществлении отдельных выплат
Автор: Джабазян Е. Л., эксперт журнала
Средний заработок представляет собой исчисленную в установленном порядке среднюю заработную плату работника за расчетный период. Для большинства случаев действует единый порядок расчета среднего заработка – с использованием среднего дневного заработка.
Прежде чем говорить о нюансах расчета средней заработной платы, надо определить, в каких целях производится такой расчет. От этого будет зависеть его порядок.
Цель расчета средней заработной платы
Для всех случаев определения ее размера, предусмотренных Трудовым кодексом
Для исчисления пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Документы, регулирующие порядок расчета средней заработной платы
Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ)
Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение о средней заработной плате)
Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
Рассчитываем средний заработок по правилам трудового законодательства.
Случаи сохранения за работником среднего заработка согласно ТК РФ:
предоставление основных, дополнительных и учебных отпусков (ст. 114, 173, 173.1, 174, 176);
выплата компенсации за неиспользованный отпуск (ст. 127);
направление в служебную командировку (ст. 167);
прохождение обязательного медицинского осмотра (ст. 185);
перевод на другую работу (ст. 72.2, 182, 220, 254);
вынужденный прогул (ст. 394);
нарушение работодателем правил заключения трудового договора не по вине работника (ст. 84);
невыполнение работником норм труда или неисполнение трудовых (должностных) обязанностей по вине работодателя (ст. 155);
приостановление работы организации в случае нарушения требований охраны труда не по вине работника (ст. 220);
приостановление работы в случае задержки выплаты зарплаты на срок более 15 дней (ст. 142);
прохождение диспансеризации (ст. 185.1);
направление на повышение квалификации с отрывом от работы, прохождение независимой оценки квалификации (ст. 187);
предоставление дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства (ст. 262);
сдача крови и ее компонентов и предоставление в связи с этим дней отдыха (ст. 186);
прохождение беременными женщинами обязательного диспансерного обследования (ст. 254);
перерывы для кормления ребенка (детей) (ст. 258);
выплата выходного пособия при расторжении трудового договора в ряде случаев (ст. 178, 181,279, 327.7, 349.3);
выплата выходного пособия в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата (ст. 178, 180, 296, 318);
участие работника в коллективных переговорах, разрешении трудовых споров, подготовке проекта коллективного договора (ст. 39, 171, 405);
незаконное увольнение (ст. 396).
Средний заработок рассчитывают по формуле:
Средний дневной заработок
Количество дней, подлежащих оплате
Количество дней в периоде, подлежащем оплате, определяют в календарных или рабочих днях в зависимости от основания сохранения среднего заработка (п. 9 Положения о средней заработной плате, Решение ВС РФ от 25.05.2006 № ГКПИ06-366):
для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска используют календарные дни;
во всех иных случаях, предусмотренных ТК РФ, – рабочие дни.
Алгоритм действий при исчислении среднего заработка (кроме случая расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск) таков:
Расчетный период – это 12 месяцев, предшествующих месяцу начала события, с которым связан расчет среднего заработка. Например, если работник направлен в командировку в декабре, то расчетный период – 12 месяцев с 1 декабря прошлого года по 30 ноября текущего (п. 4 Положения о средней заработной плате).
Не включают в расчет среднего заработка отпускные, оплату дней командировки, больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни (п. 3, 5 Положения о средней заработной плате).
Надо ли при расчете среднего заработка округлять результаты промежуточных вычислений или округляется только конечный результат? Ни в ТК РФ, ни в Положении о средней заработной плате не урегулирован вопрос округления результатов при расчете среднего заработка. Так как исчисление среднего заработка ведется в рублях и копейках, для точности расчетов округление надо производить до сотой доли после запятой. По нашему мнению, при исчислении среднего заработка следует использовать промежуточные значения с округлением по математическим правилам до двух знаков после запятой.
Сотрудник учреждения направлен в командировку на пять дней с 09.12.2019 по 13.12.2019. В учреждении установлена пятидневная рабочая неделя. В расчетном периоде (с 01.12.2018 по 30.11.2019) работник был на больничном с 04.02.2019 по 15.02.2019 и в отпуске – с 01.07.2019 по 28.07.2019. Всего отработано в расчетном периоде 216 дней. За расчетный период ему начислены:
зарплата – 609 000 руб.;
отпускные – 51 000 руб.;
пособие по временной нетрудоспособности – 23 000 руб.
База для расчета среднего заработка за дни командировки – 609 000 руб., так как отпускные и пособия в нее не включаются.
Средний дневной заработок составил 2 819,44 руб. (609 000 руб. / 216 раб. дн.).
За пять рабочих дней командировки сотруднику надо выплатить средний заработок в размере 14 097,20 руб. (2 819,44 руб. x 5 раб. дн.).
Что делать, если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней в расчетном периоде? Например, работник отправлен в командировку в первый месяц работы. В данном случае средний дневной заработок рассчитывается за период с первого дня работы до дня начала командировки (п. 7 Положения о средней заработной плате).
Если сотрудник не работал в течение 12 месяцев расчетного периода (например, находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет), то расчетный период надо заменить на 12 календарных месяцев, предшествующих расчетному периоду (п. 6 Положения о средней заработной плате).
Сотрудник работал по графику пятидневной рабочей недели и был уволен в связи с сокращением штата учреждения 20.12.2019.
Заработная плата сотрудника (с учетом премий и надбавок), начисленная в период с 01.12.2018 по 30.11.2019, составила 609 000 руб. Число отработанных в расчетном периоде дней – 226 (из расчетного периода исключено время прохождения обязательного медицинского осмотра, отпуска, командировки).
Определим сумму сохраняемого среднего заработка на время трудоустройства уволенного работника и порядок ее выплаты.
На период трудоустройства работника, уволенного в связи с сокращением численности (штата) или ликвидацией организации, за ним сохраняется средний месячный заработок. Порядок выплаты работнику сохраняемого среднего заработка следующий (ч. 1, 2 ст. 178 ТК РФ):
за первый месяц после увольнения выплачивается выходное пособие. Выплата производится в день увольнения работника, и оно засчитывается в счет сохраняемого среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 140 ТК РФ);
за второй месяц средний месячный заработок выплачивается после окончания двухмесячного срока со дня увольнения. Основанием для такой выплаты являются заявление уволенного работника и трудовая книжка, в которой отсутствует запись о трудоустройстве;
за третий месяц средний месячный заработок выплачивается на основании решения службы занятости.
В рассматриваемом примере среднедневной заработок сотрудника составил 2 694,69 руб. (609 000 руб. / 226 раб. дн.).
Число рабочих дней по производственному календарю в месяце, следующем за днем увольнения сотрудника (период с 21.12.2019 по 20.01.2020), равно 15. Следовательно, средний месячный заработок, сохраняемый на время трудоустройства, составит 40 420,35 руб. (2 694,69 руб. x 15 раб. дн.).
Порядок выплаты сотруднику среднего месячного заработка таков:
выходное пособие в размере среднего месячного заработка (40 420,35 руб.) учреждение должно выплатить 20.12.2019;
средний месячный заработок за второй месяц (с 21.01.2020 по 20.02.2020) нужно выплатить не ранее 21.01.2020, при условии получения заявления от сотрудника и отсутствии в трудовой книжке записи о трудоустройстве. Сумма сохраненного заработка за этот период (23 рабочих дня) составит 61 977,88 руб. (2 694,69 руб. x 23 раб. дн.);
средний месячный заработок за третий месяц (с 21.02.2020 по 20.03.2020) будет выплачен не ранее 21.02.2020 при получении от службы занятости решения о выплате. Сумма сохраненного заработка за этот период (19 рабочих дней) равна 51 199,12 руб. (2 694,69 руб. x 19 раб. дн.).
Нюансы расчета отпускных. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется следующим образом:
Средний дневной заработок для оплаты отпусков
Сумма заработной платы, фактически начисленная за расчетный период
По общему правилу расчетный период для отпуска – 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения о средней заработной плате).
Если расчетный период целиком приходится на декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком, то его надо заменить на 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в декрет (п. 6 Положения о средней заработной плате, Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).
За каждый полностью отработанный месяц учитывается среднемесячное количество дней – 29,3 дня. За месяц, отработанный не полностью, количество отработанных дней определяется по формуле (п. 10 Положения о средней заработной плате):
Количество дней в не полностью отработанном месяце
Число календарных дней в месяце
Количество
календарных дней, приходящихся на отработанное время в месяце
По правилам п. 9 Положения о средней заработной плате расчет суммы отпускных производится следующим образом:
Средний дневной заработок
Количество календарных дней отпуска
Сотруднику предоставлено 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска с 02.12.2019. За расчетный период (с 01.12.2018 по 30.11.2019) ему начислена заработная плата в размере 580 000 руб., выплачены пособие по временной нетрудоспособности – 12 500 руб. (с 04.10.2019 по 11.10.2019) и средний заработок за время прохождения медосмотра и диспансеризации в размере 3 500 руб. (с 11.11.2019 по 12.11.2019).
В расчетном периоде полностью отработаны 10 месяцев – 293 дн. (10 мес. x 29,3).
Количество дней в не полностью отработанных месяцах составляет:
Общее количество отработанных дней в расчетном периоде – 342,09 (293 + 21,74 + 27,35).
База для расчета отпускных – 580 000 руб. (больничные и суммы среднего заработка за время прохождения медосмотра и диспансеризации в расчет не включаются).
Средний дневной заработок – 1 695,46 руб. (580 000 руб. / 342,09 дн.).
Сумма отпускных составила 47 472,88 руб. (1 695,46 руб. x 28 дн.).
Сотруднику, который работает в учреждении меньше года, количество отработанных дней и базу для расчета отпускных считают со дня приема на работу до 1-го числа месяца, в котором он идет в отпуск (п. 4, 10 Положения о средней заработной плате).
Сотруднику, принятому на работу 01.03.2019, предоставлен отпуск на 14 дней с 02.12.2019.
Расчетный период для исчисления отпускных (с 01.03.2019 по 30.11.2019) отработан полностью и составляет 263,7 дн. (9 мес. x 29,3 дн.). За этот период сотруднику начислена зарплата – 450 000 руб.
Средний дневной заработок – 1 706,49 руб. (450 000 руб. / 263,7 дн.).
Сумма отпускных – 23 890,86 руб. (1 706,49 руб. x 14 дн.).
В отдельных случаях отпуск предоставляется в рабочих днях. Средний дневной заработок для расчета отпускных при предоставлении отпусков в рабочих днях определяют по формуле (п. 11 Положения о средней заработной плате):
Средний дневной заработок
Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за расчетный период
Количество дней по календарю шестидневной рабочей недели, приходящихся на отработанное в расчетном периоде время
Расчет среднего заработка должен производиться по календарю шестидневной рабочей недели, даже если в учреждении установлен режим пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями.
С сотрудником заключен срочный трудовой договор с 01.08.2019 по 30.09.2019. За расчетный период ему начислена зарплата в размере 70 000 руб.
В каком размере необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при прекращении трудового договора с этим сотрудником?
Работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, предоставляются оплачиваемые отпуска или выплачивается компенсация при увольнении из расчета два рабочих дня за месяц работы (ст. 291 ТК РФ).
Число рабочих дней за расчетный период по календарю шестидневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время, – 52.
Средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск – 1 346,15 руб. (70 000 руб. / 52 дн.).
Сумма компенсации составит 2 692,30 руб. (1 346,15 руб. x 2 дн.).
Порядок включения премий и вознаграждений в расчет среднего заработка. Особенности включения в расчет премий зависят от периода, за который они начислены, а также от того, сколько времени отработал работник в расчетном периоде (п. 15 Положения о средней заработной плате):
ежемесячные премии и вознаграждения учитывают при расчете среднего заработка в суммах, фактически начисленных в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода;
квартальные премии за каждый показатель учитывают при расчете среднего заработка – полностью, если совокупная продолжительность периода, за который они начислены, не превышает расчетный период; в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если совокупная продолжительность периода, за который они начислены, превышает расчетный период;
премии и вознаграждения по итогам года (включая единовременное вознаграждение за выслугу лет), начисленные за предшествующий событию календарный год, включают в расчет среднего заработка независимо от времени их начисления;
разовые премии и вознаграждения при расчете среднего заработка учитывают, если они начислены работникам в рамках действующей в организации системы оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения о средней заработной плате) и не относятся к выплатам социального характера (п. 3 Положения о средней заработной плате).
Если расчетный период отработан не полностью или из него исключались отдельные периоды, то премии и вознаграждения учитывают:
полностью, если они начислены за фактически отработанное в расчетном периоде время (например, ежемесячные, ежеквартальные премии);
пропорционально отработанному в расчетном периоде времени в иных случаях.
Индексация среднего заработка при повышении зарплаты. Средний заработок для расчета выплат подлежит индексации только в тех случаях, когда оклады (тарифные ставки) и иные денежные вознаграждения повышены всем работникам организации, филиала или структурного подразделения, в котором трудится работник. Пересчет производится, если повышение произошло (п. 16, 17 Положения о средней заработной плате):
в расчетный период;
после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка;
в период сохранения среднего заработка.
Коэффициент индексации определяется по формуле:
Оклад (тарифная ставка) и иные ежемесячные выплаты после повышения
Оклад (тарифная ставка) и иные ежемесячные выплаты до повышения
Работнику предоставлен очередной оплачиваемый отпуск с 02.12.2019 на 14 дней. В расчетном периоде (с 01.12.2018 по 30.11.2019) работник был в командировке с 04.02.2019 по 08.02.2019 и четыре дня на больничном (с 24.09.2019 по 27.09.2019).
В 2018 году оклад работника составлял 30 000 руб. Помимо оклада ему выплачены квартальные премии за I, II и III кварталы 2019 года в размере 25 % начисленной заработной платы за квартал (пропорционально фактически отработанному времени).
С 01.01.2019 в учреждении были повышены оклады на 15 %, с этой даты работнику установлен оклад в размере 34 500 руб.
Определим сумму отпускных с учетом индексации.
При расчете среднего заработка учитываются зарплата, начисленная сотруднику по должностному окладу за отработанное время, а также квартальные премии, предусмотренные системой оплаты труда, которые установлены в процентах к должностному окладу и начислены пропорционально фактически отработанному сотрудником времени за соответствующий квартал (пп. «а», «н» п. 2 Положения о средней заработной плате).
Заработная плата за не полностью отработанные месяцы расчетного периода, учитываемая при расчете среднего заработка, составляет:
за февраль 2019 года – 25 875 руб. (34 500 руб. / 20 раб. дн. x 15 раб. дн.);
за сентябрь 2019 года – 31 214,29 руб. (34 500 руб. / 21 раб. дн. x 17 раб. дн.).
Квартальные премии начислены в размерах:
23 718,75 руб. за I квартал 2019 года ((34 500 руб. x 2 мес. + 25 875 руб.) x 25 %);
25 875 руб. за II квартал 2019 года ((34 500 руб. x 3 мес.) x 25 %);
25 053,57 руб. за III квартал 2019 года ((34 500 руб. x 2 мес. + 31 214,29 руб.) x 25 %).
Квартальные премии начислены пропорционально фактически отработанному работником времени за соответствующий квартал. Следовательно, они учитываются при расчете среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм.
В рассматриваемом примере повышение окладов в целом по учреждению произошло в течение расчетного периода. Коэффициент для выплат за декабрь 2018 года равен 1,15 (34 500 руб. / 30 000 руб.). Оклад работника за декабрь 2018 года должен учитываться при расчете среднего заработка в размере 34 500 руб. (30 000 руб. x 1,15).
В итоге база для расчета среднего заработка составила 476 736,61 руб. (34 500 руб. x 10 мес. + 25 875 руб. + 31 214,29 руб. + 23 718,75 руб. + 25 053,57 руб. + 25 875 руб.).
Количество календарных дней в неполных месяцах расчетного периода равно:
Общее количество календарных дней для исчисления среднего дневного заработка составляет 342,46 (29,3 дн. x 10 мес. + 24,07 дн. + 25,39 дн.).
Средний дневной заработок равен 1 392,09 руб. (476 736,61 руб. / 342,46 дн.).
Сумма отпускных – 19 489,26 руб. (1 392,09 руб. x 14 кал. дн.).
Расчет среднего дневного заработка для оплаты больничного листа.
По правилам ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется по формуле:
Средний дневной заработок
База для расчета пособия за расчетный период
Расчетный период для исчисления пособия по временной нетрудоспособности – два календарных года, предшествующих году начала нетрудоспособности (ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ). Если страховой случай произошел в 2019 году, то расчетный период – с 01.01.2017 по 31.12.2018.
На основании ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ если в расчетном периоде работник был в отпуске по уходу за ребенком или по беременности и родам, то один или оба года расчетного периода можно заменить.
В базу для расчета больничных включают все выплаты работнику за расчетный период, с которых начислены взносы в ФСС в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (за период по 31.12.2016 включительно) и (или) в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (начиная с 01.01.2017) (ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ). Выплаты с предыдущего места учитываются на основании справки о заработке.
Предельная величина выплат для расчета больничного за каждый год расчетного периода равна предельной базе по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный период. Напомним, предельная величина базы за 2018 год – 815 000 руб., за 2017 год – 755 000 руб.
В 2019 году среднедневной заработок не может быть больше 2 150,68 руб. ((815 000 + 755 000) руб. / 730) (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ).
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 01.01.2019 составила 865 000 руб. Следовательно, с 01.01.2020 среднедневной заработок не может быть больше 2 301,37 руб. ((865 000 + 815 000) руб. / 730).
При отсутствии заработка пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из МРОТ. Из МРОТ также следует производить расчет, если выплаты за расчетный период меньше 24-кратного МРОТ. По листкам нетрудоспособности, открытым с 01.01.2019, это 270 720 руб. (11 280 руб. x 24) (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ).
Сотрудник представил больничный лист с 01.12.2019 по 11.12.2019. В расчетном периоде его заработок составил:
в 2017 году – 790 000 руб.;
в 2018 году – 805 000 руб.
Рассчитаем средний дневной заработок.
Для расчета средней заработной платы следует применить всю сумму начисленной сотруднику зарплаты за 2018 год, так как заработок меньше предельной базы по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (805 000 руб. 755 000 руб.).
База для расчета больничного составила 1 560 000 руб. (755 000 + 805 000).
Средний дневной заработок сотрудника для оплаты больничного равен 2 136,99 руб. (1 560 000 руб. / 730 дн.).