где в 1 с зуп 8 3 посмотреть вычеты по ндфл за месяц
Налоговая база и вычеты по НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Виды вычетов по НДФЛ
Статья 210 НК РФ определяет, что налоговая база по НДФЛ учитывает все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Налоговая база может быть уменьшена на величину налоговых вычетов по НДФЛ, что приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).
В общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п.п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).
Налоговый кодекс предусматривает 7 групп вычетов по НДФЛ в зависимости от целей их предоставления:
Кроме того, статья 217 НК РФ перечисляет доходы, освобождаемые от налогообложения. Некоторые доходы освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей 4 000 руб., полученных за налоговый период. К таким доходам относятся, например:
Условия и размеры применения этих вычетов существенно различаются. Налоговый агент при расчете налоговой базы НДФЛ учитывает необлагаемые доходы и предоставляет налогоплательщику на основании заявления и подтверждающих документов следующие вычеты:
Предоставить стандартные вычеты сотруднику невозможно, если у него отсутствует доход, потому что вычет предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Но в ситуации, когда доход отсутствовал не весь год или в отдельных месяцах доход был меньше предоставляемого вычета, применяются правила, установленные учетной политикой организации.
1С:ИТС
Вычеты по НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Рассмотрим порядок регистрации в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 стандартных, имущественных, профессиональных, социальных вычетов, а также доходов и вычетов с предыдущих мест работы.
Стандартные вычеты
Заявления на стандартные вычеты (личные и на детей) регистрируются в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3. Действие стандартных вычетов (личных и на детей) можно отменить досрочно документом Отмена стандартных вычетов по НДФЛ.
Правило применения стандартных вычетов
В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 при Настройке организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ зафиксировано правило Применения стандартных вычетов (рис. 1).
Рис. 1. Настройка учетной политики организации
Переключатель Применение стандартных вычетов указывает, применять ли вычеты нарастающим итогом в течение налогового периода или в пределах месячного дохода налогоплательщика. Настройку можно переключать в течение года. Это не повлечет перерасчетов в прошлых периодах. При очередном расчете вычеты будут предоставлены с начала налогового периода в соответствии с актуальной настройкой.
Пример 1
На начало 2019 года было установлено, что стандартные Вычеты, не использованные в течение месяца, «сгорают». Начиная с апреля переключатель Применение стандартных вычетов изменен на рекомендованный вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется).
Сотрудник В.С. Плющ имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1 400 руб. С января по март 2019 года вычеты применялись согласно настройке в пределах месячного дохода. Доход 1 000 руб. в январе и феврале оказывался меньше вычета. При этом вычет 1 400 руб. был применен не в полном объеме. Непримененный вычет (2 х 400 руб.) «сгорает» при такой настройке. Когда доход больше вычета (март), то вычет применялся в размере 1 400 руб. Расчет применяемых вычетов отражен в таблице.
Учет НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП
В данной статье рассмотрим, учет НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП, в частности:
Настройки, влияющие на расчет НДФЛ
Настройка регистрации в ИНФС организации и обособленных подразделений
Для корректного формирования отчетности по НДФЛ необходимо указать данные регистрации организации и ее обособленных подразделений в налоговом органе (ИФНС), поскольку в разрезе этих сведений формируется регламентированная отчетность 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Регистрация в ИФНС организации
Данные регистрации организации в налоговом органе (ИФНС) указываются в карточке организации на вкладке Главное по ссылке Изменить данные регистрации :
В форме необходимо указать КПП организации, Код налогового органа, его краткое и полное наименование, коды ОКТМО и ОКАТО. Также в поле Сведения о регистрации действуют с необходимо указать месяц, начиная с которого будут данные регистрации будут считаться в 1С 8.3 ЗУП актуальными. К заполнению последнего реквизита следует отнестись внимательно, т.к. некорректное указание месяца начала действия регистрации может привести к невозможности автоматического заполнения отчетности по НДФЛ.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
По ссылке История изменения регистрации можно посмотреть историю изменения регистрации:
Создание в 1С:ЗУП обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс
При внесении регистрационных данных по обособленному подразделению, рекомендуется выбирать эти данные из числа созданных регистраций. Это позволит случайно не «затереть» регистрационные данные по организации. Для этого необходимо вначале перейти по ссылке Изменить данные регистрации :
В форме Регистрация в налоговом органе перейти по ссылке Выбрать из числа известных регистраций и выбрать строку с предварительно внесенными регистрационными данными или создать новый элемент по кнопке Создать :
Создание в 1С:ЗУП обособленного подразделения, не выделенного на отдельный баланс
В остальном алгоритм заполнения регистрации в ИФНС производится аналогично заполнению регистрационных данных для обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс.
Настройка учетной политики организации
Настройки учетной политики организации открываются по ссылке Учетная политика на вкладке Учетная политика и другие настройки справочника Организации ( Настройка – Организации ).
В учетной политике есть несколько настроек, связанных с расчетом НДФЛ:
Рассмотрим их подробнее.
Удержание НДФЛ при выплате межрасчетных начислений с авансом
Настройка Удержание НДФЛ при выплате межрасчетных начислений с авансом может принимать значения:
Данная настройка появилась в версии 3.1.8. Настройка решает проблему, когда при выплате Командировки с авансом, удержанный налог с Командировки регистрируется на дату выплаты аванса, с крайним сроком его перечисления — следующим днем после выплаты. Однако, поскольку Командировка является доходом по коду 2000 (оплата труда), обязанности перечислять НДФЛ при ее выплате за первую половину месяца у работодателя не возникает.
Применение стандартных вычетов
Настройка Применение стандартных вычетов определяется как будут применяться вычеты в месяцах, в которых доход налогоплательщика оказался меньше, чем положенный ему вычет:
С точки зрения законодательства более корректно применять вычет нарастающим итогом в течение года.
Настройка Начислений для целей учета НДФЛ
Настройка обложения НДФЛ для различных начислений происходит в справочнике Начисления ( Настройки – Начисления ).
Графу Код дохода НДФЛ можно увидеть уже в списке начислений.
По кнопке Настройка НДФЛ, среднего заработка и др. можно в списке просмотреть, какие начисления облагаются НФДЛ, а какие нет, а также скорректировать код дохода:
Ввод сведений о налоговом статусе налогоплательщика
Статусы выбираются из предопределенного списка значений:
Ввод сведений о положенных сотрудникам вычетах по НДФЛ
Ввести заявление на вычеты можно из карточки сотрудника по ссылке Налог на доходы :
Другой вариант ввода данных о вычетах – через журнал Заявления на вычеты ( Налоги и взносы — Заявления на вычеты ).
Заявление на стандартные вычеты
В карточке сотрудника в форме Налог на доходы по ссылке Ввести новое заявление на стандартные вычеты создается новый документ Заявление на вычеты по НДФЛ :
В шапке документа следует указать месяц, с которого будут действовать стандартные вычеты:
В табличной части указываются данные о стандартных вычетах на детей. Данные в таблицу можно ввести после установки флажка Изменить вычеты на детей :
Виды вычетов выбираются из предопределенного перечня:
В графе Предоставляется по (включительно) указывается месяц по который будет применяться вычет. В графе Документ, подтверждающий право на вычет вносятся данные свидетельства о рождении ребенка либо справки с места учебы.
Обратите внимание, что на каждого ребенка, на которого положен вычет, в табличной части вводится отдельная строка. Например, заявление сотрудника, у которого четверо несовершеннолетних детей, будет выглядеть следующим образом:
Данные для применения личного вычета вводятся в нижней части формы. Следует установить флажок Изменить личный вычет и выбрать код личного вычета в поле Код :
В поле Документ, подтверждающий право на личный вычет вводятся данные подтверждающего документа.
Уведомление налогового органа о праве на имущественные и социальные вычеты
В карточке сотрудника в форме Налог на доходы по ссылке Ввести новое уведомление нал. органа на вычет создается новый документ Уведомление НО о праве на вычеты :
Сведения о вычетах на строительство и приобретение жилья, проценты по кредитам и процентам по перекредитованию указываются на вкладке Имущественные вычеты :
Сведения о социальных вычетах, таких как расходы на собственное обучение и на обучение детей, расходы на лечение и т.д. можно указать на вкладке Социальные вычеты :
Ввод сведений о доходах с предыдущего места работы
Исчисление НДФЛ
Исчисление НДФЛ автоматически происходит в документах начислений.
Расчет НДФЛ в межрасчетных документах
Например, в документе Отпуск сумма исчисленного налога на доходы физических лиц отображается на вкладке Основной отпуск в поле НДФЛ :
Посмотреть подробности расчета налога можно по кнопке Подробнее о расчете НДФЛ (пиктограмма зеленого карандашика рядом с суммой налога):
Сотрудница Ромашкина М.Л. предоставила больничный лист с 17.01.2019 по 23.01.2019. Необходимо рассчитать сумму пособия по больничному листу и НДФЛ с него. Сотруднице предоставляется стандартный вычет на первого ребенка.
Введем документ Больничный лист :
Сумма начисленного пособия составила 3 291,47 руб. Других доходов в 2019 году еще не было, автоматически рассчитается НДФЛ:
Окончательный расчет НДФЛ
Двойным щелчком по сумме НДФЛ можно открыть форму подробного расчета НДФЛ по сотруднику:
Особенности расчета НДФЛ обусловленные законодательством
Расчет НДФЛ происходит в 1С 8.3 ЗУП в соответствии с действующим законодательством:
Расчет НДФЛ в разрезе физических лиц
Сотрудник Васильков В.В. трудится по основному месту работу в ООО «Ромашка» на должности бухгалтера в подразделении «Основное подразделение» с 25.10.2017. С 09.01.2019 он также принимается на работу в ООО «Ромашка» по внутреннему совместительству на должность специалиста отдела кадров, также в «Основное подразделение». Работа будет осуществляться на условиях неполного рабочего времени по 2 рабочих часа в день пять дней в неделю. Необходимо рассчитать заработную плату и НДФЛ Василькову В.В. за Январь 2019.
Введем документ Начисление зарплаты и взносов за Январь 2019 и заполним его. В документ попали оба рабочих места сотрудника Василькова В.В. На вкладке Начисления произошел расчет заработной платы:
По основному месту работы ему начислено 20 000 руб., по совместительству — 7 500 руб.
На вкладке НДФЛ налог рассчитался в общей сумме по физическому лицу.
НДФЛ Василькова В.В.:
Расчет НДФЛ нарастающим итогом с начала года
Это означает, что при расчете НДФЛ всегда анализируется начисленный доход и исчисленный НДФЛ с начала года.
Сотрудник Черемухин Н.П. работает в ООО «Ромашка» с оплатой по окладу, равной за полный отработанный месяц 12 780 руб. Необходимо рассчитать НДФЛ сотрудника за Январь и Февраль 2019 года. Оба месяца отработаны полностью.
Введем документ Начисление зарплаты и взносов за Январь 2019. На вкладке Начисления рассчиталась заработная плата Черемухина Н.П. в размере 12 780 руб.
На вкладке НДФЛ произошел расчет налога в размере 1 661 руб.:
Введем документ Начисление зарплаты и взносов за Февраль 2019. На вкладке Начисления также рассчиталась заработная плата Черемухина Н.П. в размере 12 780 руб.
На вкладке НДФЛ сумма исчисленного налога 1 662 руб.:
Сумма исчисленного НДФЛ в Феврале 2019 получилась больше на 1 руб., чем сумма НДФЛ исчисленная в Январе 2019, при равных суммах дохода, потому что расчет произошел накопительным итогом с начала года.
НДФЛ исчисленный за 2019 год:
НДФЛ за Февраль 2019:
Регистры, используемые в программе для учета по НДФЛ
Данные о доходах, исчисленном, удержанном налоге хранятся в базе в регистрах накопления.
Перечислим основные регистры:
В левой части формы расположены Доступные команды — список всех регистров, по которым может делать движения документ. В правой части Выбранные команды – список, отображающийся на панели навигации документа (по умолчанию этот список пустой и на панели не отображается). Перемещать команды между списками можно по кнопкам, расположенным между ними, либо просто двойным щелчком по наименованию регистра.
Щелчком по ссылке с названием регистра можно посмотреть движения документа по этому регистру:
Удержание НДФЛ
Суммы удержанного НДФЛ отражаются в колонке НДФЛ к перечислению :
НДФЛ к перечислению заполняется суммами исчисленного, но еще не удержанного НДФЛ по документам, по которым проходит выплата.
Открыть эту форму также можно дважды щелкнув мышью по колонке суммой НДФЛ.
При выплате заработной платы за январь 2019 года в ООО «Ромашка» не хватило денежных средств для полной выдачи заработной платы. Было принято решение выдать 50% заработной платы. Необходимо отразить в ЗУП выплату 50% заработной платы, а также удержание НДФЛ пропорционально выплаченным суммам.
Скорректируем сумму в строке, где Документ основание – Начисление зарплаты и взносов :
Аналогичным образом скорректируем суммы по другим сотрудникам. Графа НДФЛ к перечислению при этом автоматически не пересчитается.
Перечисление НДФЛ
Перечисление НДФЛ в 1С ЗУП 3 может регистрироваться двумя способами:
Аналитическая и регламентированная отчетность по НДФЛ
Регистр налогового учета по НДФЛ
Ведение регистров налогового учета по налогу на доходы физических лиц является обязанностью организаций как налоговых агентов. Регистр налогового учета по НДФЛ можно просмотреть и распечатать из раздела Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Регистр налогового учета по НДФЛ :
Также можно сформировать Регистр налогового учета по НДФЛ прямо из карточки сотрудника по кнопке Печать –Регистр налогового учета по НДФЛ :
Аналитические отчеты по НДФЛ
Из раздела Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам можно сформировать различные аналитические отчеты по НДФЛ:
Этими отчетами удобно пользоваться для проверки правильности расчета НДФЛ и заполнения регламентированной отчетности.
2-НДФЛ для сотрудников
Регламентированный отчет 2-НДФЛ для передачи в ИФНС
По кнопке Выгрузить можно выгрузить электронное представление отчета в формате xml для передачи в электронном виде.
Регламентированный отчет 6-НДФЛ
Регламентированный отчет 6-НДФЛ формируется из раздела 1С-Отчетность. Найти отчет при отображении вида По категориям можно в группе Отчетность по физлицам :
Отчет сдается ежеквартально и состоит из Титульного листа и двух разделов:
Раздел состоит из блоков строк 100-140, которые заполняются по выплатам. В один блок объединяются выплаты, у которых совпадают все три даты:
В Раздел 2 блоки включаются по сроку перечисления (стр. 120). Это означает, что в отчет должны попасть только те выплаты, срок перечисления налога по которым приходится на отчетный период.
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С ЗУП», тогда смотрите материалы по теме:
Если Вы еще не подписаны:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(21 оценок, среднее: 4,81 из 5)