городской налог в размере 10
Торговый сбор в Москве
Кто платит торговый сбор
Организации и ИП, которые занимаются торговлей в Москве и используют для торговли движимое и недвижимое имущество:
От торгового сбора полностью освобождаются ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.
Дополнительно власти Москвы решили не брать торговый сбор с торговли на ярмарках. При торговле на розничных рынках сбор будут платить только его владельцы. Таким льготникам не придется платить сбор, но нужно встать на учет в налоговой. Эльба поможет вам в вашем налоговом органе.
На текущий момент сбор не касается торговли со склада и интернет-торговли, но нельзя исключить его введение позднее.
Салонам красоты, автомастерским и прочим бытовым услугам не обязательно платить торговый сбор. Но есть условие: торговый зал должен отсутствовать, а если он есть, то витрины должны занимать не больше 10% помещения.
Когда платить
Торговый сбор необходимо платить каждый квартал до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Даже если объект торговли использовался всего один раз, все равно нужно перечислить сбор за весь квартал сразу. вам поможет Эльба. Кроме того, при помощи Эльбы вы сможете поставить ваш объект торговли на учет.
Сколько придется платить
Конкретные ставки сбора, точный состав плательщиков и территорию действия определяют местные власти. Закон разрешает устанавливать ставку торгового сбора не больше стоимости патента на 3 месяца по соответствующему виду деятельности в конкретном регионе.
В Москве действует закон о торговом сборе, вот ставки из него на 2020-2021 годы:
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Что будет, если не встать на учет?
На официальном сайте Москвы опубликован список, в который попадают незарегистрированные объекты. Если ваш объект включили в список по ошибке, информацию можно оспорить. Подайте в Департамент экономической политики и развития обращение в произвольной форме в течение 20 дней с даты, когда объект включили в список.
Если обращение не успели подать, сотрудники Департамента составят акт и направят его в налоговую и вам. Затем налоговая пришлет вам требование об уплате торгового сбора, пеней и штрафа. Акт можно обжаловать в налоговой. На отправку жалобы дается 180 дней (п. 8 Постановления 30.06.2015 N 401-ПП).
Уведомление о постановке на учет нужно подать даже после получения акта (Письмо ФНС РФ от 07.07.2017 N СД-4-3/13187@). В уведомлении есть поле «Номер акта», укажите в нем номер акта, который получили. Если отправляете уведомление из Эльбы, поставьте отметку «Я получил акт о выявлении нового объекта обложения торговым сбором»:
Снижаем налоги на сумму сбора
Законом предусмотрена возможность снижать налоги на сумму уплаченного торгового сбора.
ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут снизить сумму НДФЛ по итогам года, а у организаций есть возможность уменьшить налог на прибыль и ту часть авансовых платежей, которая платится в бюджет субъекта РФ на територии кторого введен данный сбор.
ИП и организации на УСН с объектом «Доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей, оставшуюся после уменьшения на страховые взносы. Однако тут то же условие, уменьшить налог можно только если сбор и налог УСН уплачиваются в одном регионе.
ИП и организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы», смогут включить торговый сбор в состав расходов. Таким образом на сумму торгового сбора увеличиваются расходы, а не снижается сумма налога.
поможет и здесь! Мы автоматически рассчитаем, насколько станет меньше сумма налога, и подскажем, куда включается торговый сбор.
Как избежать торгового сбора
Индивидуальные предприниматели смогут избежать торгового сбора, если перейдут на патентную систему налогообложения. Годовая стоимость патента определяется как 6% от установленного местными властями потенциального годового дохода (эту сумму можно найти в соответствующем законе вашего региона). Например, для магазинов с торговой площадью до 50 кв. м в центральных районах Москвы патент стоит 324 000 ₽ в год. С 2021 года патент разрешено уменьшать на страховые взносы.
Однако, перед переходом на патент, необходимо удостовериться, что ИП попадает под условия применения этого режима.
Выбираем систему налогообложения для гостиницы
Перед тем как открыть гостиницу, хостел или отель, нужно выбрать режим налогообложения. Об особенностях применения разных налоговых систем на практике расскажем далее.
ИП или ООО — как зарегистрировать гостиницу
Владелец гостиницы сам выбирает организационно-правовую форму деятельности.
Для мини-гостиниц выгодно открывать ИП: его легко и недорого зарегистрировать, а потом не придется вести бухгалтерский учет.
Гостинице, оформленной как ИП, запрещено применять патентную систему налогообложения (ст. 346.43 НК РФ) и пользоваться ее преимуществами. Кроме того, ИП обязан делать отчисления, даже если не получает прибыли, а также отвечать по обязательствам гостиничного бизнеса своим имуществом.
Для крупных гостиниц предпочтительнее регистрация юрлица, например, ООО: поставщики охотнее работают с юрлицами и дают им хорошую оптовую цену, ответственность юрлица не распространяется на личное имущество владельца бизнеса.
Открыть ООО сложнее: придется собрать почти в два раза больше документов для регистрации бизнеса и сформировать уставный капитал.
Система налогообложения для гостиницы
Остановимся подробно на нюансах каждой системы.
Общая система налогообложения
Гостиницы, работающие на ОСНО, платят перечисленные ниже налоги:
ИП и юрлица могут не платить НДС, если сумма выручки (без налога) за 3 предыдущих календарных месяца составит менее 2 млн рублей.
Плюсы и минусы ОСНО для гостиницы
Недостатки:
Преимущества:
Обычно крупные гостиницы с миллионными годовыми оборотами вынуждены работать на ОСНО — для них не доступны специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения
Гостиницы, применяющие УСН, освобождены от уплаты следующих налогов:
Объект налогообложения при УСН — это «доходы» или «доходы минус расходы» (ст. 346.14 НК РФ). Налогоплательщик самостоятельно выбирает объект и вправе менять его ежегодно.
Бизнесы, которые в качестве объекта налогообложения выбрали «доходы минус расходы», обязаны уплачивать минимальный налог — 1% от дохода в случае, когда за год величина налога по базе «доходы минус расходы» ниже величины минимального налога (ст. 346.18 НК РФ).
Упрощенцам разрешено включать разницу минимального налога и рассчитанного по общим правилам налога в расходы в следующих налоговых периодах, в т.ч. увеличивать убытки, которые переносятся на будущее.
Ставки по УСН
Для налогоплательщиков-ИП, которые соответствуют требованиям п. 3-4 ст. 346.20 НК РФ, местные власти могут устанавливать ставку 0 %. Для этого ИП на УСН должен быть зарегистрирован после 13.07.2015, а в субъекте его регистрации установлена возможность использования ставки 0 %. Тогда ИП-владелец гостиницы вправе в течение двух лет с момента регистрации использовать ставку УСН 0 %. Правда субъекты РФ могут установить ограничение на эту льготу в виде величины средней численности сотрудников или дохода от реализации. С 1 января 2021 года эта льгота будет удалена или пересмотрена.
Плюсы и минусы УСН для гостиницы
К недостаткам работы на УСН относится необходимость отслеживать соблюдение пороговых значений выручки и средней численности сотрудников, чтобы не потерять право работать на УСН.
За что могут брать дополнительную плату в отелях
Бывает, что дополнительные услуги в отеле значительно увеличивают стоимость номера в сутки. При этом заметить их на этапе бронирования непросто. Некоторые сервисы вроде booking устроены достаточно прозрачно, чтобы разглядеть предстоящие лишние траты. Но на других узнать об отдельной оплате за интернет или большом туристическом налоге практически невозможно, если не быть наготове.
Мы собрали список из 5 дополнительных пунктов, за которые отель может попросить отдельную плату.
Налоги и сборы
В одних странах туристический налог сразу включён в стоимость жилья, в других — нет. Например, в популярной для российских туристов Италии туристический налог всегда оплачивают отдельно при заселении в отель. Booking показывает налоги и сборы ещё на этапе выборки апартаментов и отелей, поэтому здесь их легко заметить. Наверняка вы встречали привлекательные апартаменты по низкой цене, а затем обращали внимание, что налоги обойдутся примерно в такую же сумму, что и сам номер.
Как правило, деньги, собранные с туристов, идут в местный бюджет, а оттуда — на обустройство городских пространств, уборку пляжей, высадку цветов и тому подобное. Туристический налог обязаны платить путешественники, которые приехали на короткий период. Если вы планируете жить в другой стране несколько месяцев, чтобы учиться или проходить стажировку, такой налог вам платить не придётся.
Обязательные услуги: уборка, интернет, коммуналка
Если вы пользовались услугами airbnb, то замечали, что практически во всех квартирах берут отдельную плату за уборку. Так происходит, потому что хозяину приходится либо самому убирать, либо обращаться в клининговую компанию.
В апартаментах на booking или другом сервисе ситуация может быть такая же, потому что апартаменты — это частное жильё. Если бронируете через booking, обратите внимание на список услуг, которые входят и не входят в стоимость. Они располагаются слева от списка номеров.
Помимо уборки, не входить в стоимость проживания могут коммунальные платежи за воду, электричество и вайфай.
Необязательные услуги: трансфер, завтрак, мини-бар
Конечно, без воды или интернета сложно прожить даже сутки, но вот дополнительные платные услуги остаются на усмотрение гостя. Например, оплачивать отдельно завтрак или нет, зависит от инфраструктуры вокруг жилья. Если вы планируете поселиться недалеко от центра, значит, выбор кофеен и закусочных в радиусе километра будет внушительным. Кроме того, вы сможете сами выбирать, что вам заказывать на завтрак: блюда местной кухни или привычный кофе с булочками и тостами.
Чтобы понять, стоит ли оплачивать отельный завтрак, если вам этого действительно хочется, почитайте отзывы других гостей. Возможно, континентальный завтрак предполагает скудный запас круассанов и тостов из супермаркета, тогда не стоит тратиться на него.
Мини-бар или даже обычная вода в номере тоже бывает платной. Если путешествуете с детьми, предупредите их, чтобы они сразу не хватали газировку или шоколадку из холодильника — скорее всего, в супермаркете неподалёку вы купите то же самое в 2-3 раза дешевле.
За что ещё придётся платить
Иногда хозяева жилья могут требовать отдельную плату за камеру хранения или сейф. Иногда — за поздний чекин или ранний чекаут. Так происходит, потому что администраторы не работают круглосуточно в частных отелях, а хозяин апартаментов может потребовать доплатить за собственное потраченное время ранним утром или поздним вечером.
Платная парковка — тоже распространённый случай. Если планируете брать в аренду автомобиль или в принципе путешествуете на нём, уточняйте наличие бесплатных парковок в каждом месте проживания или его окрестностях. Учитывайте, что, как правило, в центрах туристических городов все парковки платные.
Налоговые льготы малому бизнесу на примере Москвы
Правительство г. Москвы старается снижать нагрузку на малый бизнес путем уменьшения налоговых ставок, введения перечня видов деятельности, подпадающих под льготный режим и пр. А Московская областная Дума приняла закон, продлевающий на территории региона до 31 декабря 2020 года «налоговые каникулы» для малого бизнеса.Рассмотрим, какими льготами могут воспользоваться столичные бизнесмены.
Может ли малый столичный бизнес претендовать на нулевые ставки по отдельным налогам, например, по НДС? Какую поддержку получают предприниматели, предоставляющие рабочие места инвалидам в г.Москве? Как максимально уменьшить налог на имущество при его расчете с кадастровой стоимости объекта, используемого в предпринимательской деятельности?
Кадастровые льготы столичным бизнесменам
Налог с кадастровой стоимости (от него не освобождены и предприниматели-упрощенцы) составляет существенную величину и не каждый субъект малого предпринимательства сможет выжить. А предприниматели вынуждены увеличивать стоимость продукции и сокращать свою прибыль.
Правительство г.Москвы снижает размер и темпы роста ставки по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость (торговая, офисная, иная коммерческая недвижимость).
Соответствующие поправки были внесены в Законг. Москвы «О налоге на имущество организаций»от 05.11.2003 г. №64 (далее по тексту – Закон №64).
Напомним, федеральные налоговые льготы предусмотрены в гл.30 НК РФ, а региональные налоговые льготы предусмотрены ст.4, 4.1 Закона №64.
Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:
Компании уплачивают налог в размере 25 процентов суммы налога, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых:
Льгота предоставляется также в части административных зданий заводоуправлений.
Суть льготы заключается в уменьшении налоговой базы на величину кадастровой стоимости площади объекта налогообложения, используемойбизнесменом для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность, с применением коэффициента 0,75 (ч. 2.1 ст. 4.1 Закона № 64). При этом льготируемая площадь:
На данном или прилегающем земельном участке также расположены производственные здания, находящиеся в собственности налогоплательщика или закрепленные за ним на праве хозяйственного ведения.
Для того чтобы воспользоваться льготой компании должны иметь документы, подтверждающие право на льготу:
Льготная ставка единого налога при применении УСН
УСН относится к специальным налоговым режимам, которые устанавливаются НК РФ (ст. 18 НК РФ).
Законодательные органы субъектов РФ вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (п.2 ст. 346.20 НК РФ).
Законом Московской области от 12.02.2009 г. №9/2009-ОЗ «О ставке налога, взимаемого в связи с применением УСН» (далее по тексту – Закон №9/2009-ОЗ) для некоторых столичных бизнесменов, применяющих УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», установлена налоговая ставка в размере 10%, при условии, что компании и ИП осуществляют определенные виды деятельности (ст.2 Закон №9/2009-ОЗ).
Среди них, например: выращивание однолетних и многолетних культур, выращивание рассады, животноводство, смешанное сельское хозяйство, деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, сбор и заготовка дикорастущих грибов,плодов, ягод, орехов, производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производство резиновых изделий, стекла и изделий из стекла, чугуна, стали и ферросплавов, строительных металлических конструкций и изделий, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, машин и оборудования общего назначения, мебели, ремонт машин и оборудования, электронного и оптического оборудования, деятельность автомобильного грузового транспорта, аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем, управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области спорта.
Условием применения льготной ставки 10% является соотношение выручки, которая должна составлять по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% от общей суммы.
Указанные льготы действуют по 31 декабря 2020 года.
Налоговые каникулы для бизнесменов Москвы
Закон г. Москвы от 18.03.2015 г. №10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве ИП и перешедших на УСН и (или) ПСН» вступил в силу 25.03.2015 г. (далее по тексту – Закон №10) и ввел нулевую ставку для ИП, перешедших на УСН и (или) ПСН и впервые зарегистрировавшихся в качестве ИП.
Указанный закон также как и предыдущий, распространяется на ограниченный осуществляемыми видами деятельности круг ИП, например, деятельность в сфере производства пищевых продуктов, одежды, кожи и изделий из нее, резиновых и пластмассовых изделий, электрооборудования, мебели, музыкальных инструментов; научные исследования.
Условия применения налоговых каникул следующие:
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, нужно заниматься определенными видами деятельности. Это производственная, социальная, научная, сфера оказания бытовых услуг населению.
При этом доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70% (для УСН).
Предпринимателям, которые предполагают работать на патенте, в заявлении на получение патента указывается ставка 0 % со ссылкой на п.2 ст.1 Закона №10.
Налоговые каникулы доступны ИП со дня регистрации ИП и непрерывно в течение двух налоговых периодов.Продолжительность льготного режима при применении патента может быть меньше, чем при применении «упрощенки», поскольку она зависит от срока действия приобретенных патентов: льгота может быть действительна менее одного года, поскольку налоговым периодом может являться даже один месяц (если патент приобретен на такой срок).
Льготы для бизнесменов, использующих труд инвалидов
Если бизнесмены предоставляют рабочие места инвалидам в Москве, то они имеют право сразу на несколько налоговых льгот.
Так, для общественных организаций инвалидов, организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, и организаций, использующих труд инвалидов, установлена пониженная ставка налога на прибыль в части налога, подлежащего зачислению в бюджет г.Москвы (Закон г.Москвы от 05.03.2003 г. №12 «Об установлении ставки налога на прибыль для общественных организаций инвалидов и организаций, использующих труд инвалидов», далее по тексту – Закон №12).
Пониженная ставка налога на прибыль установлена в размере 12,5% и действует до 2020 г.
Для того чтобы применять льготную ставку нужно выполнить ряд условий:
При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
Кроме того, можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль задоплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ (в соответствии с 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ»)
Льготная ставка действует и в части налога на имущество организаций. Льготная ставка в размере 0% применяется, если:
Компания освобождается от налогообложения земельным налогом (ст.3.1 Закона г.Москвы от 24.11.2004 г. №74 «О земельном налоге»), если:
Освобождение действует в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утв. Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков).
Льготы для инвестиционных приоритетных проектов г.Москвы
Получение статуса инвестиционных приоритетных проектов (далее по тексту – ИПП), промышленного комплекса, технопарка, индустриального парка позволяет компаниям воспользоватьсяльготами по налогу на прибыль в бюджет Москвы, земельному налогу, арендным платежам за землю.
Так, Законом г. Москвы от 07.10.2015 г. №52 установлена ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет г. Москвы, в размере 13,5 для управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков. Пониженная ставка применяется с первого числа отчетного периода, следующего за отчетным периодом, в котором организации присвоен или подтвержден статус управляющей компании технопарка или индустриального (промышленного) парка, якорного резидента технопарка или индустриального (промышленного) парка.
В соответствии со ст.4 Закона г. Москвы от 07.10.2015 г. №55 «О промышленной политике г.Москвы» определение порядка присвоения статуса технопарка, индустриального парка, управляющей компании, якорного резидента и резидента технопарка и индустриального парка относится к полномочиям Правительства Москвы.Указанный Порядок утвержден постановлением Правительства Москвы от 11.02.2016 г. №38-ПП «О мерах по реализации промышленной и инвестиционной политики в г. Москве», согласно которому статус технопарка, индустриального (промышленного) парка, управляющей компании технопарка, индустриального (промышленного) парка, якорного резидента технопарка, индустриального (промышленного) парка присваивается правовым актом Правительства Москвы на срок 10 лет и подлежит обязательному ежегодному подтверждению.
Присвоение статуса ИПП, Промышленного комплекса, Технопарка, Индустриального парка при соответствии требованиям, установленным Правительством Москвы
Кто может претендовать на льготы?
В части промышленного комплекса уплачивается уплата 50% суммы исчисленного налога на имущество в отношении недвижимого имущества промышленных комплексов (ч.1.4 ст.4 Закона г.Москвы от 05.11.2003 г. №64).
А статусы ИПП, Технопарка, Индустриального парка дают полное освобождение от уплаты налога в отношении недвижимого имущества, используемого в ходе реализации ИПП, а также в отношении недвижимого имущества Технопарка или Индустриального парка (п.27 ч. 1 ст.4 Закона г.Москвы от 05.11.2003 г. №64).
Сведения о присвоении соответствующего статуса в Реестре инвестиционных приоритетных проектов города Москвы, размещенном в АИС г. Москвы «Управление инвестиционной деятельностью».
Как обычному человеку платить меньше налогов, не нарушая закон
Какие бывают налоги
Льготы
Местные льготы
Налоговые вычеты. Со своих доходов граждане уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Как можно уменьшить сумму НДФЛ, подлежащую уплате? Можно применить вычет. Вычет – это определенная сумма, на которую гражданин может уменьшить доход, с которого уплачивается налог, объясняет адвокат, партнер адвокатского бюро CTL Павел Астапенко.
Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» содержит 7 статей с налоговыми вычетами. Каждая устанавливает перечень налогоплательщиков, имеющих право на применение того или иного вычета, а также порядок их применения, объясняет он.
Стандартные вычеты активно применяются родителями, имеющими детей в возрасте до 18 лет, а также детей на очной форме обучения – аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов – в возрасте до 24 лет. Суммы стандартных вычетов небольшие (по 1,4 тысячи рублей в месяц на первого и второго ребенка, по 3 тысячи рублей на третьего и каждого последующего ребенка) и предоставляются только до того момента, пока доход гражданина не превысит 350 тысяч рублей с начала года.
Социальные вычеты предоставляются гражданам, занимающимся благотворительностью, оплачивающим обучение себе и своим детям, оплачивающим медицинские услуги себе и членам своей семьи, а также тем, кто участвует в программах негосударственного пенсионного обеспечения. Размеры вычетов различны и зависят от видов расходов, понесенных гражданином. Если гражданин оплачивал свое обучение, вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности не более 120 тысяч рублей в год. Если же оплачивал обучение ребенка, то максимальный размер вычета составит 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Если гражданин понес расходы на лечение, максимальный размер вычета составит 120 тысяч рублей.
Имущественные вычеты предоставляются гражданам, покупающим жилье, а также гражданам, продающим свое имущество, а именно: недвижимость, доли в уставном капитале компаний, права требования, автомобили и так далее. Этот вычет достаточно хорошо известен людям. Почти все знают, что при покупке жилья предоставляется вычет в размере фактически понесенных на приобретение или строительство расходов, но не более 2 миллионов рублей.
Профессиональные вычеты предоставляются гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Вычет состоит из фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением дохода. Если гражданин не может подтвердить свои расходы, то можно воспользоваться вычетом, который будет представлять определенный процент от общей суммы доходов. В большинстве случаев применяется вычет в размере 20% от доходов, но для отдельных налогоплательщиков (художников, режиссеров, композиторов) этот процент установлен в повышенном размере.
Инвестиционные вычеты могут применить граждане, реализовавшие (погасившие) ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценные бумаг.
Также граждане имеют право на получение вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, а получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.