возмещение коммунальных услуг по договору аренды физическому лицу ндфл

Возмещение коммунальных услуг по договору аренды физическому лицу ндфл

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 18 ноября 2020 г. N 03-04-05/100259 О налогообложении НДФЛ суммы возмещения арендатором арендодателю расходов по оплате коммунальных услуг, фактически потребляемым арендатором

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц суммы возмещения арендатором арендодателю расходов по оплате коммунальных услуг, фактически потребляемым арендатором, и сообщает, что в соответствии с регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Пунктом 2 статьи 616 Гражданского кодекса Российской Федерации на арендатора возложена обязанность, в частности, нести расходы на содержание имущества, переданного ему в аренду.

Таким образом, поскольку на арендатора возложена обязанность по оплате коммунальных услуг, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, возмещение арендатором суммы таких расходов арендодателю, не образует у арендодателя экономической выгоды и, следовательно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, в случае возможности документального подтверждения указанных расходов.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Обзор документа

Как пояснил Минфин, поскольку арендатор обязан оплачивать коммунальные услуги исходя из фактического потребления на основании показаний счетчиков, возмещение арендатором суммы таких расходов арендодателю не образует у него дохода, облагаемого НДФЛ. При этом требуется документально подтвердить указанные расходы.

Источник

Возмещение коммунальных услуг по договору аренды физическому лицу ндфл

Сумма возмещения коммунальных услуг, поступившая от арендатора физлицу-арендодателю, не образует у последнего дохода, облагаемого НДФЛ. Об этом сказано в письме Минфина России от 18.11.2020 № 03-04-05/100259. Вывод ведомства основан на следующем.

Для целей НДФЛ доходом признается экономическая выгода (ст. 41 НК РФ). Обязанность арендатора нести расходы по содержанию имущества закреплена в п. 2 ст. 616 ГК РФ. Следовательно, стоимость потребленных коммунальных услуг он оплачивает арендодателю в силу закона. Это означает, что экономической выгоды у арендодателя не возникает. Поэтому если арендодателем выступает физлицо, то НДФЛ с оплаты коммуналки не удерживается. При этом стоимость коммунальных услуг должна зависеть от их фактического потребления, фиксируемого на основании показаний счетчиков (приборов учета).

Похожий вывод ранее высказал Минфин России в письме от 29.04.2019 № 03-04-07/31733 (направлено налоговым органом письмом ФНС России от 08.05.2019 № БС-4-11/8703). В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда имущество у физлица арендует организация. Как указали в ведомстве, организация-арендатор в этом случае выступает налоговым агентом и должна удержать НДФЛ только с арендной платы за жилье. А возмещение коммунальных услуг физлицу в базу по НДФЛ не включается при условии, что сумма возмещения зависит от фактического потребления коммунальных услуг и производится на основании показаний приборов учета (см. здесь). Подробнее см. в статье.

Источник

Арендатор компенсирует собственнику помещения коммунальные платежи: надо ли удерживать НДФЛ

Минфин уточнил, должен ли арендатор, который компенсирует арендодателю-физлицу расходы на коммунальные услуги, удерживать с этих сумм НДФЛ.

Уплата коммунальных платежей является обязанностью собственника вне зависимости от факта использования помещения и от того, используется это помещение самим владельцем или сдается им внаем.

Однако плата за коммунальные услуги включает в себя как не зависящие от использования помещения наймодателем или нанимателем услуги, так и зависящие от факта и объема их использования.

С суммы компенсации арендодателю расходов на коммунальные услуги, размер которых не зависит от их фактического использования, необходимо удержать НДФЛ.

Компенсация арендатором расходов арендодателя на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, не образует экономической выгоды у арендодателя. Такие расходы производятся арендатором исключительно в своих интересах. С этой суммы НДФЛ не удерживается.

Исчисление НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода. Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

При невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан не позднее 1 марта следующего года письменно сообщить об этом физлицу и ИФНС.

НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты плательщику дохода. При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Источник

Минфин: платите налоги не со всех поступлений от нанимателя квартиры

Минфин объяснил, как платить налоги, если сдаете квартиру и получаете от нанимателя деньги в счет коммунальных платежей. Есть шанс сэкономить на налогах: делиться с бюджетом нужно не всеми поступлениями. Коммунальные платежи по счетчикам — это не доход, а без счетчиков — доход. Как обычно, есть нюансы, о которых Минфин не рассказал, но есть и другие способы сэкономить на налогах и не платить НДФЛ вообще со всей коммуналки.

Вот как собственник может сэкономить на налогах, если сдает квартиру.

Кого это касается?

Разъяснения Минфина касаются всех владельцев квартир, которые сдают их физлицам за деньги. Такие собственники получают доход от нанимателей. По закону его положено декларировать: отчитываться перед государством и платить 13% НДФЛ в бюджет.

Плата за наем квартиры — это налогооблагаемый доход

Обычно платежи от нанимателя делятся на стоимость аренды квартиры и коммунальные услуги. Плата за пользование квартирой — это всегда налогооблагаемый доход. Если в договоре указано, что наниматель каждый месяц платит 10 тысяч рублей плюс коммунальные услуги, с 10 тысяч рублей собственник точно должен заплатить НДФЛ.

Здесь нет исключений ни для пенсионеров, ни для безработных, ни для многодетных семей.

С коммунальных платежей без счетчиков нужно платить НДФЛ

Наниматель может отдельно платить за коммунальные услуги и содержание дома:

Часть этих платежей не зависит от фактического потребления. Например, за текущий ремонт дома нужно платить, даже если квартира пустая, ее не сдают и собственники там тоже не живут. За общее имущество тоже нужно платить независимо от его использования. Так же с отоплением: обычно его оплачивают с учетом площади квартиры. Если всю зиму там никто не живет, дом все равно отапливают. Аналогичная ситуация с водой и электроэнергией, если их оплачивают по нормативам.

Когда наниматель компенсирует такие платежи, это доход собственника квартиры. Минфин считает, что владелец и так платил бы за коммунальные услуги. Если ему кто-то компенсирует эти расходы, значит, это экономическая выгода. Она облагается налогом.

Допустим, наниматель платит 2000 Р за содержание дома, текущий ремонт и отопление — ровно по квитанции. Для собственника эти 2000 Р — доход, с которого нужно отдать 13% в бюджет. Хотя фактически вся сумма уйдет управляющей компании.

Коммунальные платежи по счетчикам не облагаются налогом

Часть коммунальных услуг, которые зависят от фактического потребления, — это не доход наймодателя. Даже если жильцы квартиры отдают эти деньги собственнику, он не должен платить налог на доходы. Это компенсация за использованные ресурсы, которые потребили наниматели, а не выгода владельца жилья. Если бы нанимателей не было, воду и свет бы не расходовали.

Есть три способа не платить налог с платежей за коммуналку по счетчикам:

Если квартиранты будут сами оплачивать всю коммуналку

Теоретически можно поручить нанимателям оплачивать коммунальные услуги напрямую по квитанциям или вообще не указывать эту компенсацию в договоре. Тогда налоговая о ней не узнает. Но так делать опасно.

Даже если текущий ремонт, отопление и домофон за собственника будет оплачивать наниматель, это все равно доход собственника. Считается, что он получил его в натуральной форме — в виде оплаты своих расходов другими людьми. Узнать об этом налоговой будет сложно, но риски стоит учитывать.

Как еще можно сэкономить на налогах при сдаче квартиры

Есть еще несколько способов уменьшить налог, если сдаете квартиру и честно рассказываете об этом государству.

Перейти на льготный режим «Налог на профессиональный доход». Этот режим действует в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Квартира должна находиться в одном из этих регионов. Но если есть несколько квартир, которые сдаются в аренду, и хотя бы одна из них в тестовом регионе, то с дохода от всех квартир можно платить 4%. Или даже 3% — с учетом вычета.

Использовать налоговые вычеты. Резиденты платят НДФЛ по ставке 13% и могут использовать налоговые вычеты. Даже если налог начислен с дохода от нанимателей квартиры, его тоже можно вернуть. Например, если собственник не имеет других официальных доходов или работает как ИП на упрощенке. Он будет сдавать квартиру как физлицо, а потом уменьшит доходы на стоимость обучения детей или лекарств для родителей. Или даже использует имущественный вычет, чтобы не платить налог с аренды в течение нескольких лет.

Даже если таких расходов не было, всегда можно использовать вычеты на детей. Если в семье владельца квартиры их хотя бы двое, сумма вычета составит 2800 Р в месяц. Этого может вполне хватить, чтобы полностью перекрыть компенсацию за коммунальные услуги. А из подтверждающих документов понадобятся только свидетельства о рождении — и вот бюджет остался без налога вопреки заветам Минфина. А вы при этом ничего не нарушили.

Ruslan, зашел, чтоб лайкнуть этот коммент. После 5.000.000.000 состояния у потомственного чиновника Бирюкова, желания кормить остальных дармоедов нет никакого.

Я_не_Андрей, Абсолютно согласен с Вами. С ворами нельзя ни договариваться ни сотрудничать. Их просто нужно уничтожать, как вредителей и паразитов.

А с какого перепугу мы должны платить государству? На покупку квартиры оно хоть копейку дало? Убогое государство и нас тянет в болото! Нигде, так не живут, как в России. Где то будет война или наводнение, то мы же будем отправлять гуманитарку, а нам почему то никто. Вспомните в августе тайга горела, прятали вырубку леса наше государство

при сумме вычета на детей 2800 в месяц вернется 13% от этой суммы. что-то я сомневаюсь, что этого хватит на компенсацию коммунальных услуг.

Alexey, хватит. Потому что и с компенсации коммунальных услуг тоже нужно заплатить именно 13%.

Например, наниматель заплатил за коммуналку 2800 рублей (реальная сумма за просторную однушку в регионе, даже с запасом). Уменьшаем этот доход на вычет за детей — 2800 рублей.

Получается, что налога с компенсации вообще нет.

Станислав, а если налоги платить, кто то типа будет за меня? Пока сама дорогущего адвоката не найму, ничего не выиграю. И плевать будет государству на моё право собственности, свои то деньги оно уже получило

Очень полезная статья!
Я правильно поняла, что если, допустим, я официально не работаю, муж тоже, у нас есть общая квартира, которую сдаём за 10000 в мес, плюс фиксированная коммуналка 2000 и остальное по счётчикам (платят, например, сами наниматели). При этом у нас 2ое детей. То с 12000р в мес дохода мы платим 13% = 1560р,а вернуть ежемесячно можем 2800р, т.е всё будет официально, но налоговой мы ничего не должны?
Или мы им отдаём эти 1560р и лотом получаем обратно?
Спасибо

Наталья, чисто логически, на основе статьи, если есть доход, облагаемый по ставке 13%,то почему нет? И др вычеты на лечение и обучение по идеи должны быть..

Не всякий уплаченный 13%-й НДФЛ можно вернуть вычетами. Например, к НДФЛ, уплаченному при получении дивидендов вычет применить нельзя.

Елена, не знала, спасибо..

Viki, а разве положен вычет на детей, если официально не работаешь?

Алексей, спасибо, точно, что-то я размечталась.. 🙄)

Viki, нет. Вы должны будете заплатить (12000-2800)*13% рублей налогов.

Аркушенко Марина Андреевна, я не редакция, но как я поняла, если в договоре это все пропишите, то да

Люди спорят про то нужно ли платить налоги, а у меня другой вопрос, нужна ли собственность на квартиры, где поидее никакой собственности на самом деле нет, ибо она очень ограниченная и ущербная. Это нельзя, то нельзя еще какие-то чужие трубы из стены торчат и лифт общественные и т.п. Собственность на частные дома да, вопросов нет. Но все квартиры должны быть в копеечном найме, а не как сейчас люди покупают кучами квартиры и сдают их. Ну и собственно сами придумали себе проблему, а теперь пытаемся ее решить (налогооблажение частных квартир)

Ну и связанная с этим проблема комьютинга. Надоело тебе по часу ездить на работу, снял поближе к работе жилье. Это гораздо проще, чем квартиру купить, продать. Плюс еще ценовой порог на аренду гораздо ниже, чем на покупку.

Источник

НДФЛ при возмещении арендодателю счетов по коммунальным услугам

Минфин в письме от 18.11.2020 г. № 03-04-05/100259 дал ответ на вопрос о том, нужно ли арендатору удерживать НДФЛ в случае, если он возмещает арендодателю – физическому лицу расходы по коммунальным услугам за полученное в аренду помещение.

Как в договоре аренды может быть урегулирован вопрос об оплате услуг ЖКХ

Как следует из пункта 2 статьи 616 Гражданского кодекса на арендатора возложена обязанность, в частности, нести расходы на содержание имущества, переданного ему в аренду.

Возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных услуг не может рассматриваться как форма арендной платы.

Арендная плата может состоять из 2 частей:

Постоянная часть арендной платы, соответствующей стоимости определенного договором количества переданной в аренду площади.

Переменная часть арендной платы складывается из стоимости электроэнергии, водо-, теплопотребления, иных коммунальных услуг, фактически потребленных арендатором.

Надо ли удерживать НДФЛ при возмещении арендодателю расходов по коммунальным платежам

Доходом физлица в целях уплаты НДФЛ признается экономическая выгода, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (п. 1 ст. 41 Налогового кодекса).

Вопрос о том, удерживать ли НДФЛ при возмещении арендодателю расходов по коммунальным платежам зависит от того, связано ли это возмещение с фактическим потреблением услуг ЖКХ.

Плата за коммунальные услуги включает в себя как не зависящие от использования помещения арендодателем или арендатором услуги, так и зависящие от факта и объема их использования.

Так, возмещение арендатором суммы коммунальных расходов арендодателю, не образует у арендодателя экономической выгоды в случае, если:

В таком случае у арендодателя не возникает дохода, с которого надо удерживать НДФЛ.

К такому выводу пришел Минфина в письме от 18.11.2020 № 03-04-05/100259.

Оплата же арендатором коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования, приводит к появлению у арендодателя дохода, с которого надо удерживать НДФЛ.

На это обратил внимание Минфин в письме от 23.03.2018 № 03-04-05/18556.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Выбор читателей

С 1 ноября 2021 года – новые субсидии для МСП

Изменения трудового законодательства с 2022 года: важное для бухгалтера и директора

Льготные кредиты ФОТ 3.0: апгрейд с 1 ноября 2021

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник