вычет по инвестиционному счету условия
Как получить налоговый вычет по ИИС
Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить доход.
Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.
Что такое налоговый вычет по ИИС
Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.
ИИС — это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.
Налоговая дает два типа вычетов по ИИС: либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.
Чтобы воспользоваться государственными бонусами, нужно учесть некоторые нюансы — об этом мы писали в статье об ИИС. Прочитайте ее сначала, если вы не понимаете, о чем речь.
Кто может получить налоговый вычет по ИИС
Вычеты положены налоговым резидентам России. Резидент — это тот, кто живет в стране от полугода. При этом надо соответствовать требованиям: не закрывать ИИС хотя бы три года с даты открытия и не иметь других ИИС одновременно с тем, по которому хотите вычет.
ИИС обычно открывают с 18 лет, как и обычные брокерские счета и счета доверительного управления. Некоторые брокеры и УК могут открывать счета с более раннего возраста, например с 16 или даже 14 лет, но для сделок потребуется письменное согласие законных представителей ребенка.
Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция
С 2022 года вычет можно получить и в упрощенном порядке. Брокер или УК сообщит в налоговую, что инвестор пополнил ИИС, и налоговая подготовит заявление о вычете. Его надо будет подписать в личном кабинете на сайте налоговой.
Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.
На сайте ФНС я нашел свое отделение налоговой и ее телефон.
Дома я зашел в личный кабинет по логину и временному паролю. Пришлось примерно три дня ждать, пока в личном кабинете появилась вся информация: объекты налогообложения, справки 2-НДФЛ и так далее.
Если у вас есть аккаунт на портале госуслуг и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Если аккаунта на портале госуслуг нет, его тоже придется подтверждать лично
После этого можно считать, что контакт с налоговой установлен.
Что можно делать через личный кабинет на сайте налоговой
Налоговая декларация — официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.
Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой, для этого надо зайти в свой профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».
Вас попросят придумать и ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Этот пароль — главное, что нужно запомнить.
После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС.
Эта подпись — неквалифицированная
Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, — неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.
Про квалифицированную электронную подпись мы напишем отдельную статью.
Чтобы получить вычет по ИИС, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.
Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.
С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
Скан договора об открытии брокерского счета. Это может быть договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании с использованием ИИС, заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту или договору брокерского обслуживания с использованием ИИС или генеральное соглашение. У каждого брокера этот документ называется по-своему.
Начать инвестировать никогда не поздно
Подтверждение зачисления средств на ИИС. Если деньги вносились наличными в кассу — это приходный кассовый ордер. Если деньги переводились с банковского счета — это платежное поручение. Если деньги переводились с другого брокерского счета — это поручение на перечисление денежных средств и отчет брокера.
Например, Роман внес денежные средства в кассу банка, а банк по его поручению перечислил деньги брокеру для зачисления на ИИС. В кассе банка ему выдали приходный кассовый ордер и квитанцию, их он и приложил к декларации.
Декларацию можно заполнить в интернете, а можно загрузить файл, созданный в программе «Декларация». Для примера мы будем заполнять онлайн в личном кабинете налогоплательщика.
В разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ» :
Заполнять декларацию в интернете просто: все интуитивно понятно. Большая часть информации там будет уже заполнена автоматически.
Сначала выберите год, за который подаете декларацию. Нужно выбирать тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС:
На втором этапе нужно указать доходы и их источники. Если ваш налоговый агент — обычно это работодатель — уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из справки, которую он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки».
Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки 2-НДФЛ.
На третьем этапе нужно выбрать вычеты, которые будут заявлены в декларации. Вычет по ИИС относится к инвестиционным вычетам, их нужно отметить галочкой.
После этого надо указать сумму инвестиционного вычета — то есть ту сумму, которую вы за год внесли на ИИС.
Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>
Если у вас нет долгов по налогам, вы можете получить сумму возврата на свой банковский счет, реквизиты которого указываются в этом же разделе.
Останется только ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить». Поздравляем, декларацию вы отправили.
Ждать денег приходится в среднем четыре месяца. Три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления.
Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.
В случае с упрощенным порядком камеральная проверка должна занимать не более месяца, а на перевод денег дается 15 дней.
Итоги
Получать вычет через сайт налоговой намного проще и понятнее, чем может показаться. А мой единственный поход в ФНС был очень полезным, потому что доступ в личный кабинет пригодится еще много раз.
Как выжать максимум из ИИС
Три стратегии частного инвестора
ИИС — это индивидуальный инвестиционный счет. От обычного брокерского счета он отличается налоговыми льготами. Про них мы уже писали в статьях «Россия заплатит за ваши инвестиции» и «Как получить налоговый вычет по ИИС ».
Что такое ИИС
Государство хочет, чтобы вы взяли свои сбережения и вложили их в экономику страны через фондовую биржу. Тем, кто на это решится, оно предоставит налоговые льготы. Эти льготы реализуются через ИИС — индивидуальные инвестиционные счета.
У ИИС есть ограничение: ваши деньги должны работать на них не менее трех лет. ИИС нельзя закрывать раньше, чем через три года с момента открытия, иначе налоговые льготы сгорят, а уже полученные вычеты придется вернуть. Поэтому все стратегии, которые я привожу в статье, рассчитаны на трехлетний период.
Есть два типа налоговых льгот для счетов ИИС :
ИИС типа Б больше подходит опытным инвесторам, которые уверены, что получат доход со своих инвестиций. С этого дохода налог им платить не придется.
максимальная сумма, с которой можно получить вычет в текущем году
Новичкам больше подходит ИИС типа А: можно просто открыть счет, внести деньги и вообще не проводить никаких операций на бирже, а потом получить налоговый вычет. За счет налогового вычета гарантированная доходность может составить 8,14% — это выше, чем процент по всем банковским вкладам в РФ на момент написания статьи.
Кто может получить вычет по ИИС
Три стратегии, про которые я расскажу в статье, подразумевают, что вы получаете дополнительный доход за счет налогового вычета. Вычет по ИИС можно получить, если:
В дальнейших расчетах я привожу 1 июня как ежегодную дату получения налогового вычета в нашем примере.
В качестве даты открытия ИИС возьму 1 сентября.
Важно. Вам нужно открывать ИИС у брокера, который не берет комиссий за обслуживание счета. Иначе комиссии будут уменьшать потенциальную прибыль.
Мне пока что неизвестны случаи, когда кто-либо пользовался этой стратегией и получал вычет. Но формально все условия для его получения тут выполнены. Если вы получали так налоговый вычет, расскажите об этом в комментариях.
Порядок действий следующий:
Эта стратегия хороша тем, что не нужно надолго отдавать деньги брокеру.
Я написал письма пяти разным брокерам с вопросом, что они думают о такой стратегии. Но мне ответил только «Финам»:
Представим, что счет мы открыли 1 сентября, 25 декабря внесли на него деньги, чтобы они гарантированно попали на ИИС до следующего года, а налоговый вычет нам перечислили 1 июня следующего года.
План действий пошагово:
Как выглядит денежный поток
Теперь посчитаем доходность.
Открываем эксель или гугл-таблицы. Вносим туда наши данные и с помощью формулы ЧИСТВНДОХ() считаем доходность вложений.
Получаем доходность 8,14%. Это ненамного больше, чем средняя ставка по депозиту на банковских вкладах. С другой стороны, эта доходность гарантированная, она не зависит от рыночной ситуации.
Однако мой брокер берет ежемесячную комиссию, после учета которой доходность упадет до 12,18%. Если я буду вносить на ИИС суммы меньше 400 000 Р ежегодно, то комиссии могут съесть существенную часть потенциальной доходности.
В предыдущей стратегии мы только зачисляли деньги на ИИС и никаких операций с ними не проводили. Но в идеале деньги должны не просто лежать на счете, а работать. В этой стратегии я предлагаю на внесенные средства купить ОФЗ — облигации федерального займа. Это один из самых низкорисковых инструментов на фондовом рынке.
За время, пока статья готовилась к выпуску, цены на ОФЗ уменьшились. Сейчас по этой стратегии можно получить еще большую доходность, чем мы рассчитали в начале августа
Как видно из графика, доходность ОФЗ может колебаться со временем. Но как только вы ее купите, доходность для вас будет зафиксирована на момент покупки. Дальнейшие колебания цены будут не важны, потому что по этой стратегии бумагу вы будете держать до погашения.
План действий следующий:
Почему можно купить всего 388 облигаций?
Уплаченный в момент покупки НКД вернется покупателю при следующей купонной выплате.
Инвестиционный вычет по НДФЛ: как получить и в каком размере
Когда у инвестора появляется право на инвестиционный вычет
Инвестиционные налоговые вычеты доступны гражданам, которыепроизводят некоторые действия на фондовом рынке. Как правило, это операции по торговле ценными бумагами или же внесение денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
ВАЖНО! Индивидуальный инвестиционный счет — это специальный счет для осуществления операций на фондовом рынке.
Открывает ИИС для гражданина брокер. Совершать операции с ценными бумагами на нем может как само физлицо, так и управляющая компания. Особенность ИИС — наличие налоговых льгот при его использовании. Он и был придуман для того, чтобы путем снижения налогов простимулировать население заняться инвестициями. Вопрос напрашивается сам собой: по какому налогу применяется инвестиционный налоговый вычет? Раз речь идет о населении, очевидно, что инвестиционный налоговый вычет применяется по НДФЛ.
Отметим, что не любой гражданин имеет право на инвестиционный налоговый вычет. Воспользоваться налоговым вычетом за инвестиции могут только резиденты РФ, а одним из типов вычета — только резиденты, получившие в календарном году доход, облагаемый налогом в размере 13%.
В каком случае у обозначенных лиц появляется право на инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ:
Как получить инвестиционный налоговый вычет, расскажем ниже.
А о том, как рассчитать налог по облигациям в 2021 году, читайте в нашей статье.
Вычет за обладание ценными бумагами более трех лет
Итак, расскажем об условиях инвестиционного вычета по НДФЛ при долгосрочном владении ценными бумагами. Для получения такого вычета не надо открывать дополнительные специальные счета, достаточно иметь обычный брокерский счет и проводить манипуляции с ценными бумагами на нем.
Какие ценные бумаги могут участвовать в данном виде вычета:
бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли;
инвестиционные паи ПИФов, управление которыми осуществляют российские компании.
Также есть следующие ограничения для получения вычета:
Что представляет собой вычет
При получении дохода физлицо в общем случае должно уплатить налог. Так и в случае с доходами от продажи ценных бумаг. Гражданин купил ценные бумаги, продал их по более выгодной цене и получил прибыль в виде разницы стоимости, с которой необходимо уплатить налог. Вычет представляет собой уменьшение налоговой базы (прибыли), с которой уплачивается налог.
Рассматриваемый вычет равен финансовому результату (доход – расход = прибыль) от операций с ними. Другими словами, если вы продали бумаги, удовлетворяющие указанным выше условиям, получили положительный финансовый результат, то ваша налоговая база уменьшается до нуля и налог платить не требуется.
ПРИМЕР: Фомин А. В. продал в 2020 году 100 акций Сбербанка по 270 рублей, которые купил в 2016 году по 100 рублей. Он получил положительный финансовый результат: 270 × 100 – 100 × 100 = 27 000 – 10 000 = 17 000. При этом, выполнив все условия, необходимые для вычета, Фомин А. В. имеет на него право. Вычет предоставляется в размере финансового результата: 17 000 (финансовый результат) – 17 000 (вычет) = 0 — налоговая база. Соответственно, налог к уплате — 0 рублей.
Есть максимальный порог вычета, то есть если финансовый результат превышает порог, то с превышения надо будет уплатить налог. Порог равен произведению 3 000 000 на количество полных лет владения бумагами. Если в налоговом периоде были проданы бумаги с различными сроками владения, то коэффициент, на который умножается 3 000 000 исчисляется по формуле:
— финансовый результат от реализации всех ценных бумаг со сроком владения i;
N — сроков владения ценными бумагами (исчисляются в полных годах), если доход получен от продажи бумаг с разным сроком владения
Однако вычет сам себя не предоставит. Что нужно сделать, чтобы его получить, рассмотрим ниже.
Порядок получения вычета
При торговле на фондовом рынке НДФЛ за физлицо уплачивает налоговый агент — брокер либо доверительный управляющий, который занимается торговлей по поручению гражданина. Именно налоговый агент исчисляет НДФЛ. Есть два способа получения вычета:
Получать такой вычет можно каждый год.
ПРИМЕР: Допустим, Фомин А. В. Из предыдущего примера не обращался к налоговому агенту за вычетом. В этом случае прибыль от сделки будет перечислена ему без учета вычета, то есть налоговый агент исчислит НДФЛ и переведет Фомину сумму без него. 17 000 × 13% = 2 210 – НДФЛ. 17 000 = 2 210 (НДФЛ налоговый агент перечислит в бюджет) + 14 790 (Фомин получит на свой счет). НДФЛ в размере 2 210 рублей является переплаченным налогом.
Если бы Фомин А. В. обратился к брокеру с заявлением о предоставлении вычета, он получил бы на руки 17 000 рублей.
Фомин А. В. может обратиться в налоговую по окончании налогового периода, и ему вернут 2 210 рублей.
Список необходимых документов
Для получения вычета как самому, так и через брокера необходимо подготовить документы и отдать их тому, кто будет предоставлять вычет — налоговому агенту или налоговой.
Налоговому агенту достаточно предоставить заявление в свободной форме или определенной налоговым агентом. Всеми остальными данными налоговый агент обладает.
В налоговой потребуют следующие бумаги:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! К налоговому агенту можно обратиться в течение календарного года. Допустимый срок обращения в налоговую — 3 года с года возникновения права на вычет.
Про налогообложение валюты мы писали здесь.
Вычет за внесение средств на ИИС (вычет типа А)
Для двух других вычетов необходимо открыть ИИС. Это можно сделать у того же брокера. Можно иметь параллельно простой брокерский счет и ИИС, а вот иметь одновременно два индивидуальных инвестиционных счета запрещено.
Основное условие получения обоих типов вычета по ИИС — счет должен быть открыт не менее чем на 3 года.
Вычет за внесение средств на ИИС называется вычетом по ИСС типа А. Суть его заключается в том, что на открытый ИИС вносят денежные средства (не более 1 миллиона рублей в год). Вычет равен сумме внесения, но не более 400 тысяч рублей в год. Такой тип вычета можно получать ежегодно. Но если ИИС закрыть ранее трех лет, то полученные переплаты по налогу надо будет вернуть.
Отметим, что для получения вычета закон не прописывает обязательным условием наличие операций с ценными бумагами на ИСС. Однако лучше все-таки совершать куплю-продажу бумаг, иначе налоговая может не предоставить вычет, посчитав, что ИИС открыт не с целью инвестирования, а только с целью получения вычета.
Вычет типа А имеет смысл применять, если у гражданина есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (как правило, это работа в найме или предпринимательские доходы с применением общей системы налогообложения).
ПРИМЕР: Фомин А. В. в 2019 году открыл ИИС и внес на него 250 тысяч рублей. Также он работает в ООО «Приоритет», где получил 300 тысяч рублей (261 000 на руки + 39 000 НДФЛ, перечисленный налоговым агентом в бюджет). Если применить вычет, то расчет будет следующим: 300 000 (налоговая база) – 250 000 (вычет) = 50 000 рублей — налоговая база с учетом вычета.
50 000 × 13% = 6 500 — НДФЛ к уплате. А налоговый агент уплатил 39 000 рублей. Таким образом, переплата составила 39 000 – 6 500 = 32 500 рублей. Эту сумму Фомин сможет получить на свою карту.
Порядок получения вычета
Вычет типа А налоговый агент не предоставляет, его можно получить только самостоятельно по окончании налогового периода в налоговой. То есть по окончании года, в котором были внесены средства на ИИС, гражданин обращается в налоговый орган с пакетом документов. После рассмотрения бумаг контролирующий орган делает возврат переплаты или отказывает в возврате, если право на него не подтверждено.
Список необходимых документов
В налоговую для самостоятельного получения вычета типа А предоставляют следующий пакет документов:
Срок обращения за вычетом типа А — в течение трех лет с года внесения средств на ИИС.
Еще о вычетах по ИИС мы писали в статье.
Вычет по ИИС типа Б
Данный тип вычета также предоставляется при наличии ИИС у физлица. Можно выбрать лишь один тип вычета (А или Б) для получения вычета по одному ИИС. Вычет типа Б равен финансовому результату по операциям, проводимым на счете. То есть очевидно, что для его получения выгодно активно вести инвестиционную деятельность. Расчет финансового результата и вычета аналогичен их расчету для получения вычета при долгосрочном владении бумагами, но в данном случае срок владения акциями не имеет значения.
Если оперировать простыми понятиями, то прибыль, полученная от операций с ценными бумагами по ИСС, вообще не облагается налогом. Но не надо забывать, что внести на ИИС можно только 1 миллион рублей в год.
Порядок получения вычета
Здесь также возможны два пути получения вычета:
Список необходимых документов
Для получения вычета типа Б у налогового агента всё равно сначала надо будет обратиться в контролирующий орган. Там выдадут справку о том, что ИИС, по которому гражданин хочет заявить вычет, является для него единственным и что вычеты типа А он по нему не получал.
Далее справку из налоговой и заявление на предоставление вычета передают налоговому агенту, который рассчитывает и переводит финансовый результат инвестору уже с примененным вычетом.
Если человек хочет оформить вычет самостоятельно в налоговой, то он собирает пакет документов:
Самостоятельно обращаются за получением вычета в течение трех лет с момента появления права на него.
Подробный разбор всех существующих вычетов по НДФЛ мы делали в нашем материале.
Бланк для получения вычета инвестора в налоговой
О том, как заполнить 3-НДФЛ при продаже акций не через налогового агента, узнайте в готовом решении «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ и узнайте алгоритм заполнения.
Остановимся на порядке заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ для получения инвестиционного вычета.
Повторимся, что сдать вналоговую ее и подтверждающие право на вычет документы можно в течение трех лет с года получения права на вычет.
Способы отправки декларации:
Бланк декларации за 2020 год представлен в нашей статье.
Образец того, как заполнить в 3-НДФЛ инвестиционный вычет типа А по примеру из нашей статьи скачайте в начале этого материала в разделе «Документы и бланки».
Для заявления вычетов в виде финансового результата от сделок с ценными бумагами заполняют все те же разделы декларации, кроме приложения 5. Вместо него заполняют приложение 8.
Итоги
Оформить инвестиционный налоговый вычет может инвестор — резидент РФ. Различают три типа вычетов. Для двух из них требуется наличие ИИС у физлица. Вычет представляет собой финансовый результат от сделок с ценными бумагам или внесенные на ИИС средства. Для каждого из вычетов существуют определенные ограничения. Обратиться за возвратом переплаты можно в налоговую самостоятельно или оформить вычет через налогового агента — брокера либо управляющего.
Вычет на взносы по ИИС: необходимые документы для получения
Вычет на взносы можно получать ежегодно. Для этого необходимо выполнить два условия:
Максимальная сумма возврата по индивидуальному инвестиционному счёту — 52 000 руб. в год. Расчёт производят исходя из внесённых денежных средств на ИИС (причём из суммы до 400 000 руб.) и при этом не более уплаченного за этот год налога. Подробнее читайте в статье «Ограничения для получения вычета на взносы по ИИС».
Данный вычет можно получить только через налоговую инспекцию при представлении декларации по форме 3-НДФЛ. Сдать декларацию на вычет можно в течение трёх лет, следующих за отчётным календарным годом.
В этой статье мы поговорим о документах, которые подтверждают право на получение вычета со взносов на ИИС.
В стандартной ситуации к декларации следует приложить следующие документы:
Налоговый кодекс не устанавливает конкретный перечень документов для подтверждения права на вычет на взносы. В связи с этим инспекторы могут потребовать тот комплект документов, который считают актуальным. Например, могут запросить банковскую выписку, чтобы подтвердить, что деньги были списаны с вашего счёта, или помимо заявления о присоединении к регламенту затребовать извещение об открытии счёта. Последний документ присылают вам на электронную почту, когда открывают ИИС.
Однако обратим ваше внимание, что вы не обязаны представлять в инспекцию документы, которые не связаны с заявленными налоговыми вычетами.
За каждый год представляется своя декларация со своим комплектом документов. То есть предоставить одну декларацию, где заявлен вычет сразу за три года, не получится. Более того, для каждого года предусмотрена своя форма декларации. Если предоставить 3-НДФЛ по форме, которая действовала для другого года, то в приёме откажут (п. 28 Регламента, утв. приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н).
Пример
Лукочев Геннадий Петрович, сервис-менеджер, 24 года, г. Саратов.
В течение 2015, 2016 и 2017 годов Геннадий вносил на свой ИИС по 400 000 руб. По окончании трёх лет он решил, что вычет на взносы ему более выгоден, чем вычет на доход. В связи с этим в 2018 году он предоставил сразу три декларации по формам, которые действовали для каждого года. Декларации он подавал через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России, и программа при указании налогового периода самостоятельно подобрала актуальную форму декларации для каждого года.
Также следует учитывать, что налогоплательщик вправе не представлять документы, которые ранее уже были предоставлены в инспекцию. То есть если вы к первой декларации на вычет прикрепляли заявление о присоединении к регламенту, договор на брокерское обслуживание, договор на ведение ИИС, то повторно сдавать их с последующими декларациями не обязаны. Документы, которые не повторяются, такие как 2-НДФЛ, брокерский отчёт, платёжные поручения, заявление на возврат, следует прикрепить к каждой декларации, поскольку они выписываются за конкретный период.
Если вы будете представлять декларацию на бумаге, то к ней следует приложить копии оригиналов подтверждающих документов. Заверять копии дополнительно собственной подписью или нотариально не требуется. Главное, при сдаче возьмите с собой оригиналы прилагаемых документов — инспектор может потребовать их, чтобы сличить. В этом случае заявление о возврате должно быть в оригинале, то есть с вашей «живой» подписью.
Если вы представляете декларацию в электронном виде, то к ней следует прикрепить фото или скан оригиналов документов. В данной ситуации программа автоматически предложит сформировать заявление на возврат, которое будет подписано электронной подписью.