вычитают ли подоходный налог с больничного по коронавирусу

Как оплачиваются «ковидные» больничные?

Эту статью мы подготовили по просьбе одного из наших читателей. Работодателю при оплате «коронавирусных» больничных следует учесть ряд нюансов. За счет каких средств оплачивается больничный по карантину? Как рассчитывается больничный лист при заболевании коронавирусом?

Больничные листы, связанные с коронавирусом, могут выдаваться по двум причинам6

В этом случае больничный лист выдается на период болезни работника, первые три дня оплачиваются за счет средств ФСС, остальные дни болезни — за счет работодателя.

Как оформляются «ковидные» больничные?

В зависимости от причины оформления больничного листа медицинское учреждение по-разному проставляет коды причины заболевания.

Так, больничный лист с кодом «03» выписывается работникам, которые находятся на карантине.

Такой больничный выписывается, если у работника был контакт с инфекционным больным (п. 48 и п. 49 приказа Минздрава РФ от 01.09.2020 № 925н «Об утверждении порядка выдачи и оформления листков нетрудоспособности»).

По общему правилу, такой работник обязан соблюдать режим самоизоляции по месту жительства или по месту пребывания и оформить больничный лист (п. 4.2.1 Санитарно-эпидемиологических правил СП 3.1.3597-20, приложение к письму Роспотребнадзора РФ от 18.11.2020 № 02/23670-2020-32).

Больничный лист выдается лечащим врачом или врачом-инфекционистом сроком на 2 недели.

На практике, часто задают вопрос, касающийся желания работника в этот период времени работать дистанционно. Понятно, что многие работники теряют в деньгах при оформлении больничного листа. При этом работники, у которых был контакт с инфекционным больным, могут работать дистанционно и не оформлять больничный лист по карантину.

Это допускается по соглашению сторон и в рассматриваемой ситуации работодатель оформляет кадровую документацию по переводу работника на дистанционную работу на срок 14 календарных дней.

Начиная с 2021 года, для перевода работника не нужно заключать допсоглашение к трудовому договору. Достаточно издать Положение о переводе работников на дистанционную работу и ознакомить работника с ним работника (ст. 312.9 ТК РФ).

Если работник болеет коронавирусом, то ему оформляется больничный лист с кодом заболевания «1». Порядок оформления больничного листа в этой ситуации такой же, как и при других заболеваниях.

Как оплачиваются «ковидные» больничные?

Порядок оплаты больничного листа зависит от причины выдачи больничного листа.

Если больничный выдан в связи с карантином, то пособие считают по общим правилам, принимая во внимание средний заработок и страховой стаж работника. Эти данные нужно отправить в виде электронного реестра в ФСС для того, чтобы фонд выплатил деньги за все дни работнику.

Например, работник был на карантине 14 календарных дней — с 12 октября по 25 октября 2021 г. включительно. Страховой стаж у работника — 12 лет.

Для того чтобы рассчитать средний дневной заработок, берется такой же расчетный период, как и при «обычных» больничных — 2 предшествующих болезни года.

По условиям примера, расчетный период составляет — 2019-2020 гг.

Предположим, что средний дневной заработок работника составил — 2 500 рублей.

Поскольку страховой стаж составляет свыше 8 лет, то больничный оплачивается в 100% размере.

За период с 12 октября по 25 октября 2021 г. работнику оплатит ФСС пособие в размере:

2 500 рублей х 14 календарных дней = 35 тысяч рублей.

Оформить «карантинный» больничный лист работник мог, находясь в отпуске. Но если дни карантина приходятся на отпуск работника, то такие дни не оплачиваются.

В этом отличие больничного листа по карантину от выданного по другим заболеваниям. Дело в том, что продлевают отпуск или переносят его только в случае временной нетрудоспособности работника по причине травмы или заболевания (п. 30 Правил, утв. приказом Минздрава РФ от 01.09.2020 № 925н).

А карантин не относится к страховым случаям (письмо Минтруда РФ от 09.04.2020 № 14-2/В-393). Поэтому пособие будет причитаться работнику со дня, когда он должен был выйти на работу.

Как показывает практика, бывают случаи, когда работнику выписывается больничный на срок более чем на 14 календарных дней.

Отметим, что с таким сроком больничный считается составленным с нарушением правил (п. 48 Правил, п. 2.3, п. 4.2 постановления Главного санитарного врача от 18.03.2020 № 7). Работодатель не должен принимать такой больничный лист. Поэтому работник должен обратиться в медучреждение для выдачи нового больничного листа, ведь ошибки в больничном не исправляются.

Еще один вопрос возникает с удержанием НДФЛ с выплаченного пособия.

Раз ФСС выплачивает пособие полностью напрямую работнику, то работодатель не является налоговым агентом. В данной ситуации ФСС самостоятельно удерживает сумму НДФЛ с пособия (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Если больничный лист выдан в связи с болезнью самого работника, то ФСС оплачивает его только с четвертого дня (п. 8 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).

Расчет пособия по больничному листу ничем не отличается от расчета больничного по другим заболеваниям.

Независимо от причины выдачи больничного, пособие по нему не может быть меньше чем федеральный МРОТ (Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ, письмо ФСС РФ от 13.08.2020 № 02-09-14/15-03-18448). С 1 января 2021 г. МРОТ составляет 12 792 рубля.

Источник

Больничный при коронавирусе: ответы на вопросы бухгалтеров

Стремительное распространение коронавирусной инфекции вынуждает законодателей вносить временные корректировки в действующие правила оформления больничных, алгоритмы расчета и выплаты пособий по нетрудоспособности. Какие специальные нормы и правила уже введены, на какой период, для кого и с какой целью, расскажем в этой статье.

Порядок оплаты больничного при коронавирусе

Новая норма выплат по листку нетрудоспособности вводится в качестве одной из мер социальной поддержки населения в непростых экономических условиях:

Таким образом, новый порядок установлен только для одного расчетного показателя — минимального допустимого размера пособия по нетрудоспособности, ниже уровня которого устанавливать больничное пособие не допускается. В остальном правила расчета больничных не изменились.

Эта мера направлена, в основном, для поддержки молодых людей, кто оказался на больничном, и чьи доходы по больничному листу могут оказаться крайне низкими из-за небольшого трудового стажа или маленькой зарплаты. По оценкам Минтруда это около 2,3 млн россиян. На реализацию новой расчетной нормы направят 7 млрд руб. из бюджета.

Напомним, что по общим правилам расчет больничного из МРОТ производится в строго ограниченных случаях: при стаже работника менее полугода, отсутствии заработка в расчетном периоде и др. (п. 6-8, п. 3 ст. 11, п. 1.1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании. »). Расчет пособия ведется исходя из федерального МРОТ на дату открытия больничного (в 2020 году — это 12 130 руб.).

Новые временные правила по больничным во время эпидемии

Еще одна важная корректировка существующих правил — введен особый порядок оформления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина:

Цель введения временных правил: предотвратить распространение новой коронавирусной инфекции и обеспечить санитарно-эпидемиологическое благополучие населения РФ.

Вот что нужно знать про временный порядок:

От граждан, попадающих в категорию риска по коронавирусу, требуется грамотно заполнить заявление и представить в ФСС подтверждающие документы:

Временный порядок допускает, что застрахованное лицо вправе самостоятельно сообщить своему работодателю номер сформированного ему электронного листка нетрудоспособности (п. 13 Временных правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.03.2020 № 294).

В случае очного оформления больничного листа фельдшером или врачом информацию о выдаче (формировании) электронного больничного листа медорганизация должна передать в ФСС не позднее следующего рабочего дня после его оформления.

От работодателя требуется только одно — вовремя передать в ФСС сведения для расчета пособия. Правила их передачи аналогичны порядку передачи сведений при участии в пилотном проекте «Прямые выплаты».

Подводим итоги

В марте-апреле 2020 года начинают действовать новые временные правила оформления больничных листов при карантине и расчета пособий по нетрудоспособности:

Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.

Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.

Источник

Самоизоляция при коронавирусе: как оплачивается больничный

Самоизолировавшимся из-за коронавируса положены больничные с кодом 03 «карантин». Согласно действующим НПА ваш работник может получить такой больничный, если:

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Родитель ребенка-школьника не сможет получить больничный в связи с карантином независимо от возраста ребенка. Также не получится оформить больничный, если ребенок ходит в детский сад, но ему уже исполнилось 7 лет. Это не предусмотрено законодательством.
В этих случаях проблему «один дома» надо решать по-другому.
Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Также больничные на карантин выдают находящимся на самоизоляции работникам 65+. Подробнее см. здесь.

Кроме этого, соблюдать режим изоляции по месту жительства (пребывания) в настоящее время должны прибывшие из Великобритании — в течение 14 календарных дней.

Оплачиваются карантинные больничные в обычном порядке. Но в отличие от больничных по болезни или бытовой травме это делает ФСС в первого дня карантина. Он же удерживает из пособия НДФЛ.

Чтобы работник получил пособие, работодателю необходимо направить в ФСС пакет документов. Список документов и сведений, а также порядок их направления в соцстрах подробно описаны в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и посмотрите материал. Это бесплатно.

Если карантин приходится на время отпуска, пособие за эти дни не начисляется.

Источник

Как получить налоговый вычет после COVID-19?

Очень часто те, кто переболел COVID-19, обращаются за помощью к медикам. И причиной становятся осложнения, вызванные перенесенным заболеванием. По словам врачей, таким пациентам требуются дополнительные медицинские обследования и реабилитация. В этой статье мы разберем, кто имеет право получить налоговый вычет после COVID-19 и на сколько можно рассчитывать?

В чем особенность налогового вычета и можно ли его получить после перенесенного ковида?

Налоговый вычет — это своеобразная “льгота” от государства в некоторых жизненных ситуациях. В общем понимании налоговый вычет дает вам право уменьшить налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой вы уплачиваете НДФЛ с вашего дохода. А вы ведь платите НДФЛ? Мы уверены, что да. Если так, то с помощью вычета вы можете либо заплатить налог в меньшем размере, либо вернуть ранее уплаченный налог.

Чтобы вернуть налог, вы должны его платить именно по ставке 13% и с определенного вида дохода. С 2021 перечень таких доходов стал сильно ограничен. Так, например, в расчет идут доходы, полученные по трудовым договорам, договорам ГПХ, за оказание разного рода услуг, от сдачи имущества в аренду и некоторые другие доходы.

С определением понятно, теперь о жизненных ситуациях. Если вы переболели COVID-19 или еще болеете, и вам требуется медицинская помощь, то вы можете получить социальный налоговый вычет за лечение.

При этом если заболели не вы, а, например, ваш супруг, родители или даже дети (до 18 лет), а вы оплачивали их лечение, то вы тоже сможете получить вычет.

Что касается вида лечения, за оплату которого можно получить вычет, то его перечень неограничен. Но чаще всего люди, перенесшие какое-либо заболевание, оформляют вычет за оплату санаторно-курортного лечения, покупку лекарств, различные процедуры, диагностику и исследования.

Обратим ваше внимание, что если вы хотите получить вычет за санаторно-курортное лечение, то в затраты вы можете включить только ту сумму, которая пошла на оплату именно лечения. За проживание, питание по путевке, трансфер к месту лечения и отдыха вычет не получить.

А при оформлении вычета за лекарства, у вас обязательно должен быть рецепт на них, выданный врачом по установленной форме. Даже в том случае, когда сами лекарства продаются без рецепта.

Дополнительно вычет можно получить и за физкультурно-оздоровительные услуги. Но заявить расходы на такой вычет можно будет только в 2022 году (по расходам, понесенным с 2022 года).

Сколько денег можно вернуть?

Есть два вида медицинских услуг, за которые можно получить вычет:

дорогостоящее лечение (в справке об оплате услуг, которую вам нужно будет обязательно получить, будет стоять код 02)

обычное лечение (в справке будет указан код 01)

В зависимости от вида лечения суммы вычета и возврата будут разными.

По обычному лечению вычет имеет ограничение в 120 000 руб в год. Это значит, что если ваше лечение вам обошлось дешевле этой суммы, вы сможете вернуть 13% от затрат, а если лечение стоило дороже — то только 15 600 руб за год.

По дорогостоящему лечению такого ограничения в вычете нет, поэтому независимо от затрат, вы сможете получить 13% от потраченной суммы.

Если вы оплатили и то и другое лечение, и у вас есть 2 или более справки с разными кодами, то вы можете получить вычет по каждой из них. Расходы вам нужно будет суммировать по каждому коду.

Варианты оформления вычета

Вы можете оформить вычет за лечение через налоговую инспекцию по месту прописки, либо через работодателя.

Прежде чем подавать документы в налоговую, вам нужно дождаться окончания календарного года, в котором вы оплачивали лечение. А если вы хотите получить вычет через налогового агента, то вы можете подавать документы сразу же после оплаты расходов.

Источник

НДФЛ при выплате больничного в 2021 году

С 2021 года ФСС сам выплачивает часть больничных напрямую работникам. Кто и как удерживает НДФЛ с больничного листа в 2021 году?

Оплата по больничному листу, за исключением декретных, облагается НДФЛ независимо от источника его выплаты.

НДФЛ с больничного пособия

Вся сумма, начисленная по обычному больничному листу, облагается НДФЛ в общем порядке.

Как выплачивают больничное пособие

Кто удерживает и перечисляет НДФЛ

По-прежнему, налог удерживает и перечисляет налоговый агент.

Так как первые три дня по больничному листу оплачивает работодатель, а остальные ФСС, то у работника возникает два налоговых агента:

Напомним, по заявлению работника ФСС выдаст ему справку 2-НДФЛ. Правда при удержании НДФЛ не будут учитываться стандартные вычеты.

Когда НДФЛ должен быть уплачен

Налог с больничного листа удержать нужно непосредственно при выплате денег работнику (п. 1 и 4 ст. 226 НК).

Днем выплаты признается ближайший после назначения пособия день зарплаты.

Срок уплаты налога по больничному, т. е. перечисление в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие. Например, если фирма оплатила лист нетрудоспособности 10 февраля, то перечислить НДФЛ в бюджет она должна не позднее 28 февраля.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник