выплата отпускных в беларуси 2021
Как считать два дня до начала отпуска при выплате отпускных
Согласно ст. 176 ТК наниматель обязан выплатить средний заработок за время трудового отпуска не позднее чем за два дня до начала отпуска. Рассмотрим на примерах, как применять эту норму.
Напомним, что с 28 января, после вступления в силу изменений в ТК, требование ст. 176 ТК распространяется на работников независимо от вида заключенного трудового договора, в т.ч. контракта.
Ранее в соответствии с ч. 4 п. 4 Декрета Президента от 26.07.1999 № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины» работникам, с которыми заключен контракт, средний заработок за все время трудового отпуска выплачивался не позднее чем за 1 день до начала трудового отпуска.
Указанное в ст. 176 ТК количество дней исчисляется в календарных днях.
Согласно ч. 1 ст. 10 ТК течение сроков, с которыми связываются возникновение, изменение или прекращение трудовых отношений, начинается на следующий день после календарной даты, которой определено их начало, если ТК не предусмотрено иное.
Процессуальные сроки начинают исчисляться со следующего дня после календарной даты, которой определено их начало, а заканчиваются в соответствующее число последнего года, месяца или недели срока. Если срок установлен для совершения какого-либо действия, оно может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока.
Например, если трудовой отпуск начинается:
– с 20.08.2020, средний заработок работнику должен быть выплачен не позднее 24.00 часов 17.08.2020;
– с 24.08.2020 – не позднее 21.08.2020;
– с 03.08.2020 – не позднее 31.07.2020;
– с 04.08.2020 – не позднее 31.07.2020, т.к. крайний день срока 01.08.2020 – нерабочий день, суббота;
– с 05.08.2020 – не позднее 31.07.2020, т.к. крайний день срока 02.08.2020 – нерабочий день, воскресенье;
– с 18.08.2020 – не позднее 14.08.2020, т.к. крайний день срока 15.08.2020 – нерабочий день, суббота.
Несвоевременная выплата отпускных является нарушением сроков выплаты среднего заработка, сохраняемого за время трудового отпуска, что может повлечь привлечение нанимателя либо его должностного лица к административной ответственности (ч. 4 ст. 9.19 КоАП), а также явиться основанием для досрочного расторжения срочного трудового договора (контракта) за нарушение нанимателем законодательства о труде с выплатой выходного пособия в размере не менее 2-недельного среднего заработка (ст. 41, ч. 2 ст. 48 ТК) либо минимальной компенсации в размере не менее трех среднемесячных заработных плат (ст. 261-5 ТК).
Автор публикации: Мария КОВАЛЕВИЧ, юрист
Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028
Сгорает ли неиспользованный отпуск, можно ли заменить его деньгами и законно ли не пустить отдыхать летом? 10 вопросов об отпусках
Чтобы знать свои права, работнику нужно прошерстить тонны литературы, написанной канцеляризмами, которые могут вылечить даже самую тяжелую бессонницу. Или же обратиться к специалисту, который переведет это на понятный язык, но не всегда за скромную плату. В рубрике «Права работников» мы простыми словами отвечаем на частые вопросы читателей, приходящие в наш чат-бот. На этот раз в новой статье Onlíner речь пойдет о трудовых отпусках.
1. Сколько дней трудового отпуска положено работнику?
По закону каждый работающий по трудовому договору имеет право на минимальные 24 оплачиваемых календарных дня отпуска в год, а работающий по контракту — минимум 25 дней. Наниматели могут устанавливать отпуск большей продолжительности, но никак не меньшей (даже если в трудовом договоре написано 20 дней или работник постоянно нарушал дисциплину).
Работающим по трудовому договору на неполную ставку (пусть и несколько дней в месяц) также полагаются минимальные 24 дня отпуска. Но и отпускные будут куда меньше, чем у обычного работника.
Выплатить отпускные вам должны не позднее чем за два дня до начала отпуска. Начислили позже — можете требовать переноса отпуска.
2. На сколько частей разделить отпуск и можно ли его вообще не брать?
Как минимум, отпуск можно разделить на две части, при этом одна из них должна быть не короче 14 дней. Но в коллективном договоре может быть предусмотрено и деление отпуска больше чем на две части. Например, вы можете отдохнуть 9 дней, затем 16, а потом еще недельку. Главное — чтобы хоть одна часть была не менее 14 дней.
А вот отказаться от отпуска совсем нельзя. Зато работник, который за текущий рабочий год отгулял минимум 21 день, может попросить выплатить ему оставшуюся часть деньгами. Если начальство не против — все законно.
3. Почему в отпуск включаются выходные, если в это время все равно не работаешь?
Уходя в отпуск с понедельника на 14 дней, работник тратит 4 дня отпуска, в которые и без того не должен был работать. Несправедливо, но таков закон. Один плюс — выходные во время отпуска вам оплачиваются, в отличие от остального рабочего года.
Если же в вашей фирме есть возможность разделить отпуск более чем на две части, тогда нужно уйти в отпуск на 14 дней (это обязательно), а затем с согласия начальства можно будет брать отпуск только на будние дни.
4. Отправляют в отпуск перед увольнением. Так можно?
Скорее всего, нет. Отправить работника в отпуск перед увольнением можно только с его письменного согласия. Если же он хочет денежную компенсацию, наниматель должен выплатить ее в последний рабочий день перед увольнением.
Но и здесь есть исключения: если вас увольняют за виновные действия, решающий голос остается за нанимателем. По его усмотрению вы или пойдете в отпуск с последующим увольнением, или получите компенсацию неиспользованного отпуска в последний рабочий день.
5. Если заболел в отпуске, его обязаны продлить?
Часть трудового отпуска, на которую вы открыли больничный, должны перенести на другое время (ваше мнение должны учитывать), а больничный оплатить. Можно отдохнуть сразу после закрытия больничного листка или же в другое время рабочего года.
Обиднее будет, если вы вы заболели в отпуске за свой счет или просидели все время с хлюпающим носом ребенком. Тогда отпуск не переносится, а за дни больничного не начисляется пособие.
6. На работе говорят: не сходил за год в отпуск — тот сгорает. Это законно?
Какие бы страшилки вам ни рассказывали, время неиспользованного отпуска должны будут выплатить при увольнении (навскидку считайте по 2 дня отпуска за каждый полный отработанный месяц). Второй вариант: по истечении рабочего года можно получить деньгами часть оставшихся дней (но только если вы использовали минимум 21 день отпуска).
Если же о трудовом отпуске вы знали заранее и не имели законных оснований для его переноса, наниматель вправе отказать в переносе отпуска и не выплачивать денежную компенсацию.
7. Из года в год я хожу в отпуск в ноябре или феврале, хотя Людка из соседнего отдела — только летом. Почему?
Очередность отпусков устанавливается специальным графиком на год вперед. Его должны составить не позднее 5 января (если иной срок не указан в коллективном договоре) с учетом мнения самих работников о времени своего ухода в отпуск.
При этом время вашего отпуска может в итоге не совпасть с пожеланиями. На это есть две законные причины: ваш отпуск может усложнить нормальную работу предприятия или помешает уйти в отпуск тем, кто имеет преимущество. Например, главбуха могут не отпустить в отпуск во время налоговой проверки, а кадровика — летом, когда большинство работников пишут заявления на отпуск.
Работники, которые имеют право выбирать себе конкретные даты отпусков, указаны в статье 168 Трудового кодекса:
Есть также категории работников, которые имеют право уйти в трудовой отпуск на время определенных обстоятельств. К ним относятся:
Так что если вы не относитесь ни к одной из категорий и наниматель считает, что без вас все разрушится, в отпуск придется пойти тогда, когда отправят. Об отпуске вам должны письменно напомнить не позднее, чем за 15 дней до него.
8. Правда ли, что после свадьбы мне обязаны дать отпуск?
Нет. По трудовому законодательству работник может претендовать на неоплачиваемый социальный отпуск, и только если наниматель согласен. Максимальное время такого отпуска — 30 дней в течение календарного года (если больший срок не предусмотрен в локальных документах).
Дело в том, что наниматель по закону просто не имеет права сохранять зарплату работнику на время социального отпуска в случае бракосочетания, рождения ребенка, смерти близких и в иных подобных случаях. Поэтому многие прописывают условия предоставления отпуска по семейным обстоятельствам и получения матпомощи в своем коллективном договоре или соглашении.
Так что, если ваши причины посчитали уважительными, можно уйти в неоплачиваемый социальный отпуск или перенести на это время оплачиваемый трудовой отпуск. Но в любом из случаев понадобится согласие нанимателя. Исключение — неоплачиваемый отпуск на время учебы в вузе, ссузе, который вам просто обязаны предоставить.
9. Выгодно ли брать отпуск на время праздников и отрабатываются ли переносы?
При определении продолжительности трудового отпуска праздники, объявленные выходными, не включаются в число дней отпуска и не оплачиваются. То есть, отпуск получается длиннее, при этом заветные дни не теряются. Ближайший из таких дней — 7 ноября.
Многие работники берут отпуска на время больших выходных, которые получаются из переносов рабочих дней. В таком случае нужно руководствоваться следующим правилом: если перенесенный день у конкретного работника не мог быть рабочим из-за отпуска, то и отрабатывать его в субботу потом не нужно.
10. Устроился на работу 5 месяцев назад — и уже на грани выгорания. Дайте отдохнуть!
На трудовой отпуск за первый рабочий год можно рассчитывать не ранее чем через шесть месяцев работ. Раньше этого срока наниматель обязан дать отпуск лишь некоторым категориям работников, которые этого пожелают:
Впрочем, и запрета на уход в отпуск работника ранее полугода нет. Так что, если договоритесь с нанимателем, можете пойти на законную оплачиваемую передышку.
Конспект для одной темы: отпуск-2021
Отпускная пора – горячее время для бухгалтеров. Трудовым законодательством предусмотрено, что работнику перед уходом в отпуск должны быть выплачены отпускные. И перед бухгалтером стоит непростая задача по их правильному начислению, ему необходимо знать какие периоды и выплаты исключаются из расчета, порядок применения поправочных коэффициентов и т.д. Отпускные, начисленные с ошибками повлекут неверные расчеты налогов и взносов.
Чтобы этого избежать наши специалисты подготовили конспект, в котором собраны самые актуальные материалы по предоставлению трудовых отпусков, расчету отпускных и их учету.
Порядок предоставления трудовых отпусков
Расчет отпускных, бухгалтерский и налоговый учет
Кратко по статьям из таблицы:
1. Отпуск – производственная необходимость для нанимателя и работника. Законодательством предусмотрено деление трудового отпуска на части. О том, как правильно его разделить, вы найдете в нашей статье по ссылке: отпуск частями
2. Отправляя работника в отпуск, бухгалтер, чаще всего, имеет дело со стандартными процедурами расчета и оплаты отпускных. Но как быть, когда работник в отпуске заболел, не явился без объяснения причин, уволился, или умер? Что в этом случае делать с предоставленным отпуском и выданными отпускными? Рассмотрим такие нестандартные ситуации в статье по ссылке: отпуск работнику
3. Головная боль для бухгалтера, когда работник не был в отпуске долгое время. Как в этом случае поступать бухгалтеру: отправлять работника в отпуск на весь период задолженности, выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, или же частично компенсировать и частично отправить в отпуск? На такой сложный вопрос, вы найдете ответ в статье по ссылке: три отпуска сразу
4. В своей работе, бухгалтеру не составит большого труда рассчитать дни отпуска сотруднику и срок выплаты отпускных. Но, как быть, и не запутаться, когда работник уходит в отпуск с понедельника? В какой день работнику надо выплатить отпусные? Ответ на этот вопрос читайте в статье по ссылке: когда можно выплатить отпускные
5. Сложная ситуация по предоставлению обязанным лицам трудового отпуска (в части периода предоставления) и выплат. Читайте статью по ссылке: трудовой отпуск обязанным лицам
6. В отдельных организациях работают обязанные лица. При предоставлении трудовых отпусков обязанным лицам у бухгалтера возникают вопросы не только о порядке исчисления сумм среднего заработка, но и об определении продолжительности отпуска. Чтобы разобраться в данном вопросе, переходите на статью по ссылке: обязанное лицо имеет право на отпуск
7. Накопились неиспользованные отпуска. Что делать и как распределять их бухгалтеру? Разбираемся в статье по ссылке: неиспользуемый отпуск
8. Многие организации для целей равномерного отнесения расходов на оплату отпусков на затраты создают резервы предстоящей оплаты отпусков. Какие затраты включаются в этот резерв? Можно ли учесть его при налогообложении прибыли? Читайте ответы на вопросы в статье по ссылке: резервы оплаты отпусков
9. Когда организация имеет финансовые трудности, иногда возникают ситуации задержек по оплате материальной помощи на оздоровление к отпуску. Может ли организация, в данной ситуации, произвести выплату позже? Ответ на этот вопрос читайте в статье по ссылке: единовременная выплата к отпуску
10. Если материальная помощь к отпуску является обязательной по трудовому законодательству. Может ли наниматель принять решение о выплате, данной помощи, частями? На этот вопрос есть ответ в статье по ссылке: единовременная помощь частями
11. Исчисление среднего заработка, сохраняемого работнику за время отпуска, имеет ряд особенностей, вызывающих вопросы у бухгалтеров. В конце года особенно актуальны следующие из них: как включаются вознаграждения по итогам работы за год в расчет среднего заработка? влияет ли применяемая в организации система оплаты труда на необходимость расчета поправочных коэффициентов при исчислении отпускных? Читайте ответы на вопросы в статье по ссылке: расчеты по среднему заработку
12. Самая простая и, в то же время, сложная процедура в работе бухгалтера – расчет отпускных. Здесь может быть все: период отпуска, болезнь сотрудника, единовременные выплаты, и главный вопрос: что идет в расчет отпускных, а что нет? Разбор проблемы читайте в статье по ссылке: расчет отпускных
13. Каков порядок включения доплаты до МЗП в средний заработок, который сохраняется во время отпуска? А что с расчетом пособия по временной нетрудоспособности в таком случае? Ответы найдутся в статье по ссылке: доплата до МЗП
14. Когда исчисляем средний заработок работника, у бухгалтера возникает ряд вопросов: как включаются вознаграждения по итогам работы за год в расчет среднего заработка? влияет ли применяемая в организации система оплаты труда на необходимость расчета поправочных коэффициентов при исчислении отпускных? Продолжаем разбираться в вопросах, читайте в статье по ссылке: отчетный год и расчет среднего заработка
Учет дополнительных отпусков при налогообложении прибыли в 2021 году
Затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено НК и (или) законодательством (п. 1 ст. 169 НК).
К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся:
— затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
Затраты по производству и реализации представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете (п. 1 ст. 170 НК).
Виды нормируемых затрат перечислены в ст. 171 НК.
До 01.01.2021 оплата дополнительных отпусков (денежная компенсация за эти отпуска), обязанность предоставления которых установлена законодательством при налогообложении прибыли относились к прочим нормируемым затратам (абз. 7 подп. 2.1 п. 2 ст. 171 НК-2020).
На практике порядок «нормирования» оплаты дополнительных отпусков для целей налогообложения был довольно непростым и неоднократно разъяснялся налоговыми органами.
Так, согласно письму МНС N 2-2-10/00861 в прочие нормируемые затраты следовало включать дополнительные отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и отпуска за ненормированный рабочий день, предоставляемых в законодательно установленных порядке и размерах, включая выплату в соответствии с законодательством денежной компенсации за неиспользованные дни.
Относительно дополнительных отпусков за продолжительный стаж работы, дополнительных поощрительных отпусков в этом письме указано, что расходы на оплату отпусков, предоставляемых работникам, в рамках ТК по усмотрению нанимателя, порядок и условия предоставления, продолжительность которых определяется не законодательством, а коллективным или трудовым договором, нанимателем, включая выплату в соответствии с законодательством денежной компенсации за неиспользованные дни, не учитываются при налогообложении прибыли, в том числе в составе прочих нормируемых затрат (подп. 1.2 письма МНС N 2-2-10/00861).
Согласно подп. 1.4 п. 1 Указа N 411 с 2019 года выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в виде оплаты дополнительных поощрительных отпусков, обязанность предоставления которых установлена законодательными актами, включаются в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. На основании этого положения расходы на оплату указанного отпуска, включая компенсацию за неиспользованные дни отпуска, включаются в затраты по производству и реализации (п. 1 ст. 170 НК).
С учетом вышеизложенного, порядок налогообложения дополнительных отпусков в 2019 — 2020 годах был следующий:
| Виды дополнительных отпусков | Налогообложение оплаты отпусков (компенсации за отпуск): |
| — за работу с вредными и (или) опасными условиями труда | — включалась в прочие нормированные затраты |
| — за ненормированный рабочий день | |
| — за продолжительный стаж работы | — не учитывалась при налогообложении |
| — поощрительные отпуска | |
| — дополнительный отпуск по контракту до 5 к.д. | — включалась в затраты по производству и реализации |
Законом N 72-З в НК внесены изменения, в т.ч. в порядок налогообложения выплат работникам.
С 01.01.2021 из состава прочих нормируемых затрат исключены:
— вознаграждения по итогам работы за год, выплаты, носящие характер вознаграждения по итогам работы за год;
— доплаты, компенсации, пособия, порядок выплаты которых и их минимальный размер установлены законодательством и по которым законодательством предоставлено право их повышения, в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, нанимателем, превышающих минимальный размер;
— доплаты, компенсации, пособия, по которым законодательством предоставлено право определения размера и порядка выплаты, в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, нанимателем, в пределах, установленных законодательством, при их наличии;
— оплаты дополнительных отпусков, обязанность предоставления которых установлена законодательством, в т.ч. выплаты в соответствии с законодательством денежной компенсации за неиспользованные дни указанных дополнительных отпусков.
И одновременно статья 170 НК, определяющая затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении, дополнена подп. 2.9 п. 2, согласно которому:
— в расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении в затратах по производству и реализации, включаются любые начисления физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и (или) натуральной формах, вознаграждения по итогам работы за год, выплаты, носящие характер вознаграждений по итогам работы за год, премии, доплаты, надбавки, связанные с режимом работы или условиями труда, предусмотренные законодательством и (или) трудовым договором, соглашением, коллективным договором, на основании законодательства, за исключением расходов, указанных в подп. 1.3 п. 1 ст. 173 НК (подп. 2.9 п. 2 ст. 170 НК).
К расходам с 01.01.2021, указанным в подп. 1.3 п. 1 ст. 173 НК относятся выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах, в т.ч.:
— не предусмотренные законодательством;
— выплаты сверх размеров, установленных и (или) определенных в соответствии с законодательством.
Кроме того, с 01.01.2021 расходы нанимателя на оплату дополнительных поощрительных отпусков также не учитываются при налогообложении. Исключение — дополнительные поощрительные отпуска, обязанность предоставления которых установлена законодательными актами. К этим отпускам относятся отпуска, предоставляемые в соответствии со ст. 261-2 ТК работникам, с которыми заключен контракт.
Данное положение распространяется в том числе на выплату в соответствии с законодательством денежной компенсации за неиспользованные дни указанных дополнительных отпусков (абз. 7 подп. 1.3 п. 1 ст. 173 НК).
Это значит, что при выплате компенсации за дни поощрительного отпуска, отпускные за который не учитываются при налогообложении, сумма компенсации также не будет учитываться при налогообложении.
И наоборот, если работнику выплачивается компенсация за дни неиспользованного поощрительного отпуска, который учитывается при налогообложении, компенсация учитывается в налогооблагаемых затратах.
Как считать два дня до начала отпуска при выплате отпускных
Согласно ст. 176 ТК наниматель обязан выплатить средний заработок за время трудового отпуска не позднее чем за два дня до начала отпуска. Рассмотрим на примерах, как применять эту норму.
Напомним, что с 28 января, после вступления в силу изменений в ТК, требование ст. 176 ТК распространяется на работников независимо от вида заключенного трудового договора, в т.ч. контракта.
Ранее в соответствии с ч. 4 п. 4 Декрета Президента от 26.07.1999 № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины» работникам, с которыми заключен контракт, средний заработок за все время трудового отпуска выплачивался не позднее чем за 1 день до начала трудового отпуска.
Указанное в ст. 176 ТК количество дней исчисляется в календарных днях.
Согласно ч. 1 ст. 10 ТК течение сроков, с которыми связываются возникновение, изменение или прекращение трудовых отношений, начинается на следующий день после календарной даты, которой определено их начало, если ТК не предусмотрено иное.
Процессуальные сроки начинают исчисляться со следующего дня после календарной даты, которой определено их начало, а заканчиваются в соответствующее число последнего года, месяца или недели срока. Если срок установлен для совершения какого-либо действия, оно может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока.
Например, если трудовой отпуск начинается:
– с 20.08.2020, средний заработок работнику должен быть выплачен не позднее 24.00 часов 17.08.2020;
– с 24.08.2020 – не позднее 21.08.2020;
– с 03.08.2020 – не позднее 31.07.2020;
– с 04.08.2020 – не позднее 31.07.2020, т.к. крайний день срока 01.08.2020 – нерабочий день, суббота;
– с 05.08.2020 – не позднее 31.07.2020, т.к. крайний день срока 02.08.2020 – нерабочий день, воскресенье;
– с 18.08.2020 – не позднее 14.08.2020, т.к. крайний день срока 15.08.2020 – нерабочий день, суббота.
Несвоевременная выплата отпускных является нарушением сроков выплаты среднего заработка, сохраняемого за время трудового отпуска, что может повлечь привлечение нанимателя либо его должностного лица к административной ответственности (ч. 4 ст. 9.19 КоАП), а также явиться основанием для досрочного расторжения срочного трудового договора (контракта) за нарушение нанимателем законодательства о труде с выплатой выходного пособия в размере не менее 2-недельного среднего заработка (ст. 41, ч. 2 ст. 48 ТК) либо минимальной компенсации в размере не менее трех среднемесячных заработных плат (ст. 261-5 ТК).
Автор публикации: Мария КОВАЛЕВИЧ, юрист
Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028