выплата зарплаты третьим лицом вместо организации
Можно ли перечислять зарплату работника на карту другого человека?
Причины, по которым сотрудник может обратиться с просьбой о перечислении его заработной платы на карту третьего лица, могут быть различными: помощь родственникам, уплата кредита за другого человека, помощь бывшей супруге, не обусловленная исполнительным листом, и т.д. Законно ли такое перечисление – задаются вопросом многие работодатели? Если возможность законодателем предусмотрена, как правильно оформить перечисление? Какие нюансы следует учесть?
Закон разрешает?
Ответ на главный вопрос, интересующий работников и работодателей такой: перечисление на карту третьих лиц оплаты труда вполне законно. Следует лишь правильно оформить такую операцию (операции) со ссылкой на действующее законодательство. У получателей в этом случае проблем не возникает, у организации и работников – тоже.
Международное право (Конвенция организации труда №95 от 1/07/49 г., ратифицирована в нашей стране) позволяет вместо получения оплаты труда гражданином пользоваться исключениями; одна из причин – желание самого гражданина. Это означает, что перечисление на стороннюю карту возможно.
Отсутствует запрет на перечисление третьим лицам «зарплатных» сумм и в ТК РФ. Статья 136 предусматривает такой вариант в виде исключения (абз. 5), которое оговаривается трудовым договором.
Обязана ли администрация принять такой вариант расчетов? Нет, не обязана, поскольку юридические и физические лица, вступая в договорные отношения, свободно выражают свою волю (ст. 421-1 ГК РФ).
Таким образом, перечисление на карту третьего лица чьей-либо заработной платы возможно:
Чтобы не оформлять трудовой договор заново, договоренность отражают в допсоглашении к документу.
Перечисление на чужую карту сопряжено с дополнительными банковскими расходами (комиссией), дополнительными трудозатратами (если заработная плата перечисляется одной платежкой всем членам рабочего коллектива, а третьему лицу – отдельным документом), иными «проблемными» моментами для работодателя. Это может стать основанием для отказа работнику. С другой стороны, если речь идет только о дополнительных финансовых затратах и взять их на себя согласен работник, достаточно прописать в допсоглашении данное условие.
Кстати говоря! Согласно Конвенции МОТ, перечисление на карту третьих лиц возможно и по решению суда, например, если речь идет об алиментах.
Оформление и учет
ВАЖНО! Образец заявления на перечисление зарплаты третьему лицу от КонсультантПлюс доступен по ссылке
В трудовом договоре возможность перечисления на карту стороннего лица формулируется как возможность, общими фразами, например, так: «Заработная плата работника может быть перечислена третьему лицу на его банковский счет, по заявлению работника. Выплата определяется моментом списания денежных средств со счета организации».
Кроме договора, от работника требуется само заявление. Оно оформляется на имя руководителя фирмы за 5 дней до выплаты зарплаты в организации. В тексте должна быть сформулирована просьба о перечислении на счет третьего лица. При этом обязательно указывать:
В заявлении работника должно быть указано, сколько нужно перечислить: в процентах от зарплаты или суммарно. Также необходимо письменное уточнение, с каких выплат будет производиться перечисление, включаются ли в расчет премии, отпускные, больничные. Момент перечисления обязательно должен указываться. К примеру, если работник хочет отправить кому-либо свой аванс, вторую часть зарплаты или обе ее части, он должен вписать это в заявление. Документ может содержать просьбу о перечислении средств в определенном периоде или постоянно.
В платежном поручении указывают, чья заработная плата перечисляется на счет постороннего человека, за какой период (месяц, год), на основании какого документа (заявление сотрудника). Если работник пожелал, чтобы его зарплата шла на погашение определенных платежей третьего лица, к примеру, на погашение кредита, в назначении платежа указывают и этот факт. Обычно информация содержит реквизиты кредитного договора. Так организация может обезопасить себя от претензий и доказать законность перечисления средств.
Если работник часто обращается с заявлением на перечисление своей зарплаты кому-либо на сторону или таких работников несколько, целесообразно вести журнал, в котором регистрируются указанные документы.
В бухгалтерском учете для таких операций используют счет 76, с открытием отдельного субсчета (субсчетов).
В расчетном листке необходимо предусмотреть строку, отражающую такое перечисление. Если комиссию платит работник, ее учитывают на счете 73, как расчеты с персоналом: Д70 К73.
Нюансы
Рассчитываясь с работником по заработной плате указанным способом, необходимо помнить о важных нюансах:
Можно ли выплатить зарплату работника его жене или родителям?
Что случилось?
Роструд разъяснил работодателям, могут ли они переводить заработок работника на банковские счета и пластиковые карты третьих лиц, в число которых входят близкие родственники и супруги. Чиновники считают, что такая ситуация может нарушить права самого работника, даже если он просит работодателя перечислять заработную плату на банковскую карточку жены самостоятельно.
Почему нельзя перечислять зарплату третьим лицам
Каждый человек является собственником своей заработной платы. Он зарабатывает деньги, которые являются его доходом. Работодатель удерживает с них НДФЛ, а остаток перечисляет работнику в банк на его расчетный счет или выплачивает наличкой. Но иногда по тем или иным причинам работник просит перечислять его доход на счет третьего лица. Таким образом некоторые граждане, например, погашают долги или оплачивают какие-либо услуги. Также они могут просить перечислять свою зарплату на счет супругов или близких родственников, мотивируя это отсутствием личной банковской карточки и общим бюджетом.
Некоторые работодатели соглашаются на такой способ выплаты зарплаты, иногда подстраховывая себя тем, что берут с работника заявление с указанием реквизитов для перечисления. Но в Роструде считают такие действия работодателей нарушением. Чиновники предостерегают организации и ИП от такой практики по нескольким причинам:
Что говорит законодательство?
Кроме того, этой статьей определено, что:
Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.
А это значит, что если законодательно закреплена возможность выплаты заработанных средств, например, опекунам недееспособного человека или родителям несовершеннолетнего ребенка, то работодатель должен действовать именно так. Кроме того, такую возможность можно прописать в трудовом договоре. В этом случае у проверяющих из Роструда не должно быть никаких претензий к работодателю, ведь он действует в соответствии с нормами ТК РФ.
Как отразить перечисление заработной платы сотрудника третьему лицу в программах 1С?
Таким образом, если в трудовом договоре с сотрудником не закреплено, что заработная плата должна перечисляться исключительно на банковский счет, принадлежащий работнику, ее можно переводить на счет третьего лица по заявлению работника.
Эту же позицию поддерживает и Роструд в письмах от 07.10.2019 № ПГ/25778-6-1, от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1.
Для перевода заработной платы третьему лицу требуется письменное заявление сотрудника с указанием реквизитов для перечисления и ФИО лица-получателя, а также составление дополнительного соглашения к трудовому договору.
Теперь остановимся на реализации этого функционала в программах 1С.
В 1С: ЗУП нет самих платежных поручений на выплату заплаты, там есть только начисления и ведомости на выплату, поэтому и менять в ЗУП ничего не надо.
Все изменения будут вводиться в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
Больше обо всем, что надо знать для правильных расчетов с сотрудниками и учредителями, расскажет эксперт на бесплатном вебинаре 21 октября: записывайтесь прямо сейчас.
Рассмотрим ситуацию на конкретном примере: сотрудница ООО «Пончик» Мармеладова А.С. написала заявление о перечислении ее заработной платы третьему лицу – своей дочери Мармеладовой М.А.
Кадровик составил дополнительное соглашение к трудовому договору Мармеладовой А.С.:
Сотрудник Мармеладова А.С. 15.09.2021 г. написала письменное заявление о перечислении ее зарплаты на счет ее дочери Мармеладовой М.А. и указала реквизиты для перечисления:
На основании заявления сотрудника внесите реквизиты для перечисления в его карточку.
В нижней части в пункте «Выплата» выберите из списка «На счет в банке» и нажмите «Заполнить банковский счет».
Если реквизиты сотрудника были внесены ранее, отредактируйте их. В нашем примере реквизиты не были внесены, т.к. ранее Мармеладова А.С. получала зарплату через кассу.
Шаг 2. Укажите банк получателя и номер его счет в банке. В поле «Наименование получателя» переключите на «Другое» и внесите данные получателя согласно заявления сотрудника – Мармеладова Мария Андреевна.
Сохраните изменения в карточке, нажав «Ок».
Шаг 3. Введите документ начисления зарплаты и сформируйте документы по ее выплате – кнопка «Выплатить».
При таком режиме ввода программа 1С автоматически сформирует нужный комплект документов – реестр перечислений и платежки на перечисление зарплаты и НДФЛ.
Шаг 4. Разверните пункт «Документы» и в разделе «Выплаты» нажмите гиперссылку «Платежное поручение (подготовлено)».
В подготовленном платежном поручении автоматически подставится счет получателя третьего лица – Мармеладовой Марии Андреевны. А для корректного закрытия оборотов по заработной плате, сотрудник отразится тот, который указан в ведомости на выплату – Мармеладова Анна Сергеевна.
После отражения списания с расчетного зарплата Мармеладовой А.С. будет перечислена на счет ее дочери, Мармеладовой М.А., а в оборотно-сальдовой ведомости обороты по сотруднику закроются.
И еще один нюанс, на котором хочется заострить ваше внимание: если ранее зарплату сотрудника вы перечисляли согласно зарплатному проекту, то в случае замены получателя зарплаты вы уже не сможете применять его для этого сотрудника. Придется делать отдельную ведомость на выплату зарплаты такому сотруднику и подтягивать ее в банковскую выписку.
Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.
Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.
Ответ недели: перечисление заработной платы со счета третьего лица
У ООО приостановление операций по счетам, денежных средств нет. Возможно ли перечисление со счета третьего лица? Какие документы необходимо при этом составить (доп.соглашение с работником и т.д.)? Речь идет о перечислении заработной платы работникам организации.
Сообщаю Вам следующее:
По данным сайта Онлайнинспекции.РФ: все выплаты по трудовому договору работодатель обязан производить сам без привлечения третьих лиц.
В КонультантПлюс есть консультации экспертов, в которых даны разъяснения, что между третьим лицом и работодателем должен быть заключен соответствующий гражданско-правовой договор, предусматривающий выплату третьим лицом заработной платы сотрудникам работодателя, с приложением реестра сотрудников работодателя.
В частности, таким договором может являться договор займа с поручением третьему лицу перечислить заработную плату работникам.
При выплате заработной платы работникам третьим лицом возникнут сложности с перечислением НДФЛ в бюджет.
Уплата третьим лицом НДФЛ за налогового агента недопустима и не является надлежащим исполнением обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет.
В связи с этим полагаем, что работодатель самостоятельно должен исчислить, удержать и в последующем перечислить сумму НДФЛ в бюджет, а третьему лицу поручить перечислить заработную плату работникам за минусом суммы налога.
Поскольку третьим лицом будет производиться обработка персональных данных работников, то работодатель обязан соблюдать требования, установленные ст. 88 ТК РФ, в том числе получить согласие работников на передачу их персональных данных.
Документы КонсультантПлюс для ознакомления:
Вопрос: Вправе ли работодатель, заключивший с работником трудовой договор, передать третьим лицам свои обязательства по выплате работнику заработной платы и иных причитающихся работнику денежных сумм? Каковы порядок и правила оформления передачи обязательств от работодателя третьим лицам (если таковое предусмотрено действующим законодательством)? Обязан ли работодатель уведомить работника о передаче обязательств по трудовому договору третьим лицам? Каковы порядок и правила такого рода передачи (если передача обязательств работодателя третьим лицам возможна)?
Ответ: Все выплаты по трудовому договору работодатель обязан производить сам без привлечения третьих лиц.
Правовое обоснование: Согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с Кодексом, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.
Статья 22. Основные права и обязанности работодателя
выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с настоящим Кодексом, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами;
О возможности выплаты заработной платы
за работодателя третьим лицом
Описание ситуации: Просим дать разъяснения о возможности выплаты заработной платы (отпускных, командировочных) сотрудникам за работодателя другой организацией при блокировке расчетных счетов работодателя.
Положениями действующего трудового законодательства не предусмотрено делегирование работодателем третьему лицу своей обязанности по выплате заработной платы (иных платежей) работникам.
Отметим, что какие-либо разъяснения контролирующих органов, а также судебная практика по данному вопросу отсутствуют.
С нашей точки зрения, отсутствие в законе регламентации вопроса выплаты заработной платы за работодателя третьим лицом порождает для работодателя, третьего лица и работников определенные риски.
Так, не исключено предъявление к работодателю претензий о надлежащем исполнении обязанности по выплате заработной платы работникам со стороны Рострудинспекции.
По поводу надлежащего исполнения обязанности по выплате заработной платы также существует вероятность возникновения споров между работниками и работодателем. Поскольку между третьим лицом и работниками отсутствуют какие-либо правоотношения, то третье лицо может предъявить к работникам требования о возврате денежных средств, полученных в качестве неосновательного обогащения.
Для снижения вероятности возникновения изложенных рисков, полагаем, что исполнение третьим лицом обязанности работодателя по выплате заработной платы (отпускных, командировочных расходов) сотрудникам должно быть надлежащим образом документально оформлено (однако полностью это не нивелирует вероятность возникновения рисков).
Порядок документального оформления выплаты третьим лицом заработной платы сотрудникам сторонней организации законодательно также не регламентирован.
С нашей точки зрения, во-первых, между третьим лицом и работодателем должен быть заключен соответствующий гражданско-правовой договор, предусматривающий выплату третьим лицом заработной платы сотрудникам работодателя, с приложением реестра сотрудников работодателя.
В частности, таким договором может являться договор займа с поручением третьему лицу перечислить заработную плату работникам.
Во-вторых, считаем необходимым уведомить работников о выплате заработной платы третьим лицом за определенный период. Такое уведомление можно произвести, например, путем издания приказа (распоряжения) работодателя. При этом считаем, что работодатель должен ознакомить работников под роспись с локальным нормативным актом о выплате заработной платы третьим лицом либо довести содержание приказа до сведения работников иным принятым в организации способом.
Кроме того, поскольку третьим лицом будет производиться обработка персональных данных работников, то работодатель обязан соблюдать требования, установленные ст. 88 ТК РФ, в том числе получить согласие работников на передачу их персональных данных.
Как отмечалось нами в заключении от 15.03.2018, уплата третьим лицом НДФЛ за налогового агента недопустима и не является надлежащим исполнением обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет.
В связи с этим полагаем, что работодатель самостоятельно должен исчислить, удержать и в последующем перечислить сумму НДФЛ в бюджет, а третьему лицу поручить перечислить заработную плату работникам за минусом суммы налога.
Однако необходимо отметить, что платежи по налоговым обязательствам, производимые на основании платежных распоряжений налогового агента, в силу положений ст. 855 ГК РФ осуществляются в пятую очередь.
Следовательно, пока организацией не будут исполнены денежные требования по исполнительным документам, относящиеся к четвертой очереди, уплата налогов в бюджет будет невозможна.
В связи с этим у работодателя неизбежно возникают риски предъявления претензий со стороны налоговых органов и, соответственно, привлечения к ответственности.
Резюмируя изложенное, еще раз подчеркнем, что в рассматриваемом случае организация имеет возможность самостоятельно выплатить сотрудникам заработную плату и иные платежи, связанные с оплатой труда (отпускные).
В случае выплаты третьим лицом заработной платы (отпускных, командировочных) сотрудникам организации такая выплата должна быть оформлена надлежащим образом. При этом даже надлежащее документальное оформление не исключает вероятность возникновения рисков.
По данным сайта Онлайнинспекции.РФ: все выплаты по трудовому договору работодатель обязан производить сам без привлечения третьих лиц.
В КонультантПлюс есть консультации экспертов, в которых даны разъяснения, что между третьим лицом и работодателем должен быть заключен соответствующий гражданско-правовой договор, предусматривающий выплату третьим лицом заработной платы сотрудникам работодателя, с приложением реестра сотрудников работодателя.
В частности, таким договором может являться договор займа с поручением третьему лицу перечислить заработную плату работникам.
При выплате заработной платы работникам третьим лицом возникнут сложности с перечислением НДФЛ в бюджет.
Уплата третьим лицом НДФЛ за налогового агента недопустима и не является надлежащим исполнением обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет.
В связи с этим полагаем, что работодатель самостоятельно должен исчислить, удержать и в последующем перечислить сумму НДФЛ в бюджет, а третьему лицу поручить перечислить заработную плату работникам за минусом суммы налога.
Поскольку третьим лицом будет производиться обработка персональных данных работников, то работодатель обязан соблюдать требования, установленные ст. 88 ТК РФ, в том числе получить согласие работников на передачу их персональных данных.
Вопрос: Вправе ли работодатель, заключивший с работником трудовой договор, передать третьим лицам свои обязательства по выплате работнику заработной платы и иных причитающихся работнику денежных сумм? Каковы порядок и правила оформления передачи обязательств от работодателя третьим лицам (если таковое предусмотрено действующим законодательством)? Обязан ли работодатель уведомить работника о передаче обязательств по трудовому договору третьим лицам? Каковы порядок и правила такого рода передачи (если передача обязательств работодателя третьим лицам возможна)?
Ответ: Все выплаты по трудовому договору работодатель обязан производить сам без привлечения третьих лиц.
Правовое обоснование: Согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с Кодексом, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.
Статья 22. Основные права и обязанности работодателя
выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с настоящим Кодексом, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами;
О возможности выплаты заработной платы
за работодателя третьим лицом
Описание ситуации: Просим дать разъяснения о возможности выплаты заработной платы (отпускных, командировочных) сотрудникам за работодателя другой организацией при блокировке расчетных счетов работодателя.
Положениями действующего трудового законодательства не предусмотрено делегирование работодателем третьему лицу своей обязанности по выплате заработной платы (иных платежей) работникам.
Отметим, что какие-либо разъяснения контролирующих органов, а также судебная практика по данному вопросу отсутствуют.
С нашей точки зрения, отсутствие в законе регламентации вопроса выплаты заработной платы за работодателя третьим лицом порождает для работодателя, третьего лица и работников определенные риски.
Так, не исключено предъявление к работодателю претензий о надлежащем исполнении обязанности по выплате заработной платы работникам со стороны Рострудинспекции.
По поводу надлежащего исполнения обязанности по выплате заработной платы также существует вероятность возникновения споров между работниками и работодателем. Поскольку между третьим лицом и работниками отсутствуют какие-либо правоотношения, то третье лицо может предъявить к работникам требования о возврате денежных средств, полученных в качестве неосновательного обогащения.
Для снижения вероятности возникновения изложенных рисков, полагаем, что исполнение третьим лицом обязанности работодателя по выплате заработной платы (отпускных, командировочных расходов) сотрудникам должно быть надлежащим образом документально оформлено (однако полностью это не нивелирует вероятность возникновения рисков).
Порядок документального оформления выплаты третьим лицом заработной платы сотрудникам сторонней организации законодательно также не регламентирован.
С нашей точки зрения, во-первых, между третьим лицом и работодателем должен быть заключен соответствующий гражданско-правовой договор, предусматривающий выплату третьим лицом заработной платы сотрудникам работодателя, с приложением реестра сотрудников работодателя.
В частности, таким договором может являться договор займа с поручением третьему лицу перечислить заработную плату работникам.
Во-вторых, считаем необходимым уведомить работников о выплате заработной платы третьим лицом за определенный период. Такое уведомление можно произвести, например, путем издания приказа (распоряжения) работодателя. При этом считаем, что работодатель должен ознакомить работников под роспись с локальным нормативным актом о выплате заработной платы третьим лицом либо довести содержание приказа до сведения работников иным принятым в организации способом.
Кроме того, поскольку третьим лицом будет производиться обработка персональных данных работников, то работодатель обязан соблюдать требования, установленные ст. 88 ТК РФ, в том числе получить согласие работников на передачу их персональных данных.
Как отмечалось нами в заключении от 15.03.2018, уплата третьим лицом НДФЛ за налогового агента недопустима и не является надлежащим исполнением обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет.
В связи с этим полагаем, что работодатель самостоятельно должен исчислить, удержать и в последующем перечислить сумму НДФЛ в бюджет, а третьему лицу поручить перечислить заработную плату работникам за минусом суммы налога.
Однако необходимо отметить, что платежи по налоговым обязательствам, производимые на основании платежных распоряжений налогового агента, в силу положений ст. 855 ГК РФ осуществляются в пятую очередь.
Следовательно, пока организацией не будут исполнены денежные требования по исполнительным документам, относящиеся к четвертой очереди, уплата налогов в бюджет будет невозможна.
В связи с этим у работодателя неизбежно возникают риски предъявления претензий со стороны налоговых органов и, соответственно, привлечения к ответственности.
Резюмируя изложенное, еще раз подчеркнем, что в рассматриваемом случае организация имеет возможность самостоятельно выплатить сотрудникам заработную плату и иные платежи, связанные с оплатой труда (отпускные).
В случае выплаты третьим лицом заработной платы (отпускных, командировочных) сотрудникам организации такая выплата должна быть оформлена надлежащим образом. При этом даже надлежащее документальное оформление не исключает вероятность возникновения рисков.
Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс
Трясцына Оксана Вадимовна