выплаты за отпуск в россии
Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
В каких случаях компенсация за отпуск предоставляется без увольнения?
По Трудовому кодексу каждому сотруднику, который успел проработать в компании 1 год, полагается не менее 28 дней оплачиваемого отпуска ежегодно. Но на практике мало кто из работников, особенно в средних и крупных фирмах, успевает за год отгулять все 28 дней. Причин может быть множество: не было желания, не отпустил руководитель в связи с высокой загрузкой и т. д. Для всех возможных причин последствия одинаковы.
Ст. 126 ТК РФ позволяет компании вместо дней отпуска, которые сотрудник не хочет использовать, выплатить ему денежную компенсацию.
ВАЖНО! В ст. 126 ТК РФ закреплено право руководства фирмы, а не обязанность, поэтому итоговое решение по вопросу в любом случае останется за организацией.
Однако не всегда компания имеет право пойти навстречу работнику, который хочет получить деньги взамен определенных дней отпуска. ТК РФ устанавливает специальный перечень лиц, которым должен быть обязательно предоставлен именно отпуск, а не заменяющая его компенсация. К таким лицам относятся (ст. 126 ТК РФ):
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для лиц, работающих во вредных или опасных условиях, установлено одно исключение: заменить денежной выплатой нельзя только минимум дополнительного отпуска, который составляет 7 дней. Значит, если, к примеру, сотрудник имеет право по законодательству на 10 дней дополнительного отпуска, то только вместо 3 дней такого отпуска можно выплатить деньги.
Если работник не подпадает ни под одну из перечисленных категорий, то компания может по его просьбе заменить отпуск денежной выплатой.
Но здесь важно следующее: можно выплатить деньги только вместо тех дней, которые превышают 28 дней отпуска, полагающегося сотруднику в год. Данное правило применяется к отпуску за каждый год в отдельности. Неотгулянные части отпусков за разные года в размере не более 28 дней не суммируются в целях расчета компенсации.
Схожей с указанным выше является ситуация, когда сотрудник решил уволиться, не отгуляв до конца положенный ему отпуск. Может ли он в таком случае рассчитывать на компенсацию?
Сотрудник в течение 2020 года не воспользовался отпуском, у него осталось 28 неотгулянных дней. В 2021 году повторилась аналогичная ситуация. Ни за 2020-й, ни за 2021 год совокупное количество дней отпуска у работника не превысило (в расчете отдельно за каждый год) 28 дней. Поэтому рассчитывать на замену отпуска 2020-2021 годов на денежную выплату сотрудник не может.
Возникает вопрос: в каких же случаях тогда можно требовать компенсацию за отпуск, оставшийся от прошедших лет работы в фирме? Только в том случае, если сотрудник имеет право на удлиненный или дополнительный отпуск (например, работающие инвалиды и др.).
ВАЖНО! Даже если компания-работодатель не обязана предоставлять увеличенный отпуск сотруднику в силу прямых требований ТК РФ, она вправе сделать это самостоятельно, закрепив такой отпуск в локальном НПА (к примеру, по достижении какого-либо количества лет стажа работы в фирме отпуск сотрудника увеличивается на некоторое количество дней).
Как рассчитывается компенсация за отпуск без увольнения в 2021 году?
ТК РФ не указывает, какой конкретно размер компенсации фирма должна выплатить сотруднику за каждый день неотгулянного отпуска, но устанавливает методику расчета.
Как и в случае с оплатой оставшихся дней отпуска при увольнении в нашей ситуации, если сотрудник не покидает компанию, компенсация рассчитывается также на основании данных о заработке специалиста в среднем за 1 рабочий день:
Кнеотг.отп. — размер денежной компенсации;
Кзам.дн.. — количество отпускных дней, вместо которых будут выплачены деньги;
СРЗП — средняя заработная плата сотрудника за 1 рабочий день.
Наибольшие трудности на практике вызывает расчет в целях данной компенсации среднего заработка сотрудника в день. Он определяется по формуле:
ЗПначисл. — совокупный размер выплат (зарплата, премии и т. д.), которые работодатель начислил сотруднику за рассматриваемый период;
Куч.дн. — количество дней (календарных), которые принимаются в расчет при исчислении средней заработной платы сотрудника за 1 рабочий день.
При этом количество дней, которые участвуют в расчете среднедневной зарплаты сотрудника, например, за 2021 год, по-разному рассчитывается для полного и неполного месяцев работы:
Как отразить доход работника, которому вместо дополнительного отпуска выплачена компенсация, в форме 6-НДФЛ, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Налоговые последствия выплаты компенсации за отпуск без увольнения
Денежные выплаты вместо неиспользованных дней отпуска — это, несомненно, выплаты, связанные с наличием трудовых отношений между компанией и специалистом.
По общему правилу все выплаты работодателя работнику подлежат налогообложению НДФЛ. НК РФ содержит специальные исключения в этой части: перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Рассматриваемые компенсации в их числе не называются. Следовательно, начислить НДФЛ придется (абз. 6, 7 п. 3 ст. 217 НК РФ).
Кроме того, на сумму компенсаций работающим сотрудникам за неиспользованные дни отпуска следует начислить и соответствующую сумму страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).
А вот с налогом на прибыль ситуация обстоит лучше: в расходах величину такой компенсации учесть можно, поскольку это предусмотрено п. 8 ст. 255 НК РФ. Однако при этом нужно учитывать, что в расходах можно учесть только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней (письма Минфина РФ от 24.01.2014 № 03-03-07/2516, от 01.11.2013 № 03-03-06/1/46713).
Замена отпуска денежной компенсацией
Наряду с пониманием методики исчисления размера денежной компенсации вместо отпуска, а также налоговых последствий ее выплаты компания должна четко представлять, какие основные шаги необходимо предпринять, чтобы такую компенсацию сотруднику выплатить.
Часто работники отгуливают оставшийся отпуск и сразу после него увольняются.
Для начала необходимо, чтобы сотрудник обратился к работодателю с соответствующим заявлением.
После того как заявление будет получено, руководство компании должно принять решение: предоставлять компенсацию или нет.
Если было решено заменить неиспользованный отпуск определенной денежной суммой, то далее организации следует сформировать соответствующий приказ в произвольной форме.
ВАЖНО! В таком приказе в обязательном порядке должны быть указаны сведения о сотруднике, количество дней отпуска, которые работодатель собирается компенсировать деньгами, а также ссылка на основание для выплаты такой компенсации (соответствующее заявление работника).
Далее следует не забыть отразить факт замены неиспользованных дней отпуска денежной выплатой в личной карточке сотрудника (форма № Т-2). В частности, в разделе VIII «Отпуск» такой карточки необходимо указать основание (к примеру, дополнительный отпуск) для предоставления компенсации, а также сослаться на составленный приказ руководителя по данному сотруднику.
После чего факт замены отпуска денежной выплатой нужно зафиксировать в графике отпусков с тем, чтобы не допустить путаницы в будущем. В графике в качестве примечания (графа 10) нужно указать, сколько дней было компенсировано деньгами, а также привести реквизиты приказа руководителя.
Как оформить кадровые документы в случае замены отпуска денежной компенсацией, узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в путеводитель по кадровым вопросам, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Как правильно составить заявление на компенсацию неиспользованного отпуска?
У сотрудника, желающего получить вместо неиспользованного отпуска определенную денежную сумму, могут возникнуть вопросы, в частности, в отношении заявления на такую компенсацию. Как его составить? Есть ли какие установленные законом требования к заявлению?
Ни ТК РФ, ни российское законодательство о бухгалтерском учете специальных требований к заявлению работника не предъявляют. Важно лишь то, чтобы такое заявление было написано на имя руководителя организации. Остальное, в том числе форма и содержание заявления, может быть любым, на усмотрение сотрудника.
Заполненный образец заявления на компенсацию отпуска вы можете сказать на нашем сайте.
Итоги
Таким образом, сотрудникам в 2021 году важно помнить, что если за 2020 год у них осталось больше 28 неотгулянных дней отпуска, то вместо этих дней можно попросить работодателя выплатить денежную компенсацию. Работодателю же нужно знать, что выплатить такую компенсацию — его право, а не обязанность. Кроме того, некоторым группам лиц (например, беременным женщинам) заменить отпуск денежной выплатой нельзя.
Важно также понимать, что выплата такой компенсации будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами, однако законодатель позволяет учесть ее в расходах по налогу на прибыль. Не менее важно для работодателя помнить, как корректно рассчитать размер такой компенсации и документально оформить ее выплату (приказом руководителя на основании заявления работника).
Путешествия по России: как получить компенсацию от государства
На частичную компенсацию затрат на покупку туров по России выделено 15 млрд рублей. Новая программа сделает привлекательнее путешествия по России и поддержит граждан, решивших в этом году провести отпуск на родине. Постановление подписано Председателем Правительства РФ 10 августа. Государство вернет деньги тем, кто до 20 декабря 2020 года проведет отпуск в российских регионах.
Смотрите также
Депутаты об отдыхе в России
Деньги вернут за все туры по России?
В программу включены организованные туры (проезд и проживание), круизы, а также отдельное проживание в отеле для тех, кто путешествует самостоятельно. Список предложений появится на сайте мирпутешествий.рф 21 августа в 00:00 мск. Оплатить путевку нужно до 28 августа.
Как получить кешбэк?
Надо зарегистрироваться в программе лояльности платежной системы «Мир». Затем выбрать тур из списка на сайте мирпутешествий.рф.
Компенсация за покупку российских туров будет автоматически начисляться на карты туристов в течение пяти дней с момента оплаты поездки.
Все ли регионы участвуют в этой программе?
В программе участвуют все регионы России, однако по наиболее загруженным направлениям поездки c кешбэком будут доступны с 1 октября и до конца года.
Какие есть обязательные условия?
Обязательные условия – продолжительность тура или проживания в гостинице должна быть не меньше четырех ночей, стоимость путевки – от 25 тыс. рублей, оплата картой «Мир».
А сколько денег вернут?
Сумма возврата зависит от стоимости поездки. Туристам, потратившим от 25 тыс. рублей, вернутся 5 тыс. рублей. При стоимости тура от 50 тыс. рублей кешбэк составит 10 тыс. рублей. Возврат 15 тыс. рублей предусмотрен для тех, кто заплатил от 75 тыс. рублей.
Как получить скидку от государства за отдых в России
Пока неизвестны точные даты, в которые будет действовать скидка, но ожидается, что программа будет запущена еще в феврале. В подготовленном Ростуризмом проекте постановления правительства указано, что распродажа пройдет до 20 июня, а это отличная возможность отправиться в путешествие со скидкой, например, на 8 марта или на майские праздники.
Основные условия следующие. Возвращается до 20% стоимости от уплаченной суммы, но не более 20 тысяч рублей. Покупку нужно оплатить по карте «Мир», зарегистрированной в программе лояльности на сайте privetmir.ru. Деньги вернутся автоматически в течение пяти дней на ту же карту, которой оплачивалась покупка. Приобрести по условиям программы можно комплексные туры, круизы либо забронировать только гостиницу. Период проживания в отеле при этом должен быть не менее двух ночей. Купить тур или забронировать гостиницу можно будет как непосредственно на сайте туроператора или отеля, так и через агрегаторов.
Еще одно новшество. Ростуризм предложил распространить программу на детский отдых. То есть теперь возвращать часть стоимости будут и за путевки в детские оздоровительные лагеря. Кроме того, программа кешбэка будет распространяться и на санатории, а не только на отели.
Как узнать, что тур/гостиница подключены к программе
Все предложения, участвующие в программе кешбэка, размещаются на сайте мирпутешествий.рф. Туроператоры также указывают на своих сайтах туры, которые можно приобрести с кешбэком.
Туристам начислят компенсацию за отдых в России на карту «Мир»
Туристам, решившим провести отпуск на территории России, будет выплачена частичная компенсация затрат по турам в виде кэшбека на банковскую карту «Мир», сообщила Ассоциация туроператоров России (АТОР). Такая возможность предусматривается программой стимулирования туристических поездок по России, разрабатываемой Ростуризмом совместно с оператором платежной системы «Мир» – НСПК. Как пояснили в АТОР, кэшбек будет начисляться на карту туриста за покупку тура у туроператора. Программа с большой долей вероятности заработает уже в августе.
Ростуризм направил туроператорам документ, предлагающий им принять участие в маркетинговой акции, «направленной на стимулирование продаж туристских поездок по новым направлениям страны». Ведомство составило перечень из 44 российских регионов, на которые распространяется акция. В частности, компенсация будет выплачиваться после покупки турпакета, предусматривающего отдых не менее 5 дней с 15 августа по 20 декабря этого года в следующих регионах: Архангельская, Астраханская, Владимирская, Волгоградская, Вологодская, Воронежская, Ивановская, Иркутская, Калужская, Кемеровская, Костромская, Ленинградская, Мурманская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Оренбургская, Псковская, Ростовская, Самарская, Саратовская, Сахалинская, Свердловская, Смоленская, Тверская, Тульская, Тюменская, Ульяновская, Челябинская и Ярославская области, Башкирия, Бурятия, Кабардино-Балкария, Карелия, Мордовия, Татарстан, Удмуртия, Хакасия, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, а также Камчатский, Красноярский, Пермский, Приморский и Хабаровский края.
Россияне приготовились к путешествиям
Предусмотрена также компенсация за покупку туров вне высокого летнего сезона – с 1 октября до 20 декабря этого года еще по 11 регионам: Калининградская, Ленинградская и Московская области, Москва и Петербург, Алтайский край и республика Алтай, Крым и Севастополь, Краснодарский и Ставропольский края. Москва и Петербург включены в список с условием, что тур будет комбинированным – максимально 2 ночи в столице и не менее 3 ночей в другом регионе.
По условиям акции тур должен включать в себя перевозку любым видом транспорта и проживание в гостинице, прошедших обязательную классификацию. Минимальная продолжительность тура – 5 ночей, стоимость – не менее 25 000 руб. Под условия акции подпадают и круизные маршруты по России с проживанием на корабле.
Турист должен купить тур или круиз на сайте туроператора или онлайн при помощи карты любого банка-эмитента платежной системы «Мир». Другие способы оплаты не предусмотрены.
По условиям акции, при покупке тура стоимостью от 25 000 до 50 000 руб. на банковскую карту будет возвращено 5000 руб. Для туров стоимостью от 50 000 до 75 000 руб. предусмотрен кэшбек в 10 000 руб., а для туров дороже 75 000 руб. – компенсация в 15 000 руб. В какие сроки будет выплачен кэшбэк, АТОР не уточняет.
Премьер Михаил Мишустин, выступая в Госдуме с отчетом о работе правительства за прошлый год, сообщил, что туристической отрасли дополнительно будет выделено 15 млрд руб. на развитие внутреннего туризма. Эти деньги пойдут на частичную компенсацию расходов россиянам, решившим до конца года отдохнуть в российских регионах, отмечал он. Соответствующее распоряжение Мишустин подписал 16 июля. Деньги будут выделены из резервного фонда правительства.
Всё про отпуск и отпускные — 2021: расчет, стаж, компенсации
Специально к летнему сезону мы составили подборку статей, которые отвечают на различные вопросы об оформлении отпусков. Когда отдых можно заменить компенсацией? Как определить стаж для отпуска? Как без последствий отозвать сотрудника из отпуска? Что делать, если больничный совпал с отпуском?
Правила и особенности составления графика отпусков
В каждой компании должен быть график отпусков. Он утверждается не позднее, чем за две недели до начала нового календарного года.
При составлении графика нужно учитывать некоторые особенности. Например, не забывать о категориях сотрудников, которые «выбиваются» из общего правила составления графика: те, кто моложе 18 лет; сотрудники, усыновившие ребенка в возрасте до 3-х месяцев и др.
Подробнее о том, как указывать дату начала отдыха в графике отпусков, какую форму использовать и как вносить изменения, читайте в статье. Эта информация вам пригодится при составлении графика отпусков на 2022 год.
График отпусков на 2021 год: особенности составления, форма
Как оформлять отпускные в 2021 году
При оформлении отпускных могут возникать различные вопросы. Один из них: что делать, если в расчетном периоде зарплата повышалась? В таком случае необходимо производить индексацию отпускных.
В некоторых случаях начислять отпускные приходится с учетом больничных в расчетном периоде. И это тоже важно сделать правильно.
Расчет отпускных в 2021 году: правила и особенности
Какие документы нужны для оформления отпуска
Чтобы отправить сотрудника в отпуск с соблюдением всех требований законодательства, нужно выпустить приказ, вовремя уведомить сотрудника о начале отпуска, заполнить записку-расчет и правильно рассчитать отпускные. Алгоритм действий работодателя включает всего пять шагов.
Алгоритм предоставления отпуска: приказ, записка-расчет, отметки в табеле
Как определить отпускной стаж
Право на отпуск у сотрудника возникает после того, как он отработал определенный период у конкретного работодателя. Чтобы подсчитать количество дней отпуска, которые ему полагаются, нужно определить отпускной стаж. Для этого важно помнить о нескольких правилах. Например, не забывать о том, что стаж работы у предыдущего работодателя не засчитывается.
Есть периоды, которые включаются в отпускной стаж, а есть такие, которые, наоборот, исключаются из него. При этом некоторые периоды вызывают споры.
Стаж для отпуска: как определить в различных ситуациях
Алгоритм действий работодателя при отзыве работника из отпуска
Просто так отозвать сотрудника из отпуска работодатель не имеет права. Во-первых, для этого нужны основательные причины. А во-вторых, важно правильно оформить такую процедуру и получить согласие сотрудника.
Одна из задач, с которыми сталкивается компания в такой ситуации, — это удержание ранее выплаченных отпускных за те дни, которые работник не находился в отпуске, а также пересчет НДФЛ и страховых взносов.
Отзыв из отпуска: как работодателю избежать неприятных последствий
Что делать бухгалтеру, если больничный совпал с отпуском
Когда больничный случается во время отпуска, у бухгалтера возникают дополнительные сложности. Приходится разбираться, можно ли перенести или продлить отпуск, думать, как быть с выплаченными отпускными и как отразить все это в учете.
Если на отпуск накладывается больничный
Как отпустить сотрудника в отпуск завтра
Трудовой кодекс обязывает работодателя перечислить отпускные сотруднику не менее чем за три дня до начала отдыха. Но соблюсти это требование не всегда получается. Например, когда отправить сотрудника в отпуск нужно срочно, буквально на следующий день. Как это сделать правильно?
Совет эксперта: как отпустить сотрудника в отпуск завтра
Как оформить и получить компенсацию за отпуск
У работников нередко накапливаются задолженности по отпускам за несколько лет. И в таких случаях перед работодателем встает вопрос — как с ними разобраться? Достаточно ли компенсировать неиспользованный отпуск деньгами?
Есть только два случая, когда возможен обмен отпуска на деньги — при увольнении работника, если остаются неиспользованные отпуска, и при наличии дополнительных отпусков, превышающих 28 календарных дней. Но в каждом случае есть нестандартные вводные.
Компенсация за отпуск: когда отдых можно заменить деньгами
Сложные случаи расчета и выплаты отпускных
Согласно ст. 136 ТК РФ выплата отпускных должна производиться не позднее чем за три дня до начала отпуска. Однако эта норма вызывает вопросы у бухгалтеров. Что значит «за три дня до»?
Есть и другие ситуации, которые кажутся непростыми. Например, не всегда понятно, как учитывать МРОТ при расчете отпускных. А если работник просит выплатить зарплату вместе с отпускными?
Расчет отпускных: как не допустить ошибок
Вкратце о том, как посчитать и начислить отпускные, смотрите в видео:
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.