где платит налоги пятерочка
Владельцу «Пятерочек» доначислили более 1 млрд рублей за уход от налогов
Причиной спора ритейлера и налоговиков стали внутригрупповые сделки компании. Инспекция Федеральной налоговой службы (ФНС) проверяла, правильно ли консолидированная группа компаний X5 (в нее входит 39 компаний во главе с ТД «Перекресток») заплатила налоги за 2014 г. И в итоге доначислила ей 1,4 млрд руб.
Ритейлер решение попытался оспорить, но московский арбитражный суд поддержал налоговиков (решение суда опубликовано во вторник).
Внимание налоговиков привлекло то, как прошла реструктуризация Х5. Ритейлер начал проводить ее в 2013 г. для упрощения структуры владения бизнесом. X5 появилась в результате слияния нескольких торговых сетей: в 2006 г. объединились магазины торгового дома «Пятерочка» и супермаркеты «Перекресток», а через два года объединенная Х5 купила гипермаркеты «Карусель», а также поглощала более мелкие сети.
Налоговики решили, что во время одной из сделок в 2013–2014 гг. X5 вывела деньги из России за рубеж, не уплатив с них налог. И фактически создала «механизм перераспределения групповой прибыли без уплаты соответствующих налогов» ни в России, ни за рубежом, говорится в решении суда.
Прибыль X5 упала в 3,6 раза после отказа развивать гипермаркеты
Служба обратила внимание на покупку «Агроторга» (сейчас основная компания «Пятерочек») торговым домом «Перекресток». В 2013 г. головная нидерландская Х5 Retail Group N.V. владела напрямую или опосредованно кипрской Speak Global Ltd и Х5 Retail Holding Ltd, люксембургской Х5 Capital S.a.r.l, а также российскими «Агроторгом», «Агроаспектом» и ТД «Перекресток». В 2013 г. последний выкупил 83,4% «Агроторга» у кипрской Speak Global Ltd за 82,5 млрд руб. Но затем заменил свое обязательство перед ней займом, права по которому в результате нескольких внутригрупповых сделок перешли также к кипрской Х5 Retail Holding. С выплат по долгу ТД «Перекресток» налог не платил, а прибыль уменьшил на проценты. В Люксембурге налог также не выплачивался – люксембургская Х5 Capital S.a.r.l считала полученные проценты дивидендами, а с них не платила налог по соглашению с местной налоговой службой.
Случай с Schlumberger
В 2017 г. суды поддержали налоговиков в споре с ООО «Фирма «Радиус-сервис». Зависимое ООО «Смит интернэшнл си-ай-эс» на полученный от Schlumberger Finance B.V. заем более чем на 4 млрд руб. купило доли в «Радиус-сервисе». Затем компания была присоединена к выкупленному «Радиус-сервису», который и стал должником по займу. Налоговики его переквалифицировали в дивиденды и доначислили налогов более чем на 150 млн руб. по ставке 15%. Компания настаивала, что ставка должна быть ниже – 5% (по соглашению с Нидерландами). Суд первой инстанции ее поддержал, но апелляция отменила решение из-за отсутствия прямого участия Schlumberger в капитале заемщика.
ФНС с таким подходом не согласилась. И доначислила «Агроаспекту» (входит в группу компаний «Перекресток») 647 млн руб. налога на прибыль, увеличив прибыль на проценты, и 420 млн руб., переквалифицировав выплаты за покупку «Агроторга» в дивиденды.
Реструктуризация не повлияла на работу ни «Агроторга», ни группы компаний X5, поэтому главной целью сделки был уход от налогов, согласился суд с мнением налоговиков. В таких делах налоговики всегда настаивают, что реструктуризацию нужно проводить так, чтобы она не влекла налоговых последствий, говорит директор практики разрешения споров KPMG Антон Степанов.
Опрошенные «Ведомостями» юристы не считают дело прецедентным. Но оно знаковое из-за большой суммы доначислений, говорит партнер Taxology Алексей Артюх.
В ловушку со сложными внутригрупповыми сделками попали многие, рассказывает партнер Deloitte Антон Зыков. Еще несколько лет назад налоговики были менее технически и профессионально готовы распутывать такие сложные сделки и руководители компаний не предсказывали рисков, говорит он. Таких сделок было много в 2013–2014 гг., согласен руководитель налоговой практики «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Сергей Калинин, но тогда практика была в пользу компаний – не был налажен обмен налоговой информацией между странами (часть данных в деле X5 российские налоговики получили от коллег из Люксембурга. – «Ведомости»).
20 лет ритейла в России – от толкучек и ларьков до современных магазинов
Теперь практика складывается, наоборот, в пользу налоговиков. Так, суды всех трех инстанций поддержали похожие претензии ФНС к «Мон’дэлис Русь». В 2011 г. российское ООО «Крафт фудс рус» (с 2013 г. – «Мон’дэлис Русь») купило 100% «Дирол Кэдбери» у созданной незадолго до этого британской Cadbury Russia Two. Долг, которым была оплачена покупка, компания также перевела в процентные кредитные ноты, а прибыль уменьшила на долг и проценты, которые перевела Cadbury Russia Two по кредитному соглашению. В Великобритании налог с них не выплачивался; российские налоговики усмотрели скрытое распределение прибыли и переквалифицировали заем в дивиденды, доначислив более 500 млн руб. налогов на прибыль и доходы иностранных лиц. В июле 2018 г. Верховный суд отказался рассматривать дело.
Уже после 2013–2014 гг. компании стали осторожнее структурировать такие сделки, говорит Калинин. Теперь под угрозой налоговых претензий компании, которые заключали их до 2015 г., указывает он. После успехов в нескольких делах ФНС может усилить натиск на сложные международные сделки, опасается Зыков, а самое опасное – посчитать, что компании пользуются одинаковыми методами, но любая сделка уникальна.
У бизнеса больше шансов защититься от возможных претензий налоговиков, если при совершении сделок они покажут экономическую выгоду от них, например рост выручки или прибыли, и именно после формальной интеграции и присоединения, а не до их начала, советует Зыков.
Х5 считает, что ритейлер и налоговики по-разному трактуют налоговое законодательство по отдельным операциям в 2014 г., говорит его представитель: «Мы намерены подать апелляционную жалобу». Представитель ФНС на запрос «Ведомостей» не ответил.
Внутренняя политика России
Почему все крупные российские супермаркеты находятся в офшорах?
Почти все отечественные ритейлеры принадлежат зарубежным собственникам
Такой вывод можно сделать из таблицы, которая стала очень популярной в Интернете. Пользователи возмущаются: мол, а как же хваленое импортозамещение и деофшоризация? И куда в кризисное время уходят российские налоги?
Надо сказать, что все это было известно давно. Во-первых, многие розничные сети пришли в Россию с Запада. И вполне логично, что их собственники находятся за рубежом. Взять те же «Ашан» (Франция), «Леруа Мерлен» (Франция) и «Метро» (Германия). Во-вторых, многие изначально российские компании тоже зарегистрированы за рубежом. Например, X5 Retail Group (им принадлежит больше десятка различных брендов), «Лента» и «Магнит». Но здесь причина другая, объясняют эксперты.
При этом далеко не все компании принадлежат именно офшорным компаниям. Если взять за основу офшорный список Минфина (приказ №108н от 3 декабря 2007 года), то «уходит от налогов» только «Лента», потому что ее собственник зарегистрирован на Британских Виргинских островах. В остальных случаях компании находятся в прозрачных юрисдикциях, с которыми у России подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения.
РОССИЙСКИЕ РОЗНИЧНЫЕ СЕТИ
1. «Ашан» (Франция),
2. «О’кей» (Люксембург),
3. «Пятерочка» (Нидерланды),
4. «Перекресток» (Нидерланды),
5. «Карусель» (Нидерланды),
6. «MetroCash&Carry» (Германия),
7. «Лента» (Британские Виргинские острова),
8. «Глобус» (Кипр),
9. «Билла» (Австрия),
10. «Зельгрос» (Германия),
11. «Leroy Merlin» (Франция),
12. «Магнит» (Кипрский офшор Laverno Ltd.),
13. «Копейка» (Нидерланды),
14. «Мы» (Нидерланды),
15. «Меркадо суперцентр» (Нидерланды),
16. «Корзинка» (Нидерланды),
17. «Патэрсон» (Нидерланды),
18. «Народный» (Нидерланды),
19. «Симбирка» (Нидерланды),
20. «Провиант» (Нидерланды),
21. «Ярмарка» (Нидерланды),
22. «Тройка» (Нидерланды),
23. «Семья» (Нидерланды),
24. «Экономная семья» (Нидерланды),
25. «Мир продуктов» (Нидерланды),
26. «А5» (Нидерланды),
27. «Spar» (Нидерланды),
28. «Универсам» (Нидерланды),
29. «Тамерлан» (Нидерланды),
30. «Покупочка» (Нидерланды).
Газпром, Яндекс и «Пятерочка» едут домой?: Россия разрывает офшорное соглашение с Нидерландами
Наконец-то правительство внесло в Госдуму реально хороший и важный законопроект по денонсации налогового соглашения с Нидерландами, благодаря которому наши крупные корпорации вывели из страны за три года 1,5 трлн рублей, заплатив 154 млн налогов в голландскую казну. Притом среди плательщиков не мелочь, а Яндекс, Gazprom International и Х5 («Пятерочка» и «Перекресток»). Сейчас лоббисты вовсю стараются сорвать голосование по данному законопроекту или хотя бы перенести его рассмотрение на осень, после выборов. И вот тут для Думы подходит момент истины – пора ответить чьи они депутаты, наши или голландских олигархов.
За громкими событиями на американском фронте чуть было не канула в Лету действительно важная новость. Настолько, что лоббисты олигархов второй день косяками обивают пороги кабинетов Минфина и Госдумы – правительство одобрило законопроект о денонсации налогового соглашения с Нидерландами. То есть, все компании, которые зарегистрированы в местных офшорах, теперь либо возвращаются домой, либо платят налоги и там и тут. «С 2022 года фактически у российских компаний, работающих через Нидерланды, вырастет налоговая нагрузка. Существующее налоговое соглашение с Нидерландами позволяет выводить прибыль из России, уплачивая налог по эффективной ставке 2-3%, говорилось в сообщении Минфина. Минфин предложил Нидерландам такие же условия, что и ранее в этом году Кипру, Люксембургу и Мальте. То есть обычную ставку 15% для дивидендов и процентов, и льготную ставку 5%. Льготной ставкой могли воспользоваться публичные компании, 15% акций которых находятся в свободном обращении, если они владеют не менее 15% в компании, которая платит дивиденды», – объясняет смысл законопроекта Форбс.
Как сообщается в законопроекте, объем выплат из Российской Федерации в Королевство Нидерландов составляет: за 2017 год в виде дивидендов – 271,9 млрд рублей (сумма удержанного налога – 15,04 млрд рублей), в виде процентов – 185,3 млрд рублей (сумма удержанного налога – 52,4 млн рублей); за 2018 год в виде дивидендов – 296,1 млрд рублей (сумма удержанного налога – 8,1 млрд рублей), в виде процентов – 116,8 млрд рублей (сумма удержанного налога – 57,4 млн рублей); за 2019 год в виде дивидендов – 182,8 млрд рублей (сумма удержанного налога – 9,4 млрд рублей), в виде процентов – 157,06 млрд рублей (сумма удержанного налога – 12,5 млн рублей). Итого, в общем из России было выведено за 2017 год 455,2 млрд рублей, за 2018 – 412,9, за 2019 – 339,8. Общая сумма ушедших денег в эти самые Нидерланды – 1 трлн 547 млрд 700 с копейками млн рублей из которых россиянам не перепало ни копейки в виде налогов. Из них голландцы забрали себе безвозвратно – 154 млрд 840 млн рублей.
«Согласитесь, цифры впечатляющие. Какое-нибудь условное государство Украина могло бы на них более или менее безбедно существовать. При этом переговоры с местным правительством по поводу наведения в этих весьма существенных финансовых потоках недурно организованного вывоза капитала хотя бы относительного порядка зашли в конкретный тупик. В общем, неудивительно. Словом, данный правительственный законопроект – действительно добрый знак, но связан он исключительно с нашими внутренними, давно необходимыми нашей стране реформами в экономике и социальной сфере. Просто потому, что прекращение бесконтрольного и «дешевого» вывода из страны заработанного здесь капитала по льготным ставкам – это просто необходимое условие этих реформ: тут же нет никакого секрета, все эти бесконечные «льготы» пробивались под приход «настоящего западного инвестора». Который, кстати, так и не пришел, зато денег из России за эти годы выкачали столько, что просто страшно себе представить. И, да, вот этим «инвесторам» будет и вправду непросто», – пишет публицист Дмитрий Лекух.
Более того, тут мало знать сколько вывели. Гораздо важней – кто. А там все прочь «приличные люди». Через Нидерланды работали крупные российские компании с государственным участием, зачастую публичные, например, Gazprom International, Svyaznoy N.V., X5 Retail Group (сети магазинов «Пятерочка» и «Перекресток», принадлежит владельцу Альфа-банк Фридману) и даже «наш» Yandex. И все эти «наши» компании не только не платили в бюджет страны, активно поддерживая идею «народ – новая нефть», активно выступая «меценатами» для нашей культурной «элитки», дабы те объясняли господам, почему доить «этот руський мьюжик» есть правильно и рассказывали при этом, какое они «народное достояние». Остается добавить, что как голландские фирмы, все они подчинялись западным санкциям.
Зато теперь вой стоит планетарный, тот же Форбс и еще с сотню изданий, еще вчера плачущих по коррупции, уже кричат, почему нельзя трогать офшоры и запрещать вывозить триллионы рублей. Это ведь против правил, не по «рыночному», считай санкции против олигархов. Тысячи экспертов, как и в случае с госдолгом, плачут про то, как это вредно экономике, когда российские компании платят налоги в России.
Да, это крайне плохо для гайдаровской экономики и сейчас появился реальный шанс если ее не прищучить, то хоть серьезно ограничить. А заодно и провести национализацию элиты. И этот шанс упускать нельзя, так что для Госдумы перед осенними выборами станет вопрос ребром – кто они, господа депутаты, патриоты или киприоты, как сказал однажды бывший губернатор Белогорья. Отныне третьего не дано!
Платит ли Пятерочка Налоги и Кому
🗣 Но, удивительное дело, ни Государственная дума, ни Правительство РФ не поспешило мгновенно отреагировать (сравним реакцию и мгновенное почти принятие решений по повышению пенсионного возраста).
Некогда использовалась схема — так называемый голландский бутерброд, когда дивиденды по льготной ставке направляются в Нидерланды, где налог не платится, оттуда на Нидерландские Антильские острова и далее в иные офшоры.
Яндекс, ; Пятерочка, ; Билайн; и другие начнут платить налог в России — Нидерланды остаются с носом
К примеру, выводишь дивиденды — в России нужно с миллиарда 130 миллионов 13 заплатить, а через офшор — всего 5 миллионов, а то и еще меньше.
Насколько я понимаю, договорились со всеми странами. Почти.
Как итог российское правительство решило денонсировать соглашение об избежании двойного налогообложения с Нидерландами после неудачных переговоров.
В прошлом году президент РФ решился тронуть «священную корову» — офшоры, в которые российские компании выводили деньги, заработанные в России.
11 крупнейших сетевых гипермаркетов
Ритейлер — это розничный торговец, если говорить проще — последнее звено между производством и доставкой товара клиенту.
А вот здесь несколько фактов.
Для начала, понятно, что почти все розничные сети пришли в Россию с Запада.
Потому и собственники этих сетей находятся за рубежом.
Например, «Ашан» и «Леруа Мерлен» из Франции, а многими любимая сеть «Метро» из Германии.
Какой вывод напрашивается — куда в кризисное время уходят российские налоги.
Из-за чего сыр-бор.
Ритейлер — это розничный торговец, если говорить проще — последнее звено между производством и доставкой товара клиенту.
Дивполитика X5 Retail Group утверждена в 2021 году. Она предусматривает выплаты на уровне не менее 25% от консолидированной чистой прибыли по МСФО при условии, что коэффициент чистый долг / EBITDA составляет менее 2.
Дивиденды X5 Retail Group в 2021 году: заработать на еде0 (0)
Акции X5 Retail Group обращаются на Московской бирже в виде ГДР.
Ритейлер зарегистрирован в Нидерландах, следовательно, налоги платит именно там. Ставка по налогу для налоговых нерезидентов Нидерландов составляет 15%.
Дивиденды в 2021 году
X5 Retail Group является владельцем таких брендов, как «Пятерочка», «Перекресток», «Карусель», алкомаркетов «Пятьница». На конец 1 квартала 2021 года под управлением компании находилось 16, 6 тысяч магазинов, из которых 15, 7 тысяч – это «Пятерочки», 846 – «Перекрестки», 73 – гипермаркеты «Карусель» и еще 45 – «Пятьницы». Немного о ритейлере
Основным акционером X5 Retail Group является CTF Holdings S.A., который входит в консорциум Альфа-Групп (конечный бенефициар – Михаил Фридман). Холдингу принадлежит 47, 86% акций.
Перспективы X5 Retail Group и отсрочка дивидендов для главного акционера
Ритейлер зарегистрирован в Нидерландах, следовательно, налоги платит именно там.
Другой крупный акционер – Intertrust Trustees Ltd (конечный владелец – Axon Trust) ему принадлежит 11, 43% акций. Топ-менеджменту X5 Retail Group принадлежит 0, 08% акций.
Как говорит один начальник отдела операций из Пятерочки: Как потопаешь, так и полопаешь». Сколько часов отработал — столько денег и получил.
Из чего состоит зарплата продавца-кассира в Пятерочке
Дополнительные заработки
Сколько зарабатывают продавцы в Пятерочке? Из чего складывается эта зарплата? На какие цифры можно рассчитывать и при каких условиях? Развернуто про доходы продавца-кассира в городе Москва. Расчетные листы
Короче, при 5 2 он проведет гораздо больше времени в магазине, успеет восстановиться и у него не появится второй работы, как это возможно при графике 2 2.
Для продавцов есть два варианта возможных графиков работы:
Владельцу «Пятерочек» доначислили более 1 млрд рублей за уход от налогов
§ — Бизнес, финансирование которого шло через Нидерланды, — налоги с процентов по займам вырастут сразу до 20%,
🏫 Естественно, простой человек или ИП-шник, или ООО-шка с оборотом в пару-тройку миллионов рублей в год к этим схемам никакого отношения не имели, кому там они со своими «копейками» интересны- никому. Их задача кормить чиновников на местах платить налоги в России, надо же кому-то содержать государственную власть.
Владелец «Пятерочки» предупредил о последствиях разрыва налогового соглашения с Нидерландами
X5 Retail Group, головная компания которой зарегистрирована в Нидерландах, изучает потенциальный эффект от денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения с этой страной. Об этом Forbes рассказал представитель X5, владеющей сетями «Пятерочка», «Перекресток» и «Карусель».
«Денонсация может поставить бизнес, имеющий присутствие в Нидерландах, в неравное положение по сравнению с другими компаниями, что является нарушением основного принципа законодательства о всеобщности и равенстве налогоплательщиков», — сказал представитель ретейлера. Он отметил, что «негативные последствия такого развития событий могут быть нивелированы на законодательном уровне».
Голландский холдинг Х5 более 15 лет является публичной компанией, акции которой котируются на лондонской и российской биржах, напомнил представитель компании. Перевод деятельности холдинга в другую страну, по его словам, сейчас не рассматривается. Эффект от денонсации соглашения не распространится на выплаты 2021 года, также заявил представитель X5.
Вероятность денонсации налогового соглашения с Нидерландами, исходя из текущего состояния переговоров, высока. Об этом во вторник заявил замминистра финансов Алексей Сазанов, передает «Интерфакс». Комментируя вероятность возникновения проблем для российских холдинговых компаний в случае денонсации, Сазанов сказал: «Мы своих не бросим». Он отметил, что условия, которые были предусмотрены международным соглашением, после его расторжения можно будет предусмотреть в российском Налоговом кодексе.
На прошлой неделе денонсацию налогового соглашения с Нидерландами одобрило правительство. Законопроект о денонсации был внесен в Госдуму. Минфин начал разрабатывать законопроект в декабре прошлого года, когда несколько раундов переговоров с Нидерландами об изменении соглашения не увенчались успехом. Ведомство отмечало, что предложило Нидерландам условия, аналогичные тем, которые ранее были согласованы с Кипром, Люксембургом и Мальтой. Эти страны договорились с Россией об увеличении налога на вывод средств для российских резидентов до 15%.
Не разрывать соглашение с Нидерландами премьера Михаила Мишустина призывал глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин, сообщали «Известия». Шохин отмечал, что денонсация приведет к сокращению инвестиционной активности, снижению котировок компаний, которые провели в Нидерландах IPO, и сокращению дивидендного потока из этой страны. Опрошенные VTimes консультанты и представители бизнеса называли возможный разрыв соглашения «катастрофой». Они указывали, что российским компаниям, работающим через эту страну, грозит не просто резкий рост налоговой нагрузки, но и двойное налогообложение.