вычет по вознаграждениям в жилстройсбербанк

Вычет ипотеки ЖССБ при исчислении ИПН

Работник предоставил в бухгалтерию заявление о предоставлении вычета по ипотеке ЖССБ (Жилстройсбербанк, сейчас «Отбасы Банк»).

Согласно статьям 342 и пункту 1 статьи 349 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение налогового вычета по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках на улучшение жилищных условий на территории Республики Казахстан, произведенным в свою пользу.

Согласно пункту 5 ст. 345 НК РК, налоговые вычеты применяются последовательно в том порядке, в котором они отражены в пункте 1 статьи 341 НК РК.

Каковы действия бухгалтера?

Запросите у работника пакет документов (п.2 ст.349 НК РК):

Далее примените вычет в следующей последовательности:

Доход работника − 10% ОПВ − 1 МЗП (при наличии заявления на вычет МЗП) − начисленное и оплаченное по ипотечному договору вознаграждение × 10% = ИПН начисленный.

Налоговый вычет применяется только в сумме вознаграждения по займу, основной долг не относится на вычеты при исчислении ИПН.

Как правильно отразить вычет вознаграждения ЖССБ в 1С?

Для вычетов по ИПН в конфигурации 1С предусмотрен документ «Заявление на предоставление вычетов ИПН». В табличной части документа нужно выбрать вычет «Расходы на оплату вознаграждений по ипотечным жилищным займам», указать период действия вычета.

Имеет ли созаемщик, при предоставлении договора ипотечного кредитования с ЖССБ, право на вычет вознаграждения при расчете ИПН?

Право на вычет вознаграждения по договору с ЖССБ имеет тот работник, который получил ипотечный жилищный заем. На созаемщиков, а также на ипотечные займы, полученные в других банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, эта норма не распространяется.

Источник

Ипотека в Отбасы банк(ЖССБ): вычет по вознаграждению

Напоминаем, если у вашего работника есть ипотека в АО «Отбасы банк» (бывший «Жилстройсбербанк Казахстана»), то он имеет право на вычет по вознаграждениям, т.е. на сумму ежемесячного вознаграждения, а не основного долга.

Налоговый агент применяет такой вычет независимо от суммы заработной платы, указанной в трудовом договоре с учетом или без учета налогов с нее.

Вычет не применяется по доходам физического лица по договору ГПХ.

Основания для получения вычета

Для получения налогового вычета необходимо заявление работника и подтверждающие документы.

договор ипотечного жилищного займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории РК в соответствии с законодательством РК о жилищных строительных сбережениях;

график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;

документ, подтверждающий погашение (оплату) вознаграждения по такому займу.

Напомним, что оригиналы этих документов хранятся у работника в течение 3-х лет.

Когда можно применить вычет

Вычет применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

дата оплаты вознаграждения.

Особенности применения налогового вычета по вознаграждению в Отбасы банк (ЖССБ) налоговым агентом

Если в течение календарного года меняется налоговый агент, за исключением случаев его реорганизации, не применённая сумма налогового вычета по вознаграждениям в Отбасы банк (ЖССБ), образовавшаяся у предыдущего налогового агента, не учитывается у нового налогового агента. То есть, по выбору работника, данный вычет применяется только у одного работодателя.

В случае излишнего удержания ИПН у ИВ, для его возврата работник обращается с заявлением к работодателю. Также работодатель обязан представить дополнительную налоговую отчетность к уменьшению за тот налоговый период, за который производилось исчисление такого налога с дохода физических лиц.

Как определить облагаемый доход для исчисления ИПН по работникам

Сумма ИПН исчисляется с применением ставки 10% к сумме облагаемого дохода, определяемого в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

минус
сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной п. 1 ст. 341 НК,

минус
сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в ст. 342 НК (в том числе налоговый вычет по вознаграждениям в Отбасы банк).

Доход работника за месяц 200 000 тенге. Заявление о предоставлении вычета в размере 1 МЗП. Ипотека в Отбасы банк (подтверждающие документы в наличии) ежемесячное вознаграждение (%) банку 12 500 тенге.

Вычет по ИПН в 1С

Необходимо заполнить документ «Заявление на предоставление вычета по ИПН», который расположен в разделе «Заработная плата» строка «Налогообложение».

В документе «Заявление на предоставление вычета по ИПН» заполняются строки:

в табличной части «График платежей» заполняется «Дата платежа» и «Сумма вычета».

Когда будут заполнены все сведения в документе «Заявление на предоставление вычета по ИПН», его необходимо будет провести.

При исчислении ИПН происходит автоматическое применение вычета.

Налоговая отчётность

Сумма ИПН, исчисленного с доходов, начисленных физическим лицам в каждом месяце отчетного квартала, отражается в строках 200.01.002.

Суммы ИПН, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам и подлежащей перечислению в бюджет за каждый месяц отчетного квартала для налогового агента (в том числе, структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 НК) отражаются в строках 200.00.001 І, 200.00.001 II и 200.00.001 III.

Вычет по вознаграждениям с дохода ИП при расчете ИПН

В стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы ИПН (кроме ИПН у ИВ) и социальных платежей.

Исчисление суммы ИПН, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1% к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли.

ИП, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы ИПН, включаемого в стоимость патента, путем применения ставки в размере 2% к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1%.

То есть, ИП на основе патента исчисляют ИПН по упрощенной форме, при этом вычеты по ст. 342 НК (в т.ч. вычет по вознаграждению) при исчислении ИПН (за самого ИП) не производятся.

Исчисление налогов, согласно ст. 687 НК, производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3%.

То есть, ИП на основе СНР по упрощенной декларации исчисляют ИПН по упрощенной форме, при этом вычеты по ст. 342 НК (в т.ч. вычет по вознаграждению) при исчислении ИПН (за самого ИП) не производятся.

ИПН исчисляется и уплачивается по итогам года по декларации формы 220.00. Определение облагаемого дохода производится с учетом вычетов и расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.

ИП применяющий ОУР, относит на вычеты расходы на уплату ОПВ, затраты на уплату СО за себя и за своих работников и т. д.

Облагаемая сумма дохода ИП, применяющего ОУР, определяется в следующем порядке:

облагаемый доход ИП, определенный в соответствии со ст. 366 НК,

минус
облагаемый доход ИП, осуществляющего электронную торговлю товарами,

минус
сумма корректировки дохода, предусмотренной п. 1 ст. 341 НК,

минус
сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в ст. 342 НК.

ИП на ОУР может применять вычет при исчислении ИПН в сумме ежемесячного погашения по договору жилищного займа АО «Отбасы банк».

Для получения бесплатной консультации по расчету заработной платы персонала с учетом специфических коэффициентов рекомендуем заключить договор 1С:ИТС с компанией Первый БИТ.

Источник

Ипотека в Отбасы банк(ЖССБ): вычет по вознаграждению

Напоминаем, если у вашего работника есть ипотека в АО «Отбасы банк» (бывший «Жилстройсбербанк Казахстана»), то он имеет право на вычет по вознаграждениям, т.е. на сумму ежемесячного вознаграждения, а не основного долга.

Налоговый агент применяет такой вычет независимо от суммы заработной платы, указанной в трудовом договоре с учетом или без учета налогов с нее.

Вычет не применяется по доходам физического лица по договору ГПХ.

Основания для получения вычета

Для получения налогового вычета необходимо заявление работника и подтверждающие документы.

договор ипотечного жилищного займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории РК в соответствии с законодательством РК о жилищных строительных сбережениях;

график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;

документ, подтверждающий погашение (оплату) вознаграждения по такому займу.

Напомним, что оригиналы этих документов хранятся у работника в течение 3-х лет.

Когда можно применить вычет

Вычет применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

дата оплаты вознаграждения.

Особенности применения налогового вычета по вознаграждению в Отбасы банк (ЖССБ) налоговым агентом

Если в течение календарного года меняется налоговый агент, за исключением случаев его реорганизации, не применённая сумма налогового вычета по вознаграждениям в Отбасы банк (ЖССБ), образовавшаяся у предыдущего налогового агента, не учитывается у нового налогового агента. То есть, по выбору работника, данный вычет применяется только у одного работодателя.

В случае излишнего удержания ИПН у ИВ, для его возврата работник обращается с заявлением к работодателю. Также работодатель обязан представить дополнительную налоговую отчетность к уменьшению за тот налоговый период, за который производилось исчисление такого налога с дохода физических лиц.

Как определить облагаемый доход для исчисления ИПН по работникам

Сумма ИПН исчисляется с применением ставки 10% к сумме облагаемого дохода, определяемого в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

минус
сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной п. 1 ст. 341 НК,

минус
сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в ст. 342 НК (в том числе налоговый вычет по вознаграждениям в Отбасы банк).

Доход работника за месяц 200 000 тенге. Заявление о предоставлении вычета в размере 1 МЗП. Ипотека в Отбасы банк (подтверждающие документы в наличии) ежемесячное вознаграждение (%) банку 12 500 тенге.

Вычет по ИПН в 1С

Необходимо заполнить документ «Заявление на предоставление вычета по ИПН», который расположен в разделе «Заработная плата» строка «Налогообложение».

В документе «Заявление на предоставление вычета по ИПН» заполняются строки:

в табличной части «График платежей» заполняется «Дата платежа» и «Сумма вычета».

Когда будут заполнены все сведения в документе «Заявление на предоставление вычета по ИПН», его необходимо будет провести.

При исчислении ИПН происходит автоматическое применение вычета.

Налоговая отчётность

Сумма ИПН, исчисленного с доходов, начисленных физическим лицам в каждом месяце отчетного квартала, отражается в строках 200.01.002.

Суммы ИПН, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам и подлежащей перечислению в бюджет за каждый месяц отчетного квартала для налогового агента (в том числе, структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 НК) отражаются в строках 200.00.001 І, 200.00.001 II и 200.00.001 III.

Вычет по вознаграждениям с дохода ИП при расчете ИПН

В стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы ИПН (кроме ИПН у ИВ) и социальных платежей.

Исчисление суммы ИПН, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1% к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли.

ИП, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы ИПН, включаемого в стоимость патента, путем применения ставки в размере 2% к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1%.

То есть, ИП на основе патента исчисляют ИПН по упрощенной форме, при этом вычеты по ст. 342 НК (в т.ч. вычет по вознаграждению) при исчислении ИПН (за самого ИП) не производятся.

Исчисление налогов, согласно ст. 687 НК, производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3%.

То есть, ИП на основе СНР по упрощенной декларации исчисляют ИПН по упрощенной форме, при этом вычеты по ст. 342 НК (в т.ч. вычет по вознаграждению) при исчислении ИПН (за самого ИП) не производятся.

ИПН исчисляется и уплачивается по итогам года по декларации формы 220.00. Определение облагаемого дохода производится с учетом вычетов и расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.

ИП применяющий ОУР, относит на вычеты расходы на уплату ОПВ, затраты на уплату СО за себя и за своих работников и т. д.

Облагаемая сумма дохода ИП, применяющего ОУР, определяется в следующем порядке:

облагаемый доход ИП, определенный в соответствии со ст. 366 НК,

минус
облагаемый доход ИП, осуществляющего электронную торговлю товарами,

минус
сумма корректировки дохода, предусмотренной п. 1 ст. 341 НК,

минус
сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в ст. 342 НК.

ИП на ОУР может применять вычет при исчислении ИПН в сумме ежемесячного погашения по договору жилищного займа АО «Отбасы банк».

Для получения бесплатной консультации по расчету заработной платы персонала с учетом специфических коэффициентов рекомендуем заключить договор 1С:ИТС с компанией Первый БИТ.

Источник

Имеет ли право работник в 2020 году получать вычет по вознаграждениям ипотечному займу, полученному НЕ в жилищном строительном сберегательном банке (ЖССБ)?

Вопрос

Имеет ли право лицо получать вычет по ИПН в виде уплачиваемого вознаграждения по ипотечному займу, полученному банке или организации, которые осуществляют отдельные виды банковских операций (НЕ в жилищном строительном сберегательном банке (ЖССБ))?

Ответ

Статьи 316 – 366 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) приостановлены до 1 января 2021 года.

В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, физическое лицо имеет право на применение прочих налоговых вычетов (далее – прочие вычеты), которые включают в себя налоговый вычет по вознаграждениям.

В соответствии с пунктом 1 статьи 349 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, произведенным в свою пользу.

Жилищный строительный сберегательный банк обязан участвовать в системе обязательного гарантирования депозитов в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

На основании изложенного, физическое лицо вправе применить налоговый вычет в виде суммы вознаграждения по займу, полученному исключительно в жилищных строительных сберегательных банках.

Источник